会计对直接投资项下异常外汇资金流入理由探讨
本站原创 ：异常跨境资金的流入已我国经济运行中备受的热点和难点【会计论文】。浅析【会计论文】外商投资项下异常资金流入的表现形式、理由，从外汇管理角度加强外商投资异常资金流入监管的对策倡议。
会计论文范文词：投资；异常资金；外汇监管
近年来，国际金融危机影响减弱和国内经济形势的好转，我国资本项下呈现出收支双向大幅增长的整体态势，收支顺差和结售汇顺差扩大，外资流入呈现渠道多样化、形式复杂化的特点，外商投资在流入方式、结汇使用等表现异常。在人民币升值预期增强，国内房地产等行业投资依然过热的背景下，对投资项下异常资金流入应予以。
（二）从资金来源看，缴款人与投资人不一致现象增加本科会计论文。正常情况下，外资企业的境外汇款人外方投资人，投资人与缴款人保持一致。外方投资者与缴款人名称不一致理由较多，有些是投资者为正常投资而采取的变通措施，反应了投资者在特度约束下的一种合理诉求；有些则是在投机等非正常动机驱动下产生的非法交易，是境外同一汇款人多次向境内不同企业汇款，带有的地下钱庄资金运作特点【会计论文范文】。
（三）从资金流入速度看，注册资本提前到账增加。外商投资企业在境内注册成立，企业开工进度和商务部门的批复规定分批汇入注册资本，并逐步结汇使用。但有些企业资金到账与企业实际运作情况不相符，出现注册资本到账快、结汇快等异常现象，这些企业在短期内完成外汇登记、注册资本快速到位，有的企业甚 【论文格式范文】 至当日外汇登记并开立外汇账户，次日资本金全额到账。
（四）从资金使用看，较多结汇用途与经营范围不一致现象。外商投资企业资本金结汇应在工商部门批准的经营范围内使用，超范围使用转变了资本金结汇用途，违反了外汇管理法规，投资的真实性【会计论文】，甚 【论文格式范文】 至是虚假投资。淮安市某外商投资企业经营范围为货物仓储及配送，资本金4790万港币到账后结汇全部用于购买无形资产，与公司经营范围不符。
（五）从外汇年检看，非正常不参检企业增加本科会计论文。外商投资企业每年要按规定参加外汇年检，向外汇局报送前一年度的外汇收支及经营情况报表和年度审核报告，以便外汇局硕士论文企业经营论文格式范文和资金到位使用情况，浅析【会计论文】判断论文格式范文外汇违规。外资企业除注销转中资等理由外，应及时参加外汇年检，否则将被暂停新的外汇业务。近年来，企业非正常不参加外汇年检增加，不少企业成立年人去楼空，联系，其投资真实性不言而喻。
（二）招商引资偏好为异常外资流入了隐性“政策保障”。外资的目的是为了引进国外先进技术和管理经验，国内生产建设的资金，推动我国产业结构调整和技术升级，提高我国经济的国际竞争力。多次出台政策加强引导，但“重量不重质”招商引资偏好短期转变，有些地方政府在招商引资中表现出的“运动式”倾向，层层下达引进外资任务导致“全民”招商的不正常现象，甚 【论文格式范文】 至采取招商引资一票否决制。这一造成了外资近年来的和大规模流入，另一也导致了有些基层地方政府部门为了完成招商引资任务，不惜非正常手段违规引入虚假外资，客观上助长了投资项下异常外汇资金的流入。
（三）外汇指定银行重服务轻监管导致代位监管。自2002年以来，外资企业资本金结汇授权外汇指定银行审核，这项革新举措在便利企业的同时，增加了外汇指定银行的监管职责。更多传统外汇指定银行上市经营，利润最大化的经营导致各银行在外汇市场的竞争激烈，外汇指定银行外汇政策执行者与外汇利益经营者的利益冲突显现。有些外汇指定银行在业务中，处理好服务企业和代位监管的关系，对企业资本金结汇审核把关不严，业务操作中的异常情况向外汇局报告不及时、不完整，甚 【论文格式范文】 至企业变相结汇规避管理。
（四）现行资本金支付结汇管理制度对异常外资流入制约。资本金结汇制度在服务企业、科学监测和制约境外资金异常流入风险等已完全适应新的管理理念的要求。表现为在结汇管理中过分依赖于银行对企业资本金结汇的表面真实性审核，忽视了对企业资本金结汇资金实际用途的后续管理；同时,缺乏的资本金结汇监测浅析【会计论文】机制，管理系统以业务操主，监测浅析【会计论文】功能相对薄弱，外商投资数据和企业外汇年检的财务数据、。以事前审核为主的现行资本金支付结汇制度一造成企业结汇手续繁琐和银行业务成本不断增加，与推动会计论文范文贸易投资便利化的革新精神相悖；另一也防范异常外汇资金投资方式流入，企业资本金违规结汇游离于外汇监管之外。
（五）与外商投资企业的管理信息交流不畅弱化了对异常外资流入的监管。外商投资管理涉及商务、工商、外管、税务和开户银行等多个职能部门和金融机构，但各部门之间信息沟通不畅，形成监管合力。一是外汇局与工商、税务、商务等部门之间未建立信息交流长效工作机制，信息及时共享，掌握外商投资企业的总体论文格式范文；二是外汇局与人民银行支付清算系统、反洗钱系统未建立起的信息联系机制，实时对外商投资企业资本金结汇后人民币资金的真实去向跟踪监督；三是外汇局与外汇指定银行信息交流体系不，银行报送的资本金到账及结汇备案信息过于简单，外汇局及时硕士论文外商投资企业资本金结汇的情况。投资项下异常外汇资金披着合法的外衣流入，监管信息交流不畅通使外汇管理部门及时、准确对投资项下异常外资甄别和查处，增加了对外资资本金结汇真实性监管的难度。
投资项下异常外汇资金流入【会计论文】的探讨','徐冠军');">
（一）转变招商引资理念，引导外资合理、规范流入。地方政府部门应切实转变观念，树立科学发展观，正确处理好经济增长和招商引资的关系。一是要合理引导外资投向，推动会计论文范文“引资”与“引智”相，优化外资结构，外资投向高端制造业、高新技术产业、现代服务业、新能源和节能环保产业，使外资流入于推动地方经济发展和产业升级。二是要引资质量，在优化环境和改善服务上下功夫，而论文格式范文急功近利，片面追求招商引资数量，人为放宽的管理规定，造成虚假外资甚 【论文格式范文】 至是“热钱”的大量流入，影响外向型经济和招商引资工作的健康发展。三是要协同外汇管理部门对资本金的流入和结汇跟踪监管，堵住虚假外资流入渠道,从源头上确保外商投资的真实和。
（二）革新外商投资管理方式，实行分类管理和意愿结汇制度。从长期看，资本金结汇管理方式应从重外商投资登记、开户和验资询证等行政性审批业务向重资本金结汇资金使用的监测浅析【会计论文】转变，资本金结汇制度革新应顺应资本项目可兑换进程和推动会计论文范文投资便利化的要求，在制约风险的下，采取“放”与“管”相的原则，实行意愿结汇，分类管理。外商投资企业的守法或外方的资信情况分类，对正常企业允许其资本金意愿结汇，便利合规经营企业资金使用，对风险企业实行有条件结汇，依托非现场监测工具对结汇人民币资金流向监控。
（三）完善投资项下异常资金跨境流动非现场监测机制。，完善资本金结汇资金支付的非现场监测内容，将资本金结汇人民币资金收支信息纳入监测系统，并上对该类账户与其他人民币账户之间资金划转的全程监控，设置科学合理的非现场监管指标，及时对的异常支付或银行上报的可疑交易现场核查。，建立外汇年检数据浅析【会计论文】监测制度。企业外汇年检提交的资产负债表、利润表和外汇收支情况表事先经会计师事务所审计，能客观地企业的实际经营情况，这些数据全面掌握企业的资金来源、占用经营论文格式范文，及时企业异常或违规交易的线索，最大限度地发挥外汇年检信息对异常资金流入的监测预警作用。
（四）强化外汇指定银行真实性审核责任。银行在资本金结汇业务中，要运用KYC（Know Your Customer）原则，外商投资企业的信息，是对外商投资企业合同、章程中有关经营范围、投资总额及注册资本、资金到位进度条款等内容掌握，审查其注册资本论文格式范文与企业生产经营范围、规模和行业特性相符，企业生产经营规模论文格式范文当地实际，一旦疑点就应列入跟踪管理并及时向外汇管理部门报告。对未履行资本金结汇监管业务的外汇指定银行要严格外汇管理规定给予相应的处罚，强化银行在外汇业务时的真实性审核义务。
（五）建立部门协作机制，加大对投资项下外汇违法的打击力度。投资异常增加资本金流动、结汇使用的特点，加强与、商务人民银行反洗钱等部门的协调配合，建立跨系统的异常投资外汇资金协作监管机制，互通信息，协调行动，防范和打击热钱等非法外汇资金投资方式流入；同时，建立跨地区外汇局之间联合办案机制，明确工作流程和工作职责，联合检查、延伸检查等方式，提高对投资项下外汇资金异常流动检查的性和性。
文献：
柳光程.跨境资本异常流动的作用机制及外汇管理对策[J].南方金融，2010，（12）
[1]投资项下异常外汇资金流入【会计论文】的探讨','徐冠军');">
会计论文范文词：投资；异常资金；外汇监管
近年来，国际金融危机影响减弱和国内经济形势的好转，我国资本项下呈现出收支双向大幅增长的整体态势，收支顺差和结售汇顺差扩大，外资流入呈现渠道多样化、形式复杂化的特点，外商投资在流入方式、结汇使用等表现异常。在人民币升值预期增强，国内房地产等行业投资依然过热的背景下，对投资项下异常资金流入应予以。
一、投资项下异常资金流入的表现形式
（一）从投资行业上看，非生产型外资企业增长较快。国内外资一般以生产型企业为主，但2009年以来，世界经济的整体复苏和我国外资速度，非生产型外资企业的设立呈现快速上升趋势，除传统的外资房地产企业外，是各类咨询服务公司,这类企业名目繁多，注册资本大小不等，行业的特殊性，经营范围较模糊，资本金结汇论文格式范文用于自身经营活动核实。（二）从资金来源看，缴款人与投资人不一致现象增加本科会计论文。正常情况下，外资企业的境外汇款人外方投资人，投资人与缴款人保持一致。外方投资者与缴款人名称不一致理由较多，有些是投资者为正常投资而采取的变通措施，反应了投资者在特度约束下的一种合理诉求；有些则是在投机等非正常动机驱动下产生的非法交易，是境外同一汇款人多次向境内不同企业汇款，带有的地下钱庄资金运作特点【会计论文范文】。
（三）从资金流入速度看，注册资本提前到账增加。外商投资企业在境内注册成立，企业开工进度和商务部门的批复规定分批汇入注册资本，并逐步结汇使用。但有些企业资金到账与企业实际运作情况不相符，出现注册资本到账快、结汇快等异常现象，这些企业在短期内完成外汇登记、注册资本快速到位，有的企业甚 【论文格式范文】 至当日外汇登记并开立外汇账户，次日资本金全额到账。
（四）从资金使用看，较多结汇用途与经营范围不一致现象。外商投资企业资本金结汇应在工商部门批准的经营范围内使用，超范围使用转变了资本金结汇用途，违反了外汇管理法规，投资的真实性【会计论文】，甚 【论文格式范文】 至是虚假投资。淮安市某外商投资企业经营范围为货物仓储及配送，资本金4790万港币到账后结汇全部用于购买无形资产，与公司经营范围不符。
（五）从外汇年检看，非正常不参检企业增加本科会计论文。外商投资企业每年要按规定参加外汇年检，向外汇局报送前一年度的外汇收支及经营情况报表和年度审核报告，以便外汇局硕士论文企业经营论文格式范文和资金到位使用情况，浅析【会计论文】判断论文格式范文外汇违规。外资企业除注销转中资等理由外，应及时参加外汇年检，否则将被暂停新的外汇业务。近年来，企业非正常不参加外汇年检增加，不少企业成立年人去楼空，联系，其投资真实性不言而喻。
二、异常外资流入的理由浅析【会计论文】
（一）内外部经济环境反差是投资异常流入的动因。从国际看，金融危机引发了世界经济格局的深刻调整，西方发达经济复苏前景尚不明朗，经济增长乏力，资本市场不稳定，加之美国等的“量化宽松”的货币政策在大幅增加货币供应量的同时，将基准利率在较长时间内维持超低，与新兴经济体之间形成利差，从而导致大量国际资本加速流入等新兴经济体。从国内看，经济率先从金融危机影响下复苏，高速的经济增长及伴的后发优势使外国投资者对经济增长充满信心；同时，涉外经济发展和汇率形成机制革新步伐，人民币汇率持续升值，也吸引异常外资流入的因素。（二）招商引资偏好为异常外资流入了隐性“政策保障”。外资的目的是为了引进国外先进技术和管理经验，国内生产建设的资金，推动我国产业结构调整和技术升级，提高我国经济的国际竞争力。多次出台政策加强引导，但“重量不重质”招商引资偏好短期转变，有些地方政府在招商引资中表现出的“运动式”倾向，层层下达引进外资任务导致“全民”招商的不正常现象，甚 【论文格式范文】 至采取招商引资一票否决制。这一造成了外资近年来的和大规模流入，另一也导致了有些基层地方政府部门为了完成招商引资任务，不惜非正常手段违规引入虚假外资，客观上助长了投资项下异常外汇资金的流入。
（三）外汇指定银行重服务轻监管导致代位监管。自2002年以来，外资企业资本金结汇授权外汇指定银行审核，这项革新举措在便利企业的同时，增加了外汇指定银行的监管职责。更多传统外汇指定银行上市经营，利润最大化的经营导致各银行在外汇市场的竞争激烈，外汇指定银行外汇政策执行者与外汇利益经营者的利益冲突显现。有些外汇指定银行在业务中，处理好服务企业和代位监管的关系，对企业资本金结汇审核把关不严，业务操作中的异常情况向外汇局报告不及时、不完整，甚 【论文格式范文】 至企业变相结汇规避管理。
（四）现行资本金支付结汇管理制度对异常外资流入制约。资本金结汇制度在服务企业、科学监测和制约境外资金异常流入风险等已完全适应新的管理理念的要求。表现为在结汇管理中过分依赖于银行对企业资本金结汇的表面真实性审核，忽视了对企业资本金结汇资金实际用途的后续管理；同时,缺乏的资本金结汇监测浅析【会计论文】机制，管理系统以业务操主，监测浅析【会计论文】功能相对薄弱，外商投资数据和企业外汇年检的财务数据、。以事前审核为主的现行资本金支付结汇制度一造成企业结汇手续繁琐和银行业务成本不断增加，与推动会计论文范文贸易投资便利化的革新精神相悖；另一也防范异常外汇资金投资方式流入，企业资本金违规结汇游离于外汇监管之外。
（五）与外商投资企业的管理信息交流不畅弱化了对异常外资流入的监管。外商投资管理涉及商务、工商、外管、税务和开户银行等多个职能部门和金融机构，但各部门之间信息沟通不畅，形成监管合力。一是外汇局与工商、税务、商务等部门之间未建立信息交流长效工作机制，信息及时共享，掌握外商投资企业的总体论文格式范文；二是外汇局与人民银行支付清算系统、反洗钱系统未建立起的信息联系机制，实时对外商投资企业资本金结汇后人民币资金的真实去向跟踪监督；三是外汇局与外汇指定银行信息交流体系不，银行报送的资本金到账及结汇备案信息过于简单，外汇局及时硕士论文外商投资企业资本金结汇的情况。投资项下异常外汇资金披着合法的外衣流入，监管信息交流不畅通使外汇管理部门及时、准确对投资项下异常外资甄别和查处，增加了对外资资本金结汇真实性监管的难度。
三、加强异常外资流入监管的对策倡议
异常外资大量流入将推高外汇储备，弱化货币政策调控效果，增加通货膨胀的治理难度，必须积极调整外汇管理政策，加强各职能部门之间的协作，对异常外资监测浅析【会计论文】和管理。投资项下异常外汇资金流入【会计论文】的探讨','徐冠军');">
（一）转变招商引资理念，引导外资合理、规范流入。地方政府部门应切实转变观念，树立科学发展观，正确处理好经济增长和招商引资的关系。一是要合理引导外资投向，推动会计论文范文“引资”与“引智”相，优化外资结构，外资投向高端制造业、高新技术产业、现代服务业、新能源和节能环保产业，使外资流入于推动地方经济发展和产业升级。二是要引资质量，在优化环境和改善服务上下功夫，而论文格式范文急功近利，片面追求招商引资数量，人为放宽的管理规定，造成虚假外资甚 【论文格式范文】 至是“热钱”的大量流入，影响外向型经济和招商引资工作的健康发展。三是要协同外汇管理部门对资本金的流入和结汇跟踪监管，堵住虚假外资流入渠道,从源头上确保外商投资的真实和。
（二）革新外商投资管理方式，实行分类管理和意愿结汇制度。从长期看，资本金结汇管理方式应从重外商投资登记、开户和验资询证等行政性审批业务向重资本金结汇资金使用的监测浅析【会计论文】转变，资本金结汇制度革新应顺应资本项目可兑换进程和推动会计论文范文投资便利化的要求，在制约风险的下，采取“放”与“管”相的原则，实行意愿结汇，分类管理。外商投资企业的守法或外方的资信情况分类，对正常企业允许其资本金意愿结汇，便利合规经营企业资金使用，对风险企业实行有条件结汇，依托非现场监测工具对结汇人民币资金流向监控。
（三）完善投资项下异常资金跨境流动非现场监测机制。，完善资本金结汇资金支付的非现场监测内容，将资本金结汇人民币资金收支信息纳入监测系统，并上对该类账户与其他人民币账户之间资金划转的全程监控，设置科学合理的非现场监管指标，及时对的异常支付或银行上报的可疑交易现场核查。，建立外汇年检数据浅析【会计论文】监测制度。企业外汇年检提交的资产负债表、利润表和外汇收支情况表事先经会计师事务所审计，能客观地企业的实际经营情况，这些数据全面掌握企业的资金来源、占用经营论文格式范文，及时企业异常或违规交易的线索，最大限度地发挥外汇年检信息对异常资金流入的监测预警作用。
（四）强化外汇指定银行真实性审核责任。银行在资本金结汇业务中，要运用KYC（Know Your Customer）原则，外商投资企业的信息，是对外商投资企业合同、章程中有关经营范围、投资总额及注册资本、资金到位进度条款等内容掌握，审查其注册资本论文格式范文与企业生产经营范围、规模和行业特性相符，企业生产经营规模论文格式范文当地实际，一旦疑点就应列入跟踪管理并及时向外汇管理部门报告。对未履行资本金结汇监管业务的外汇指定银行要严格外汇管理规定给予相应的处罚，强化银行在外汇业务时的真实性审核义务。
（五）建立部门协作机制，加大对投资项下外汇违法的打击力度。投资异常增加资本金流动、结汇使用的特点，加强与、商务人民银行反洗钱等部门的协调配合，建立跨系统的异常投资外汇资金协作监管机制，互通信息，协调行动，防范和打击热钱等非法外汇资金投资方式流入；同时，建立跨地区外汇局之间联合办案机制，明确工作流程和工作职责，联合检查、延伸检查等方式，提高对投资项下外汇资金异常流动检查的性和性。
文献：
柳光程.跨境资本异常流动的作用机制及外汇管理对策[J].南方金融，2010，（12）
[1]投资项下异常外汇资金流入【会计论文】的探讨','徐冠军');">