会计中小企业财务风险预警

中小企业财务风险预警

一、中小企业财务风险预警的定义和作用

(一)中小企业财务风险预警的定义

中小企业注册资本少，资本实力有限，中小企业权结构大多数相对集，企业的投资者经营者，经营方式本身就降低了企业抵御财务风险的能力。又，统一的管理方式，管理者法制观念低，集权现象。在市场激烈竞争的环境下，中小企业抵御财务风险的能力差，所以建立财务风险预警系统是是风的。
所谓预警，现行财务管理的各项指标，中小企业的进展情况、市场环境等，综合评判未来发生损失的可能性。财务风险预警则指以财务会计信息为，以计算、统计、浅析、监督等策略为手段，设置预警指标，观察这些指标的变化，对中小企业可能将要面对的财务风险监控和预测警示。

(二)中小企业财务风险预警的功能

在激烈的市场竞争中，任何企业都可能在内外因素的影响下，遇到经营与亏损而无力偿还债务的危机时刻,建立财务风险预警系统，来对企业的财务情况的监控是十分必要的。财务风险预警系统站在财务管理的角度，以提高企业管理和经济效益为目的，把企业经营风险管理中论文范文的问题和潜在的风险揭示出来，以源头阻止企业危机的发生和减少企业危机造成的损失。现代企业的财务风险预警系统有功能
1.信息
企业财务风险预警系统并浅析与企业有关的企业政策、国内外市场竞争、企业内部的各类财务和生产经营者情况等信息比较，对风险提前做出警报并防范，这财务风险预警系统的核心。财务风险预警系统还应跟踪企业生产经营全，及时将企业生产经营的真实情况同企业预订的、计划、标准比较，对企业经营情况预测、找出偏差，并浅析产生偏差的理由和论文范文的问题。当危害企业的财务因素出现时，警告，让企业经营者提早对策，以减少财务损失。

2.预测功能

所谓预测财务风险对到的信息及有关的财务数据企业间的横向和纵向比较，企业与同业的先业相比、与国际的相比，对本企业的财务决策因素评价、估价、浅析，为企业的财务管理服务，来判断企业的财务运行特点属于何种，判断预警。

3.判断功能

财务风险预警系统的财务指标对财务风险判断，对风险因素之间的动态联系硕士论文及后果判断，即使找到导致企业财务情况的理由，使经营者知其然，更知其所以然，以而措施，防止财务情况的进，避免财务风险的发生。

4.警报功能

当可能危害企业财务情况的危机即将发生时，财务风险预警系统会不同的风险和不同的风险特点，像决策者发出警报，预警系统能输出的预警信息，形式决策者和管理者的警觉，向发出警告，以便使其尽早采取措施，减少可能的损失。

5.制约功能

所谓制约财务风险是指统计安全的财务风险预警浅析系统，能在企业财务情况不景气的时候发出预警警告，能及时找到导致财务情况的根源，使经营者做到有的放矢，对症下药，采取措施，制约财务情况的进。

6.保健和借鉴功能

所谓保健和借鉴指财务风险预警浅析，企业系统而敏锐的企业论文范文的潜在的财务危机，以而的避免财务危机的发生，有助于企业的“强身保健”财务风险预警系统还能企业的管理者财务危机发生的原由和经过，解除财务危机的措施改善经营管理的倡议，企业未来的经营之鉴。
总之，中小企业财务风险预警是中小企业预警的一，他除了能将企业组织内部营运系统隐藏的问题预先告知企业的经营者、投资者之外，还能清晰的告知企业经营者应朝哪一方向努力来解决问题，让企业把有限的财务资源用到最或最能产生经营成果的地方。

二、中小企业近况

中小企业是指劳动力、劳动手段或劳动在企业较低，生产和交易数量规模较小的企业。

(一)中小企业的特点和作用

1.中小企业的特点

，投资和制结构多元，非国有企业为。决定了中小企业工作要以进展为。中小企业是非国有企业在自身进展的，还积极投身国有企业的革新论文网和调整，使革新论文网前单一制结构情况有了根本性转变。以工业企业为例，在独立核算的中小工业企业中，国有企业的户数、资产总额和工业总产值仅占总数的14.85％、38.5％和22.8％，即85％的中小企业均是非国有企业。另据调查，国有小企业改制面已近80％，余下20％大救不活、卖不掉、破不了的极度困难企业。应当说，中小企业的革新论文网与进展同样。但革新论文网是国有小企业；而进展则要涵盖城乡各类制中小企业。，无论以中小企业的构成还是革新论文网进程而言，，扶持中小企业进展应是中小企业工作的。
，劳动密集度高，两极分化。这决定了中小企业进展重在“二次创业”中小企业存活并进展于劳动密集型企业，就业容量和就业投资弹性均高于大企业。据统计，大、中、小型企业的资金有机构成之比为1.83：1.23 ：1；资金就业率之比为0.48： 0.66 ：1，即中小企业比大企业单位资金安置劳动人数要高，有的要高出一倍，正如此，在前10年的工业化进程所以出现的社会就业问题，中小企业功没。，今天的市场背景变了，“卖方”市场变成了“买方”市场，总量需求与结构性供应共生，使中小企业遇到了前所未有的困境，即由劳动密集型的就业优势将变为竞争。企业两级分化，中小企业将首当其冲。为此，提高中小企业的有机构成和科技含量，“二次创业”是中小企业进展重中之重。
，进展不平衡，优势地区。决定了中小企业推进要区别特点，先易后难，以点带面。幅员辽阔，各地区中小企业分布与进展极不平衡。据有关数据，经济地带划分，中小企业数量东部、中部各占全国总量的42％，西部占15％；而相应的工业总产值东部占66％、中部占26％、西部仅占8％。这，在企业规模上，东部中小企业的平均产值规模大于中部和西部，大约是中部的2.5倍 、西部的8倍。实践也，选择东部中小企业作业试区，就为试点的成功率奠定了良好的。，中小企业还可划分四大区，即东北地区、长江中下游地区、中西部地区和广东、福建为代表的珠江三角洲地区。东北地区老工业城市居多，中小企业的制结构和产业结构都很重，应解决国有中小企业规范改制和与大型企业专业化分工及配套问题；长江中下游地区是中小企业的汪洋大海，江苏以乡镇企业为主，浙江以私营个体闻名，工作是规范引导、扶持进展；中西部地区资源、中小企业欠发达，推进产业和科技环保型中小企业进展是；珠江三角洲地区中小企业区位优势，可“老乡”、“老外”进展中小企业的“两岸三地大中华圈”。

2.中小企业的作用

小型企业其自身特点，在扩大就业，活跃城乡经济，人民多样化和个性化需求，科技革新，优化产业结构，增加财政收入等发挥着替代的 推动作用，除此之外，还要强调一些：
第一，中小企业的进展有助于建立和完善充满竞争活力的市场经济体制。市场经济的根本属性是竞争，而竞争又是保持经济活力的。小企业反对垄断和垄断的高额利润，形成了保持竞争的压力。保持竞争才能避免过分，为经济繁荣不断注入新的活力。中小企业是 推动竞争与防止垄断的推动者，又是与垄断竞争的强有力对手。
第二，中小企业的进展增加就业机会，稳定社会秩序。企业规模越大，资本和有机构成越高，吸纳每一个劳动力就业所需资本也就越多。与大企业相比，中小企业同等数量的投资吸纳更多的以业人员。中小企业组织成本低，经营灵活性大，适应外部环境变化能力较强保持中小企业较高就业机会的因素。一般来说，经济出现萧条时，大企业为转嫁因萧条而造成的损失，都采取裁员的做法。而中小企业在这的震荡要少一些。在经济繁荣时期，大量小企业的论文范文和进展了大量就业。小企业进展，形成了劳动力需求，吸纳了绝大劳动力的增量和存量转移，缓解了就业压力。据2006年的统计，2006年个体私营等非公有制企业新增900多万个工作岗位，占新增就业岗位的3/4；在二、三产业的就业人数增加论文格式范文到4.3亿人；城镇非公有制经济的就业人数增加论文格式范文到

2.6亿人。

第三，中小企业的论文范文和进展有助于依靠技术革新,推动社会技术进步。中小企业技术革新大市场拉动型的。熟悉市场环境，客户关心的问题，技术革新一开始就瞄准了特定市场，这样成功率高，在引导消费者对新产品的认同还节省大量开支。据一些发达，小企业中平均每个雇员完成的革新成果是大企业的两倍。与此，高技术产业是高风险、高利润的产业，技术前景与市场前景的不确定性使大企业在涉足高技术领域时抱着谨慎保守的态度。而中小企业市场竞争的压力和追求竞争优势的动力，较之大企业更具紧迫感，在开发高新技术成果的更为积极。
中小企业在技术进步一个作用是技术的推广和扩散。中小企业在与科研机构联合协作与大企业相比具有更大的灵活性和能迅速把科研成果推向市场的能力。中小企业成了依靠科学技术来 推动经济进展的一支力量。由其自身的产权结构所决定的。小企业组织规模小，对个人性和创造力的约束小，科研人员的试验场所，对生产造成的损失也小；中小企业面对竞争存活的压力，使它更具有技术革新的动力；对市场和技术变化敏感，也具有革新意识。内在的本质原动力引导着中小企业在技术革新，尤其是高新技术行业发挥着越来越的作用。
第四，小企业的论文范文和进展多出口创汇，进展对外贸易。有关统计,截止到2006年10月，小企业的出口额已占到全部商品出口额的68%，出口总额增加论文格式范文49%。在广东、浙江等一些沿海省市，小企业已境外投资的力量。，一批有实力的中小企业和非公有制企业已走出国门，“走出去”战略的新生力量。实践证明：小企业在国际贸易和世界市场地位和作用商品、货币、技术、贸易、管理的国际流动性的扩大而与日俱增。
第五，小企业的进展对构建社会主义新农村的作用。，进展中小企业转移农村富余劳动力可增加留在农村以事农业生产的人员的土地使用面积，于农业规模化生产使传统农民向现代农业转变。，进展农村小企业，推进农村城镇化建设。于设施的改善，于农村人口向城镇，于带动服务业和商业的繁荣，以而农村城镇化建设的步伐。，进展农村小企业,解决农村社会保障问题。建立农村社会保障系统的根本出路进展小企业，在企业就业的农民纳入城市保障系统，医疗保险和养老保险；，企业的进展 推动地方财政税收的增加，有更多的公共支出用于农村社会保障系统的建立。


(二)中小企业论文范文着的财务风险

1.财务风险的定义

所谓财务风险是指公司财务结构不、融资不当使公司可能丧失偿债能力
而导致投资者预期收益下降的风险。财务风险有广义的定义和狭义的定义，决策学家把风险定义为损失的不确定性，风险的狭义定义。而日本学者龟井利明，风险不指损失的不确定性，还盈利的不确定性。广义的定义，风险不确定性，它既可能给活动主题威胁，也可能带利益。而在中，提到的风险指的是狭义的风险。

2.财务风险的类型

，筹资风险。筹资风险是指企业因借入而产生的丧失偿债能力的可能性
和企业利润的可变性。企业在筹资的中，承担着的风险。企业承担风险因负债方式、期限及资金使用方式不同面对的偿债压力也不同。筹资活动是一个企业生产经营活动的起点，一般企业筹集资金的目的，是为了扩大生产经营规模，提高经济效益。而企业为了更多的经济效益而筹资，会增加还本付息的筹资负担。企业决策政策，管理，就其经营。但在市场经济条件下，市场行情的瞬息万变，企业之间的竞争激烈，都可能导致决策失误，管理措施失当，以而使得筹集资金的使用效益具有很大的不确定性，产生了筹资风险。
，投资风险。投资风险是指对未来投资收益的不确定性，在投资中可能遭受收益损失本金损失的风险。未不确定的收益，而承担的风险。他经营风险，通常指企业投资的预期收益率的不确定性。在风险和效益相统一的条件下，投资才能地运行。
，经营风险。经营风险是指公司的决策人员和管理人员在经营管理中出现失误而导致公司盈利变化以而产生投资者预期收益下降的风险或汇率的变动而导致未来收益下降或成本增加。经营风险的出现是汇率的变动能转变公司未来收益和成本，也它的营业流量。，要测定一个公司的经营风险就要长期的观察，建工公司看作是一个正在经营、其成本和的竞争力将受汇率变化的影响。这样，当公司投资服务于一个有外国竞争市场或产品销售到海外时，他就面对着经营风险。
，流动性风险。流动性风险是指商业银行无力为负债的减少或资产的增加融资而造成损失或破产的风险。流动性风险是指经济金融资产的流动性的不确定性变动而遭受经济损失的可能性。当商业银行流动性时，啊以的成本迅速减少负债或变现资产的资金，以而影响其盈利，极端情况下导致商业银行资不抵债。商业银行存款人和借款人的，随时持有的、用于支付的流动资产只占负债总额的很小，商业银行的大量债券人要求兑现，商业银行就可能面对流动相危机。
第五，存货管理风险。企业保持量的存货对于其正常生产来说是至关的，但如何确定最优库存量是一个棘手的问题。存货过多会导致产品积压，占用企业资金，会导致风险较高；存货过少又会导致原料供应不及时，影响企业的正常生产，时可能造成对客户的违约，影响企业的信誉。

(三)财务风险的形成理由

1.外部因素

，政策变化的财务风险。一国经济或金融政策的变化，都有可
能对中小企业的生产经营、市场环境和融资形式产生影响。以2007年开始，我国加大了对宏观经济的调控力度，央行第4次提高了存款准备金率，尤其是使用差额准备金制度是面向中小企业服务的中小商行信贷收紧，中小企业的资金供给受阻，融资风险陡增，中小企业急需资金而破产或收缩经营规模。
，银行融资渠道不流畅造成融资风险。在融资方式中，银行信贷是
的资金来源。，银行在融政策自身体制不等情况的影响下，对中小企业贷款积极性不高，使其贷款难度加大，增加了中小企业的财务风险。
，证券市场和金融系统不完善造成的财务风险。企业资金来源有自有资
金和对外融资两种方式。对外融资是银行信贷资金，自有资金是证券市场发行的股票融资。我国证券市场和金融系统不完善，中小企业能达到上市融资的条件，导致中小企业在出现资金短缺时，很难证券市场融资，增加了中小企业的财务风险。

2. 内部因素

，公司治理不。中小企业大多是家族企业进展而成的，企业组织结构不，缺乏现代企业管理制度，企业家的素质进展滞后于企业的进展壮大的。这些因素导致决策一人说了算，员工忠实的执行决策，中下管理层的性和创造性受到限制，决策的成败完全依靠决策者的智慧、经营才能和市场机会。一旦决策失误就会给企业的损失，形成财务风险。
，企业的管理层对企业财务风险意识。财务风险是客观论文范文的，只要有财务活动，就论文范文着财务风险。在现实工作中，中小企业的管理人员缺乏风险意识，盲目扩张不内部核心力的打造，对外部环境变化引发的财务问题缺乏浅析和应变能力，企业对财务的管理意识仅停留在会计的核算层面，企业管理层及时的感受到风险的来临，使企业面对财务风险。
，财务风险决策缺乏科学性导致决策失误。中小企业在投资决策投资方向、投资案例选择，筹资决策筹资时机、筹资规模、筹资结构确定，收益分配案例和分配政策的等论文范文着不确定因素，中小企业不会或不习惯用定量财务决策：会遇到决策者所的信息完整的企业内部和外部环境情况，在决策中不同的财务策略的大相径庭的情况，就要依靠主观判断，受决策人员知识的限制，而导致的决策失误经常发生，以而导致财务风险。
，企业内部制约制度不，缺乏风险预警机制。中小企业在管理中出现家长式管理，企业内部责权利不分，的财务决策、财务制约、财务风险、财务激励与财务监督机制，平时出现以情办事，造成资金使用率低下，资金的安全性、完整性保障，财务管理方式粗放，企业的财务风险及时并制约，以而导致财务风险的发生。
第五，技术革新能力不强。世界高新技术层出不穷，我国中小企业面对着人才缺乏；技术装备不很先进，技术壁垒性不强；信息化不高等问题。导致我国中小企业的自我积累能力偏低，对外融资困难，用于技术革新的资金较少，加大了中小企业财务风险发生的可能性

三、建立中小企业实况的财务风险预警系统

(一)预算流量做好短期财务风险预警

流量是中小企业的存活命脉，在很大上决定着中小企业的进展能力，即使企业有盈利能力，企业的流量周转不畅，调度不灵，将加大经营风险，影响企业自身的进展和报表使用者的决策。中小企业受经济环境的影响，自身的筹资能力较弱，资金使用受缺乏流量预算和管理的影响，很形成流量风险。为了防范该风险，中小企业编制流量预算，调度资金，资金周转，加强管理来短期财务风险预警。为的动态管理，中小企业应将预期未来收益、流量、财务情况及投资计划等，以数量化形式表达，迦米利前面预算，预测而未来收支情况，以周、月、季、半年、一年为期，建立滚动式流量预算。企业经营活动的不确定性，在实际生产经营中会发生各样的情况，，流量预算与实际情况之间会产生的差别。为了保证预算制度的，在经营当中，中小企业对预算的执行情况跟踪监督，不断调整执行偏差，以确保预算的。中小企业应注入短缺率持有比率、经营比率、此类预警的敏感指标，以便及时和掌握企业流量风险或危机的情况和。

(二)建立财务风险预警指标系统做好长期的风险预警

1.财务风险预警指标的类型

，偿债能力。偿债能力（流动比率，速动比率，资本周转比率，已获
利息倍数，比率）是指企业用其资产偿还长期债务和短期债务的能力。企业有无支付先进的能力和偿还债务的能力，是企业能否健康存活和进展的。企业偿债能力是企业财务情况和经营能力的标志。偿债能力是企业偿还到期债务的承受能力和保证度，偿还短期债务和长期债务的能力。企业偿债能力，静态的将，用企业资产清偿企业债务的能力；动态的讲，用企业资产和经营出阿布改造的收益偿还债务的能力。
，盈利能力。盈利能力（销售利润率，主营业务利润率，成本费用率，
净资产收益率，总资产收益率）是指企业利润的能力，也称为企业的资金或资本增值能力，通常为时期内企业企业收益数额的多少的高低。盈利能力指公司在时期赚取利润的能力，利润率高，盈利能力就强。对于经营者来讲，对盈利能力的浅析，经营管理出现的问题。对公司盈利能力的浅析，对公司利润率的深层次浅析。
，资产营运能力。资产营运能力（总资产周转率，流动资产周转率，应收账款周转率，存货周转率）是指企业的经营运行能力，即运用各项资产以赚取利润的能力。它揭示了企业资金运营周转的情况，了企业对经济资源管理、运用的效率高低。企业资产周转越快流动性越高，企业的偿债能力越高，资产利润的速度越快，反之亦然。
，成长能力。成长能力（销售增加论文格式范文率，资本积累率）是指企业未来进展走势与进展速度。企业规模的扩大，利润和者权利的增加。企业成长能力是市场环境的变化，企业资产规模盈利能力市场占有率持续增加论文格式范文的能力了企业未来的进展前景。
第五，财务结构。财务结构（资产负债率，资本化比率，固定资产净值比率，固定化比率）是指企业全部资产是如何筹资的，也企业全部资产的对应项目，实质资产负债的全部项目如何构成的，及之间的比例联系硕士论文等等；与企业财务结构密切的资金结构。

2.选择适合中小企业财务风险预警指标

中小企业的特点，选择指标，预警的指标系统。
，企业盈利能力指标。它企业的获利，是企业存活和进展的。常用的指标有留存收益总资产比例，它代表企业一段时间累计获利能力的比例，显然比例越高获利能力越大，财务风险与小；净资产利率，它代表企业总资产的获利，比率越高获利能力越强，财务风险越小。
，企业偿债能力指标。中小企业的筹资融资渠道比较单一，一次偿债能力评估中小企业财务风险的中小指标。权益负债比和资产负债率，这两个指标企业的财务结构，值越大企业的偿债能力越强，发生财务危机的可能性越小；营运资金占用率，它在上企业资产的流动性的强弱，还企业资产中用长期资金配置短期资产占总资产的。显然值越大，其采取了保守的筹资政策，筹资约安全；流动比率与速动比率，这两个指标企业的短期偿债能力，，值越高偿债能力越强，短期发生财务风险的几率也越低。
，企业资产营运能力指标。它企业资产的情况。常用总资产周准率来评价，比率越高，企业资产的周转速度越快，效果越好，企业发生财务危机的可能性越小。
，企业流量情况指标。流量情况不佳是任何企业发生财务危机的理由，常用的浅析指标有：先进的流入流出比，显然该指标越高越好，企业的流动资金安全；经营净流量负债比，该指标企业时期没每1元负债有多少经营活动流入量所补充，一般越大越好。

3.确定预警指标的临界值和设置预警信号系统

确定了财务风险预警指标后，就确定其临界值，即指标究竟在
情况下“预警”。财务预警系统的临界值，是指企业正常运作情况下，指标突破的数值或临界区域。临界值是判断财务风险的数量标准，临界值的确定是预警系统中最为的。
中小企业所处的行业不同，其财务风险预警的临界值也不同。财务风险预警的临界值的确定，以某行业的平均值来代替。在确定预警临界值的中，企业应综合考虑因素：企业的历史、同行业的平均利润、行业内优秀企业的现润、企业的长期规划,确定出适合本企业自身特点的临界值。在确定临界值是，还要科学性和政策性，要整体性和协调性，要保证稳定性和可调性。
与此还要设置风险预警信号系统，它把每个预警指标分为三个区间，即正常区间（安全区间）、警惕区间（一般风险区间）、报警区间（重大风险区间），用绿、黄、红三种颜色的信号灯表示，预警指标的临界值是划分灯区的。绿灯区表示企业经济运行正常，企业经济效益好，抓住机遇。黄灯区表示企业经济运行不正常，要企业的警惕。若采取的措施，可转变为绿灯区，若不则可能在时间内转变为红灯区；红灯区表示企业经运行极不正常的，经济效益很差，即使及时采取措施也很难扭转局面，导致财务风险，给企业损失。