会计客户洗钱风险划分形式和划分模型探讨

：金融机构的划分形式区分度、划分模型过于简便、技术手段的【会计论文】，在对中外文献的梳理和对江苏省近40家金融机构调研的上，深入研究了客户洗钱风险的划分形式和划分模型。研究浅析【会计论文】，划分形式可分为离散型划分和连续性划分，划分模型可信贷风险的模型分为内部法和外部法，它们各具特点，具有各自的适用范围。据此，建立多层次的划分形式和划分模型的监管体系，推动我国金融机构的客户洗钱风险划分工作规范化，起到预防、、威慑洗钱犯罪的职责。
会计论文范文词：客户洗钱风险：划分形式；划分模型
中图分类号：F842文献标识码：Ａ 文章编号:１００３－９０３１(２０12)03－００63－０4DOI:10.3969/j.issn.1003-903

1.201

2.03.15

一、 在金融行动工作小组和沃尔夫斯堡集团的倡导和影响下，各国反洗钱操作实践和监管体系逐渐向以风险为本转变。客户洗钱风险划分是风险为本原则的一环。我国反洗钱主管部门的人民银行，更是对这项工作，先后出台了《金融机构客户身份识别和客户身份及交易保存管理办法》（银发[2007]2号）和《人民银行关于加强金融机构反洗钱工作的通知》（银发[2008]391号），要求金融机构开展此项工作，并了金融机构落实此项工作的时间表。
，金融行动工作小组的倡议和我国反洗钱规章都未对风险等级划分的操作规程，金融机构因而多采取自主判断来开展此项工作。对江苏省近40家金融机构调研，大金融机构的风险等级划分制度不合理之处，度量客户的洗钱风险，【会计论文】表现在划分形式区分度、划分模型过于简便、技术手段等。，我国理论界对客户洗钱风险的研究相对较少，而划分形式和划分模型等的研究甚 【论文格式范文】 至空白阶段。因此，研究客户洗钱风险的划分形式和划分模型在实践和理论上均具有意义。

二、理论回顾

2007年，金融行动工作小组在《基于风险为本策略会计专业论文的反洗钱和反恐融资指引》①（简称《FATF指引》）中确立了客户风险等级划分在风险为本的原则中四大支柱的地位。但金融行动工作小组并对客户洗钱风险等级划分的模型设置指导性意见，因此西方理论界对于该【会计论文】的研究方向也较为。较为主流的政策倡议可分为两类：一类简化风险因素，另一类应用兼容性更强的数理模型。类的代表是Demetis、Angell（2007），浅析【会计论文】了风险矩阵风险因素因素间的关系，据此来要简化洗钱风险因素设置。在关于数理模型，Watkins等（2003）浅析【会计论文】大量的、复杂的金融交易序列并应用简单线性表达式来监测客户洗钱风险的效果并不，应用数据挖掘技术来客户洗钱模式特点【会计论文范文】。类似地，Wang、Yang（2007）28个典型的洗钱案例构造了四维的决策树规则，并应用其对现有的客户划分风险等级，实证证明了其性[3]。Gao、Xu（2007）将化模型（Conceptual modeling）和人工智能辅助模型引入客户洗钱风险划分，该风险等级划分模型具有特点：一是动态识别。对客户的风险等级划分局限于首次识别，而客户身份的变更、交易对等级做到实时调整。二是具有适应性。对未知的洗钱模式的学习能归纳出其风险特点【会计论文范文】，并相应监测规则。四是具有较强的兼容性。在不转变现有模型的情况下，兼容新洗钱模式的风险特点【会计论文范文】。四是具有较强的灵活性，不同拓扑结构的规则共存[4]。
相对于国外学者比较理论层面的研究，国内学者则更从操作层面研究风险等级划分工作中的【会计论文】。童文俊（2009）、孙玉刚（2010）先后提到划分形式区分度、划分模型过于简便、技术手段等制约风险等级划分的性[5-6]。
从上述文献，西方文献对于客户洗钱风险的划分模型研究在参数设置的性和模型的性。这些研究单一层次，金融机构间差异很大，很难应用一类模型覆盖于金融机构。国内的文献从我国实际出发，认识到了【会计论文】的性，但并讨论解决此【会计论文】的措施。因此，在对江苏省内金融机构调研的上，深入研究客户洗钱风险的划分形式和划分模型，并适合我国多层次的风险等级划分规范。

三、风险等级划分的表达形式

对江苏省近40家金融机构的调研，风险等级划分的表达形式可分为两类：类是离散性划分标准，在评定定性指标后，若干规定条款划分风险等级；类是连续性划分标准，按设定表达式对客户风险因素加权评分，按区间划分风险等级。

(一)离散性划分形式

在被调研的机构中，绝大采取离散性风险形式。形式的特点是表达式比较简单、标准相、操作比较简便。
离散性划分可分为两类：一类是金字塔形，一类是橄榄形（图1）。使用这两类形式的机构量，金字塔型20家，橄榄型15家。“金字塔”划分因其划分比例类似于金字塔而得名，高风险客户金字塔顶端，数量最少；中风险客户中部，数量次之；低风险客户底部，数量最多，是客户的。“橄榄型”的划分规则的特点是两头小中间大：较高风险客户、较低风险客户的数量较少，而中等风险的客户是整个客户体系的，数量最多。
两种划分方式均具有其合理性。国际风险协会（GARP）的风险手册，洗钱风险属于操作风险，其特点为低频率、高风险，其风险分布特点【会计论文范文】表现为偏态，尖锋、肥尾（图2）。橄榄型划分形式是风险积累（累计分布的竖轴）来截取的，一头一尾为高风险、低风险客户；而金字塔形的划分标准是划分的因素（横轴）来截取的，表现为大的客户为低风险，而中风险与高风险客户数量逐渐递减。
考虑到业务实际，金字塔形的划分更为合理。普通客户的洗钱风险较小，后续管理可相对简便。而橄榄型划分在简化低风险客户的后续管理效果并不。

(二)连续性划分形式

连续性划分形式设定参数表达式对客户因素加权，对洗钱风险评分，并不同等级的阈值划分风险等级。连续性划分在选取因素、确定因素系数等技术要求较高，仅少数机构划分。连续性划分量化了客户洗钱风险，是风险等级划分的较高等形式，是国际金融机构和理论发展的趋势。与离散型划分比较，连续性划的优势更为。
，能将的风险因素统一到体系中。连续性划分定量浅析【会计论文】的策略会计专业论文能的定性、定量的因素，而离散型划分定量参数相对困难，如变通地采取分段函数法，参数信息损失较多。
，方便对不同风险因素的比较。离散型的划分标准按洗钱风险大小定性分为几类，细致区分每个风险因素的风险弹性。而连续性划分标准的不同风险因素的系数代表了其风险弹性，风险越高，则系数越大，反之亦然。
，能风险因素的积累。离散型的划分标准将风险大小的元素分为一类，对于一条几条标准的客户定为该风险等级。很显然，多个风险特点【会计论文范文】的洗钱风险等级要高于单个风险等级。离散型划分同一档因素的客户和该档单个因素的客户不做区分，而前者的风险要远高于后者。连续性的划分形式更能风险因素的积累，区分上述情况的风险差异。


，方便风险因素的持续识别和风险等级的及时调整。连续性划分形式更方便动态的监测手段，能实时接收交易数据，探测身份信息变更，从而及时风险变化。而离散型划分只在审核期时调整，交易信息和身份信息变更若未达到规定条款的设定阈值，系统不会修改客户的风险因素、更改风险等级。

四、风险等级划分模型分类及优化

(一)外部法和内部法

巴塞尔协议II的精神，金融机构可选择不同的信贷风险计算模型，按模型的来源可分为外部法和内部法，内部法照风险权重的设定来源又可细分为初级内部法和高级内部法。在巴塞尔协议中，客户洗钱风险被归类为操作风险，被纳入全面风险系统。仿照信贷风险的测算模型分类，尝试多层次的洗钱风险等级划分模型，试图将其纳入巴塞尔协议的全面风险系统。风险模型的来源不同，可区分为外部法和内部法。
外部法由监管机构规定风险等级划分模型的风险因素、因素系数，监管机构保证模型的可靠性，并技术支持。监管机构可形势变化研究成果，转变风险因素数量，调整因素系数。为保证外部法的易用性，风险因素的确定应相对比较简单，国际公认的因素，如国籍、行业、论文格式范文为政要等。在初期推广中，可这些风险因素加权，可考虑业务实际和理论研究成果加入交易类因素等。
外部法缺陷：一是客户洗钱风险的因素系数设定相对保守，划分高风险客户偏多，造成的洗钱风险拨备也相对较高。二是外部法行业统一的标准，金融机构的特殊情况调整。
内部法指由金融机构设计模型，确定风险因素、因素系数。有能力的金融机构自身风险特点开发内部法模型，自身的业务实践和研究成果来自行添加风险因素，并设定因素系数。内部法能克服外部法的缺陷，自身业务特点。为防止金融机构内部法低估风险，监管机构必须出台相应的内部法惩罚机制。当金融机构内部法评估失误率较高时，强制要求其拨备更多的风险资本。

(二)因素选择与因素系数的优化

理论界要确定三个方向：，涵盖更广泛的因素类。金融行动工作小组公布的参数体系是身份类信息。为更好地监测客户的洗钱风险，还应涵盖交易类信息、综合类信息。从信息的覆盖面上来看，风险等级划分应从多个角度来信息。，分类浅析【会计论文】，精简因素。性浅析【会计论文】，应用性矩阵剔除掉一些性质的因素。性浅析【会计论文】，参数检验剔除掉无效的参数。，精确测算参数系数。洗钱罪的上游犯罪有7类，洗钱罪的途径硕士论文多样的，因此客户洗钱风险不同于信贷风险，是多维度的风险形式。因此，线性的参数模型是够的，这也给参数的使用了挑战。且洗钱犯罪的外延和洗钱犯罪的形式硕士论文经济形势和金融创新而变化的，要求风险等级划分模型较强的适应性。

(三)可供的几类模型

西方理论界深思用工程学、人工智能的原理来管理风险，比较盛行的策略会计专业论文专家系统、聚类浅析【会计论文】、BP神经网络等。
1.专家系统。由长期从事此项工作的专家选取参数，确定参数系数，判断为的经验。在调研中，该模型的应用最为。专家模型的优势操作相对简便，系数参数相对稳定。专家系统模型一般经验确定系数参数决策树路径，其流程结构一般表现为线性结构是简单拓扑结构，因此操作上相对简单。专家的经验积累相对时间较长，系数参数一旦确定后不会频繁更改。专家系统一般分为4个层面：因素层、指标层、评判层、层。多个专家在评判层决定因素层和指标层的参数，并对于层的结果评估，评估结果修订因素层和指标层。专家系统模型缺陷缺少理论，对专家的要求较高。专家系统模型的是经验，对于参数的选择和调整硕士论文经验，相对缺乏实证。专家系统的成功与否专家的经验论文格式范文可靠，大专家系统的划分模型区分度不高的理由。上述【会计论文】，专家系统考虑采取层次浅析【会计论文】法和增加评判层的专家数量来弥补。
2.聚类浅析【会计论文】。因为法律规定的反洗钱上游犯罪多达7种，洗钱的途径硕士论文多种多样的，且洗钱犯罪分子随时企图规避法规监管而变更洗钱手法，所以客户洗钱风险的特点【会计论文范文】并不像信贷风险那样1个维度，其表现为多种洗钱特点【会计论文范文】。因此，空间拓扑结构要比简单拓扑结构更合适。聚类浅析【会计论文】的策略会计专业论文，洗钱风险模型对多个洗钱案例的学习，提炼出几种洗钱的特点【会计论文范文】，然后识别比对系统对客户信息比对判断，判断结果为与某种洗钱方式的度百分比，而后空间距离加权函数来决定客户洗钱风险的大小。聚类浅析【会计论文】的优势系数参数设置更科学，排除主观判断的干扰，能兼容其他的洗钱方式。系数参数由聚类浅析【会计论文】的训练函数所确定，在训练中也设定有导师学习、无导师学习、再励学习等模式。当新的洗钱形式的出现，继续启动再学习，表现出很好的兼容性。聚类浅析【会计论文】的缺陷可能数据挖掘陷阱和技术要求较高。
3.BP神经网络。BP神经网络是一种按误差逆传播算法训练的多层前馈网络，是在操作风险测算领域应用最为广泛的神经网络。BP网络能学习和存贮大量的输入—输出模式映射关系，而无需事前揭示描述映射关系的数学方程。它的学习规则是使用最快下降法，反向传播不断调整网络的权值和阈值，使网络的误差平方和最小。BP神经网络模型拓扑结构输入层、隐层和输出层，适用于成因被探明的风险模型，因此它适合应用于客户洗钱风险模型，它和聚类浅析【会计论文】一样学习来风险模式。它具有和聚类浅析【会计论文】一样的优势，但区别于聚类浅析【会计论文】，它的反馈学习始终是动态的，表现出更好的兼容性和更能捕捉新的风险客户形式。BP神经网络具有逆向传播的特性息息的，对输出层的检验是实时的，一旦意识到新的洗钱风险类型，也立即对隐层的拓扑结构修改。BP神经网络在的客户洗钱风险模型应变性最强：，和聚类浅析【会计论文】一样，动态探测客户洗钱风险的变化；，洗钱的新形势动态自动转变自身的模型规则。

五、论文范文

金融机构划分形式区分度、划分模型过于简便、技术手段的近况会计毕业论文范文，倡议部门人民银行应建立具有指导意见的操作，并可对金融机构采取多层次措施指导、规范其划分形式和划分模型。

(一)允许金融机构采取多层次的风险等级划分形式

，划分形式分为离散型划分和连续性划分。离散型的划分侧重于定性浅析【会计论文】，连续型的划分侧重于定量浅析【会计论文】。离散性划分适合于划分业务关系简单、交易数量较少、交易对手明确的客户，连续性划分适合于业务关系复杂、频繁交易、交易对手众多的客户。原则上应金融机构采取连续性划分，以便实时监测风险因素，及时调整风险等级。

(二)允许金融机构采取多层次的风险等级划分模型

客户风险等级划分模型在某种意义上说硕士论文风险资本的测算模型，分为外部法和内部法。和信贷资本模型类似，金融机构自行选择。内部法层次相对较高，应洗钱风险相对，研究能力和科技能力相对较强的银行采取策略会计专业论文。而对于其他金融机构采取由人民银行行业协会指导发布的外部法，从而提高划分模型的性。
（责任编辑：陈薇）
文献：
D.S Demetis, I.O Angell.The Risk-based Approach to AML:Representation, Paradox, and the 3rd Directive[M].Journal of Money Laundering Control,2007.
R. C Watkins, K.M Reynolds, R Demara, M Georgiopaulos, A Gonzalez, R Eaglin.Tracking Dirty Record: Exploring Data Mining Technologies as Tools to Investigate Money Laundering[M].Police Practice and Research,2003.
[3]Su-Nan Wang,Jian-Gang Yang.A Money Laundering Risk Evaluation Method Based on Decision Tree[M].Machine Learning and Cybernetics,2007.
[4]Shijia Gao, Dongming Xu.Conceptual modeling and development of an Intelligent Agent-assisted Decision Support System for Anti-money Laundering[M].Expert Systems with Applications,2009.
[5]童文俊.金融机构基于洗钱风险的客户分类管理浅析【会计论文】[J].海南金融,2009(9).
[6]孙玉刚.论金融机构反洗钱客户风险等级分类管理[J].武汉金融,2010(10).

[1]