审计论涉众型金融犯罪

[]涉众型金融犯罪是近年来危害的一类犯罪，它极大地侵害了群众的经济利益，扰乱了正常的金融及经济秩序。涉众型金融犯罪具有涉及面广、潜伏期长、涉案金额大，牵涉复杂利益关系等特点，了犯罪打击、利益调整等的【会计论文】，折射了转型期金融体制及管理的缺陷。在治理上需多措并举．抓住论文格式范文查处案件，完善金融管理。规范善后处理，做好投资者宣教工作。
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一、涉众型金融犯罪概述

涉众型金融犯罪，是指发生在金融领域，具有涉众属性的经济犯罪。2000年以来，我国的金融业发展迅速。银行股改善展顺利，证券市场规范，为经济增长了良好的金融支持。宏观调控的力度加大，中小企业的融资增强，金融发展的良好态势，也带动了公众的参与热情。金融环境的变化，为涉众型金融犯罪的肆虐了广阔的平台。2010年前3季度，在全国刑事案件同比上升5.3％的情况下，经济犯罪案件同比上升19.9％。，涉众型金融犯罪占经济犯罪总数的约1／5，涉足非法吸收公众存款、集资诈骗、证券犯罪、犯罪等领域，侵害面广。

二、涉众型金融犯罪的表现形式

涉众型金融犯罪的犯罪形态涉及到非法、擅自发行股票、债券，销售原始股等，但是诈骗和吸存性质的非法集资类犯罪。此类犯罪活动‘涉及利益群体多、涉案金额大、作案区域跨度广、周期长，处置的难度非常大。

(一)打着销售基金和原始股的旗号非法集资

犯罪人所推销的原始股和基金是非法的。为增强其诱惑力，犯罪人了巧妙的包装。宣称原始股和基金是私募发行，股票发行方将来要在海外上市，股票升值潜力。基金投向是外国实业公司，实力非凡，回报丰厚。

(二)依托大项目非法集资

在市场经济体制下，国内外经济形势频繁出台宏观调控政策常态。犯罪人这些政策背景，设置了宏大的经济实体项目，对外宣称这些项目经过主管部门的审批，和社会利益，政府是支持的，其回报是有保障的。如亿霖木业公司以“万里大造林”项目集资项目，万物春公司以梅花鹿养殖项目集资。生态源公司以支持奥运为名集资。

(三)以促销手段为名非法集资

在商品流通的今天，商品推销手法名目繁多。犯罪人借用一些便于操作的手法，以商品促销之名，行非法集资之实。如事先签订协议，人卖出产品或服务，客户再按协议出租给人，享受固定收益。有的犯罪人采取收会费、加盟费形式。有的设计了“快速积分”的办法。有的将实体资产的使用权分为等额单位转让。人的真实目的是非法集资。

(四)“”型非法集资

犯罪人以某商品或无实际内容的为载体，采取提成和高额返利的办法，激励缴纳入门费的参加者发展会员以酬劳。会员发展越多，其集资额越高。

(五)非法销售金融商品非法集资

(六)非法销售互联网虚拟产品非法集资

网络技术构造出互联网上的“虚拟”产品，如“网上店铺”、“网络黄金”等，现代科技光环包装来非法吸引资金。

(七)非法金融组织的非法集资

非法的金融组织如“标会”、“抬会”或“草根金融”渠道非法集资。

三、涉众型金融犯罪的特点

(一)利益性

涉众型犯罪涉及的是大范围内群众的利益。群众纷纷投资入股，犯罪分子瞄准的是大量群众的投资款。个人的资金是少的，在形成规模效应后，其总量很大。绝大参与集资的群众属于弱势群体，有下岗工人、城市低保户、农民等。有人把一生血汗钱都拿了出来，还有的把房子抵压给他人，甚 【论文格式范文】 至卖掉，还有的向亲戚朋友借钱参与集资。

(二)行骗名目关乎民生

犯罪分子之所以诱使广大群众受骗上当，其“骗点”契合百姓关心的事项。犯罪分子以与群众生产生活领域的项目，用高额回报来吸引群众参与。以投资墓地、招募空姐、投资奶牛、种植、项目开发、庄园开发、生态环保投资等名义非法集资。这些名目似乎看得见，摸得着，贴近群众日常生活，解决某生活需求，如：北京蒙京华投资有限公司以投资奶牛、按月支付高额回报并到期回购的方式，非法吸收了2 900多人的投资款，资金高达2.9亿余元；诈骗者在北京成立一家公司，以“投资墓地”为名目，与400余名投资人签订所谓的《委托销售协议》骗取高额佣金，疯狂敛财700余万元。

(三)涉案金额，大要案较多

如2008年1～11月，全国机关就非法集资类罪名立案就达1 416起，涉案金额100亿，平均案值约700万元。如辽宁营口东华经贸(集团)公司以发展养殖蚂蚁为名，非法集资近30亿元；北京亿霖木业公司案涉案金额总计1

6.8亿元。

(四)融资名目多，操作手法新，组织高

经济的快速发展，经济领域拓宽，行业不断细化。局面也给涉众型金融犯罪了广阔的寄生领域。犯罪活动领域越来越宽，打出的集资名目繁多，所依托题材眼花缭乱，总的趋向是“新、奇、热”。犯罪的操作手段捕捉了一些最新的营销手法，如积分、入会、连锁、加盟、网售等。这几年金融市场有大的发展，犯罪人普通群众有小钱，想投资，但对金融市场不硕士论文的论文格式范文，善于金融手段，非法发行和流通融资券，鼓吹和渲染其投资价值。犯罪人抱团作案，分工细密，现代公司的组织形式，更有欺骗性。

(五)受害人数多，利益关系复杂，社会影响大

基于金融领域的活动规律，资金融通牵涉面极广。参与经济活动的人员，都会有金融需求。各阶层、个体都有可能受害。犯罪人了媒体、网络等传播渠道，这些渠道散布信息广，不受行政区域的限制，受众极广。加之犯罪人刻意经营，大搞集团公司，连锁作业。涉众型金融犯罪侵害面广，受害人数量庞大。引发群体事件，影响社会稳定。

(六)媒体造势

非法融资为了骗取群众信任，开辟广播、报纸、电视、网络、推介会等渠道，作虚假宣传，有的还明星的公信力，高价聘请明星作论文范文代言人，在更大范围内宣传。使更多人受到蛊惑。参与人众多，形成从众心理，后边会有更多盲目的投资者跟进。

(七)受害人不特定

涉众型金融犯罪是反社会的，但它发生在金融领域，必定要金融活动的表面形式。金融活动的参与人不特定。有逐利动机，手中有闲钱的人都有参与条件。熟稔金融活动规则的犯罪人，其精心打造的骗局，硕士论文不特定参与者的。所以，一旦发生涉众型金融犯罪，其受害人也不特定的。

四、涉众型金融犯罪的形成理由

(一)经济转轨时期金融管理体制缺陷

现有管理体制下，国有控股金融机构受到严格管控，其信贷资金流向实力雄厚，受政策扶持的国有企业。在经济紧缩时期，盘子小、效益差的中小企业如要向体制内的金融机构借贷，遭遇“惜贷”【会计论文】，这企业在存活压力下，转而向体制外曲线融资。另外，金融运行机制、资金运作的管理制度和有关法律法规不，缺乏明确的司法解释，为不法分子非法集资、地下融资了存活条件。

(二)革新中对弱势群体【会计论文】缺乏关照

我国社会贫富差距拉大，民生【会计论文】，各项社会保障体系尚在建立中，使得弱势群体面临生活、工作困境，而相应诉求和解决途径通畅、，的迫切需求犯罪分子诈骗敛财的“商机”。犯罪分子精心浅析【会计论文】弱势群体的心理特点【会计论文范文】，编造名目，迎合的，诱骗为高回报而出资。

(三)服务型经济催生投融资大众化

我国正工业经济向服务经济转型的时期。革新开放30多年，群众生活提高，手中积累了一批闲置资金。而现有以银主导的吸存模式投资回报偏低，急于寻找新的投资渠道。犯罪分子在利益的驱使下，以合法经营为掩护，以专业的开发项目为幌子，极力猎取这些资金。

(四)行业管理部门对违法违规活动不敏感

涉众型金融犯罪从准备到发案，要经过很长时间。犯罪人为非法吸纳资金或占有群众的集资款项，必须有相应的载体，最的载体公司，这些公司是空壳公司。它们使用的工商注册信息、税务登记信息刻意捏造的。这些信息工商部门、税务部门的，更谈不上检查和及时处置了。涉众型金融犯罪的，经常设置项目，项目展开虚假宣传。项目是行骗工具，资质失真。但农委、发改委等一些主管部门轻率作出审批，使犯罪活动得以群众对政府的信任，借力做大。

(五)在犯罪打击诸多【会计论文】

在案件的定性，有关罪名的操作性不强，在取证，有的法律特点【会计论文范文】证明难度大。比如，非法占有的故意是集资诈骗的构成要件，但证明难度大。一些案件重罪罪名举证，只能以轻罪或无罪定性。在集资诈骗、非法吸存的特点【会计论文范文】上，如何准确把握其罪与非罪，此罪与彼罪的区别，是的难题。

五、涉众型金融犯罪的防治对策

(一)查处一批案件，震慑犯罪人

对形成社会危害的涉众型金融犯罪，应启动刑事程序侦查和处置，处罚犯罪分子。在处置案件时，对危害金融业务，性质恶劣的给以精准到位的打击，起到震慑效果。，上海市局在调查晨凯投资咨询公司超业务范围操作黄金期货合约的中，掌握了该公司同时也在超范围香港亨达国际控股有限公司的业务的情报，且该公司正在积极发展二级商。警方果断立案，以非法经营罪将该公司上海首席代表依法逮捕，制约了这一波及面很广的涉众型金融犯罪的传播渠道，避开更多人受害。同时，在个案查处中要着重把握资金往来等论文格式范文，对于牵连犯罪的择重原则处理。

(二)规范善后处置机制，维驴社会稳定

涉众型金融犯罪到案发时，一般已经形成利益损失的后果。其处置权限由公检法机关掌握。机关负责侦查，查清犯罪事实，抓捕犯罪嫌疑人。检察院负责批捕和审查起诉，法院负责审理和执行。是一般案件，三机关法定程序，依法查处，保证较高的司法效率和效果。但涉众型金融犯罪案件受害面广，利益关系复杂，经常出现受害人群体到公检法机关，讨说法、要赔偿等情况，接待、疏导、处理工作量大。【会计论文】联合部门的力量，努力。责任单位应就善后处理机制的规范，才能既严格执行法律，又维护了群众的权益，收到较好的法律效果、社会效果和经济效果。

(三)政府监管部门应切实负责，加强管理

涉众型金融犯罪相对长期的酝酿。在犯罪分子串联，开会、宣传、收费的中，工商、税务、银行等部门，应及时掌握硕士论文的情报信息，并提前介入。由机关牵头，建立各部门间的联席会议和联络制度。及时掌握动态，及时消灭前期的违法违规。

(四)加强投资者警示教育

涉众型金融犯罪的发生与投资者教育开展有很大关系。群众的投资意识旺盛，但对投资风险认识。只高额投资回报，而蕴含的风险。公检法部门应开展定期的投资者警示教育活动。内容为侦破和宣判的一些典型案例，揭示犯罪分子经常使用的骗术。，经济金融主管部门应积极在群众中开展宣传金融和投资知识的活动，大众建立健康的投资理念。

(五)完善资金融通机制

应建立专门为民营经济服务的金融机构。同时，为民间游资寻找出路，金融产品。科学规划和合理布局，引导地方金融机构从本地区实际出发，走差异化发展之路。加大政策倾斜力度，优惠利率、财税政策，和引导地方金融机构立地、服务中小企业；扩大不发达地区的存贷款利率浮动范围。要明确金融风险处置各的责任。要加强对创新产品、新型金融机构的风险管理，理顺地方金融管理体制。
文献：
彭冰．非法集资活动规制研究[J]．法学，2008年第4期
董福庆．非法吸收公众存款犯罪初探[J]．辽宁警专学报，2009年6期
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