中小企业流量管理深思

1009-4202（2012）09-000-02
摘要是企业中流动性最强的资产，是企业存活与进展的血脉，“为王”一直是企业奉行的原则。本论文首先介绍了当前经济环境下，中小企业流量管理的重要作用；在此基础上，深入探讨了中小企业流量管理的近况和有着的不足并提出相应的改善倡议。
关键词中小企业流量管理
一、引言
是企业中流动性最强的资产，是企业存活与进展的血脉，是衡量一个企业实力的重要标准。“为王”是企业奉行的原则，并被视为企业资金管理的中心理念。
近年来CPI 指数节节攀高，货币政策也由“宽松”转为“稳健”，央行连续多次提升银行准备金利率，银行贷款紧缩，民间利率飙升，中小企业承受的资金压力加剧。各地中小企业资金情况严峻，甚至部分企业出现集中倒闭的现象。以表面看，中小企业倒闭理由似乎是由银行“惜贷”所造成的，但是更重要的是许多中小企业因流量管理不改善,导致过度负债，最终企业不能偿还到期债务，甚至无法维持企业的正常运营。由此，重新审视中小企业流量管理中有着的不足，并解决中小企业融资难的不足，对提升中小企业的市场竞争力具有重要的作用。
二、目前中小企业流量管理的近况及摘自会计毕业生论文http://www.328tiBEt.cn
不足
流量管理是指以流量作为管理的重心并兼顾收益，围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动而构筑的管理系统，是对当前或未来一定时期内的流量在数量和时间安排方面所做的预测与计划、执行与制约、信息传递与报告以及浅析与评价。其具体内容是加速流入、制约流出，并维持合理的日常持有量。
目前大部分中小企业的流量管理尚处于较低水平，普遍有着缺乏管理意识、专业人才不足及流量管理制约系统不改善等不足，直接影响中小企业的持续进展，主要体现在以下几个方面：

(一)管理者流量管理的意识薄弱

由于中小企业管理者普遍缺乏财务管理论述，容易片面追求利润最大化，始终把利润作为经营决策考核的主要指标，过度关注企业的盈利能力，对流管理对公司持续性经营的影响意识不足。许多中小企业虽然每年按照会计准则编制流量表，但大都只是为了应付对外报送需要，没有认识到编制流量表的理由及其在企业管理中的重要作用，并不是出于经营决策的需要对流量进行的浅析。流量管理的重要量并没有在广大中小企业中得到体现。

(二)缺乏健全的流量管理制约系统

目前，我国大部分中小企业仍未建立健全的流量管理制约系统，实行以经验和内部牵制制度为主体的管理办法，容易造成资金利用不合理，周转速度缓慢。有的企业虽然有流量管理制度，但却经常更改，资金利用混乱，资金的流向与制约脱节，缺乏有效的信息反馈机制，导致企业的决策者难以及时、准确地掌握全面的资金信息，无法实施积极有效的管理、监督和制约。流量管理事先监督不严，事中制约不力，事后审计不到位都是由于缺乏健全的流量制约系统造成的，严重影响了企业流量管理的质量。

(三)不能正确处理融资和投资联系

目前，中小企业出于对利润的追求，往往容易出现追求短期高利润的投资现象。短期投资行为大量占用资金必定影响到经营活动对资金的需求，一些企业在没有对投资项目流量进行充分论证的情况下，盲目贷款投资使企业财务面对巨大风险。缺乏长期的资金规划和其他融资渠道，一旦融资环境变化，受传统观念和行政干预的影响，中小企业吸引银行机构的融资将变得非常困难，企业被迫选择高成本融资将严重拖累企业的进展，使企业陷入资金流转的恶性循环。此外，中小企业由于企业财务管理落后，没有科学的财务预测、浅析和决策，投资方向也较难把握。

三、改善中小企业流量管理的对策措施

针对目前中小企业流量管理的近况和有着的不足，可以以以下几个方面采取措施，改善中小企业流量管理。

(一)强化和提升管理者对流量管理的意识

首先，企业领导应该以根本上转变观念，重视管理，不再把企业利润最大化作为企业唯一的最终目标，积极向企业的所有员工宣传管理的理念和思想；其次，要理顺管理体制，不能单纯靠财务部门来做流量制约，公司管理层更要把流量当作一件大来来抓，加强内部管理，建立以流量管理为中心，与成本、费用等管理制约部门紧密相连的管理机制，共同努力，将流引入良性循环的轨道。

(二)建立健全流管理制约系统

1.改善制约系统，明确管理目标

企业应根据国家的相关规定和企业会计准则，制定出切合企业实际情况的资金管理制度及岗位职责规范，明确资金的审批权限和利用制度，严格按照流程操作，避开越权审批。同时明确流量管理目标，确定企业的资金合理需求量，提升资金的利用率，缩短存货和应收账款的回笼期，减少各项生产、销售及存货成本，充分利用企业盈余，加强投资活动，缩短投资回收期，以最少的资金投入取得最大的经济效益。

2.定期编制流量表

每月定期编制流量表，做到事前预测，事中制约和事后浅析，充分利用流量表来做好流量的管理。

3.加强会计的日常管理工作，提升流量的周转速度

(1)缩短应收账款回笼期。通常中小企业应收账款的金额比较大，是流量管理的关键。中小企业必须缩短应收账款的回笼期，制定合理的信用政策，可以通过折扣等方式促使买方尽早付款。定期检查货款的回收进度，以确保应收账款的尽早回收；
(2)加强内部制约，明确应收账款管理的职责。对应收款应有专人管理，定期查看应收帐款的账龄及形成理由，确保没有“坏账”产生。并且配备专业的信用管理人员，做好客户信用情况的事先浅析，对应收账款进行科学管理，做到事中监控、事后收账。建立销售回款责任制，同时建立严格的考核制度，明确货款回笼指标和具体的回收比例及相应的奖、罚措施，督促企业积极回笼资金。
(3)定期更新客户的信用政策。通过直接查阅客户财务报表或通过银行提供的客户信用资料广泛收集有关客户信用情况的资料，并通过跟踪观察和定时追踪，对客户确定适当的信用标准，并实施相应的信用条件和信用额度。对那些经常延迟付款的客户，应采取更加严格的信用政策。

(三)加强投资案例评价，积极防范投资风险

中小企业自身规模相对较小，抗风险能力偏弱，要持续存活和进展，必须“练好”基本功，避开盲目多元化，坚持走专业化的核心竞争力道路。要做好银行日记账和日记账的日清月结，做好企业与银行的对账工作及往来账的清理工作。强化信用观念，提升信用等级，做到诚实守信，规范经营，积极拓宽融资渠道，赢得银行的信任。
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