会计银行暴利说站不站得住脚
本站原创 在实体经济部门利润下降且前景堪忧的背景下，银行超高利润，自然招致诸多关于行业垄断、利差保护乱收费等等的批评和指责。
龙年伊始，银行各项经营数据渐次出台，高额的经营利润再次吸引了各方的，并引发了范围不小的争论。是在实体经济部门利润下降且前景堪忧的背景下，银行超高利润，自然招致诸多关于行业垄断、利差保护乱收费等等的批评和指责。
不得不承认，这些批评有一定，是在银行业依赖利差收入的情况下，存贷款利率的管制的确为银行了大的保护。
追问的是，利差管制一直就，在最近几年以来，利率市场化革新的推进，保护的力度事实上是在下降。
那么，又怎样去解释股改还【会计论文】多多、盈利低下的银行业，却在短短几年中，在利差保护事实上放松了的环境中摇身一变？要回答【会计论文】，对银行业的过去现在更加全面的考察。
快速增长
纵向比较，自股份制改造完成，银行业一直都维持着快速增长的势头。
2005年底，银行业总资产规模为37.47万亿元，到2011年底增长到113.28万亿元，6年时间翻了3倍多，年复合增长率保持在20%左右，，2009年更是达到了26.3%；同时，净利润也从2005年的1850亿元增加到2011年的10412亿元，增长4.6倍，年均复合增长率达到28.96%，2006年、2007年、2008年2010年的增速都在30%。
从资本利润率指标来看，从2005年到2010年间，银行的资本利率维持在15%-17.5%之间，2011年则快速上升到20.4%，这既可能银行业绩2011年继续增长，也可能银行业整体资本率较上一年下降。资产收益率在2005-2010年间，维持在0.9%-
四大主因
是论文范文理由导致银行业在革新前后如此的变化呢？从纵向数据的比较来看，应的因素。
，规模扩张是银行业利润增长的动力。在过去十几年中，高速的规模扩张银行业发展模式。在利差相对稳定的情况下，收入与存贷款规模。银行只维持一定的扩张速度，利润高速增长自然了保证。
，利差空间相对稳定是银行高利润的保障。在规模扩张的同时，银行业的资产利润率保持了稳定，是其利润高速增长的保证，这既与存贷款利率管制有一定的关系，也得益于银行资产、负债管理的提高。
不过，在2010年以前，银行业的资产利润率维持在0.9%上下，比较稳定且与国际同业相近。但在2010和2011年，是2011年，银行的资产利润率出现了的上升，达到了1.3%左右。在存款利率稳定的情况下，这银行的贷款议价能力在2011年有了大幅提高。从这点来看，宏观调控或许硕士论文2011年银行利差拉大背后的推手。
，风险成本较低是银行高利润的会计论文范文因素。与其他金融机构一样，银行经营对风险具有的敏感性。在经济波动时期，不良率上升若超过现行拨备，就会对银行利润甚 【论文格式范文】 至资本造成。
从我国银行业情况看，2011年底银行业拨备覆盖率为278.5%，占全部贷款为2.1%。假定银监会公布的是税后、拨备后利润，那么这意味着，在所公布的2011年10412亿元净利润中，所暗含的预期不良贷款率为2.1%。而过去几年中，银行业实际的不良率一直下降区间，从2005年的8.5%降低到了2011年的1%，低于监管要求的。
从监管部门角度讲，出于审慎的考虑，运用逆周期调节手段，在实际不良率较低的情况下有意识加大银行拨备计提的力度（监管要求是2.5%）是非常必要的。但即便如此，未来的实际不良率超过2.5%，银行现有的高利润就维持。
来说，按2011年底54.79万亿贷款余额来算，贷款损失率每上升点，银行的风险成本就会增加5479亿。这意味着，在实际贷款损失率达到4.1%时，银行的净利润就降低为零，超过此，将会出现亏损，并冲减资本金。
当然，从过去一段时间的实际数据看，贷款损失率距离4.5%还有的距离。，考虑到银行风险具有滞后性，历史数据很难准确未来的情况，是经济环境重大不确定时。实体经济层面的减速终究还是会传递到银行部门，并且为不良贷款的增加，并逐渐侵蚀银行的利润。
看来，准确评估未来的风险，仅凭财报利润可能会高估银行的实际盈利能力。熟悉银行业发展历程的人，显然论文格式范文低估潜在的风险，
亟须转型
总结上述浅析【会计论文】，对银行高利润【会计论文】如下和倡议。
，银行高利润与外部环境紧密。利率管制固然给银行了保护，但在该管制早已有之的情况下，银行利润在近几年的暴增显然更多是与宏观经济的快速增长有的关系。不出意外的话，在未来几年中，宏观经济的减速信贷规模制约力度的减弱，银行的议价能力规模扩张冲动都会下降，利润增长也可能出现一定回落。
，应银行高利润所创造的良好机遇，有序推进利率市场化。既往的利率市场化革新，了“先贷款、后存款”，“先短期、后长期”，“贷款下限、存款上限”的。革新思路，事实上是将早期经由存、贷款利率管制为企业的补贴，转变银行补贴。补贴的，为银行业革新的顺利完成了极大的支持，也地维护了银行体系的稳定。但在商业银行的革新完成，补贴的继续，多少有点成了过度保护。倡议在未来的利率市场化革新或调整中，应在保证银行体系稳定的下，有意识地压缩银行的利差空间，以优化整体经济的产业结构和收入分配结构。
再次，要认识银行业经营的风险性。银行业绩对风险敏感，不良率的些许上升，就把高额利润化为泡影。因此，在账面利润丰厚的时期，必须潜在风险，除提高拨备外，还应限制分红等手段，促使盈利转增资本，提高银行应对风险的能力。，银行经营的风险性也意味着，把银行的高利润当成长期的现象，领域的革新应有的前瞻性，考虑未来可能出现的变化行业的承受能力，对利率市场化等性革新来说，认识到这一点尤其。
，银行的增长方式转型已迫在眉睫。说，在过去几年中，规模扩张、利率管制风险较低是银行业利润持续强劲增长的因素的话，在未来，这样的发展模式可能会遇到越来越大的阻力。资本约束不断强化，筹资难度也越来越大，资本损耗型的规模扩张将为继。同时，利率市场化的推进市场竞争的不断升级，也会导致银行利差空间的收窄。优化收入结构，增加中间业务收入占比是银行未来发展的必由之路。
单从数据看，2011年底，银行业中间业务收入占比已达到19.3%，较前几年已有了提高。但若考虑到含有的一些水分，发展不平衡的情况（中间业务收入在大银行，中小银行的中间业务收入占比都在10%甚 【论文格式范文】 至5%），我国银行业在优化收入结构还有一定的空间。当然，也的是，有关银行收费的争议颇多，规范和完善工作才刚刚起步。要转型，银行业还有很长的路要走。
龙年伊始，银行各项经营数据渐次出台，高额的经营利润再次吸引了各方的，并引发了范围不小的争论。是在实体经济部门利润下降且前景堪忧的背景下，银行超高利润，自然招致诸多关于行业垄断、利差保护乱收费等等的批评和指责。
不得不承认，这些批评有一定，是在银行业依赖利差收入的情况下，存贷款利率的管制的确为银行了大的保护。
追问的是，利差管制一直就，在最近几年以来，利率市场化革新的推进，保护的力度事实上是在下降。
那么，又怎样去解释股改还【会计论文】多多、盈利低下的银行业，却在短短几年中，在利差保护事实上放松了的环境中摇身一变？要回答【会计论文】，对银行业的过去现在更加全面的考察。
快速增长
纵向比较，自股份制改造完成，银行业一直都维持着快速增长的势头。
2005年底，银行业总资产规模为37.47万亿元，到2011年底增长到113.28万亿元，6年时间翻了3倍多，年复合增长率保持在20%左右，，2009年更是达到了26.3%；同时，净利润也从2005年的1850亿元增加到2011年的10412亿元，增长4.6倍，年均复合增长率达到28.96%，2006年、2007年、2008年2010年的增速都在30%。
从资本利润率指标来看，从2005年到2010年间，银行的资本利率维持在15%-17.5%之间，2011年则快速上升到20.4%，这既可能银行业绩2011年继续增长，也可能银行业整体资本率较上一年下降。资产收益率在2005-2010年间，维持在0.9%-
1.0%的，2011年上升为3%，这银行业的资产收益在2011年大幅提升。
在收入结构，银行业中间业务收入占比逐渐提高，从2005年的17.5%提高到了2011年的19.3%。在中间业务收入中，结算、清算业务占比约为24%，投资银行收入占比23%，理财及私人银行收入占比约18%，业务则在15%左右。四大主因
是论文范文理由导致银行业在革新前后如此的变化呢？从纵向数据的比较来看，应的因素。
，规模扩张是银行业利润增长的动力。在过去十几年中，高速的规模扩张银行业发展模式。在利差相对稳定的情况下，收入与存贷款规模。银行只维持一定的扩张速度，利润高速增长自然了保证。
，利差空间相对稳定是银行高利润的保障。在规模扩张的同时，银行业的资产利润率保持了稳定，是其利润高速增长的保证，这既与存贷款利率管制有一定的关系，也得益于银行资产、负债管理的提高。
不过，在2010年以前，银行业的资产利润率维持在0.9%上下，比较稳定且与国际同业相近。但在2010和2011年，是2011年，银行的资产利润率出现了的上升，达到了1.3%左右。在存款利率稳定的情况下，这银行的贷款议价能力在2011年有了大幅提高。从这点来看，宏观调控或许硕士论文2011年银行利差拉大背后的推手。
，风险成本较低是银行高利润的会计论文范文因素。与其他金融机构一样，银行经营对风险具有的敏感性。在经济波动时期，不良率上升若超过现行拨备，就会对银行利润甚 【论文格式范文】 至资本造成。
从我国银行业情况看，2011年底银行业拨备覆盖率为278.5%，占全部贷款为2.1%。假定银监会公布的是税后、拨备后利润，那么这意味着，在所公布的2011年10412亿元净利润中，所暗含的预期不良贷款率为2.1%。而过去几年中，银行业实际的不良率一直下降区间，从2005年的8.5%降低到了2011年的1%，低于监管要求的。
从监管部门角度讲，出于审慎的考虑，运用逆周期调节手段，在实际不良率较低的情况下有意识加大银行拨备计提的力度（监管要求是2.5%）是非常必要的。但即便如此，未来的实际不良率超过2.5%，银行现有的高利润就维持。
来说，按2011年底54.79万亿贷款余额来算，贷款损失率每上升点，银行的风险成本就会增加5479亿。这意味着，在实际贷款损失率达到4.1%时，银行的净利润就降低为零，超过此，将会出现亏损，并冲减资本金。
当然，从过去一段时间的实际数据看，贷款损失率距离4.5%还有的距离。，考虑到银行风险具有滞后性，历史数据很难准确未来的情况，是经济环境重大不确定时。实体经济层面的减速终究还是会传递到银行部门，并且为不良贷款的增加，并逐渐侵蚀银行的利润。
看来，准确评估未来的风险，仅凭财报利润可能会高估银行的实际盈利能力。熟悉银行业发展历程的人，显然论文格式范文低估潜在的风险，
4.5%或的损失率对来说，论文格式范文论文范文天方夜谭。
，经营管理提升的影响。除去前面因素外，商业银行在经营管理的一些改善对业绩提升也起到了一些作用。比如，收入结构的持续优化，中间业务占比稳步提升；同时，成本制约能力上升，成本收入比呈稳步下降趋势等等，这些经营的改善忽视，但对其总利润的贡献相对有限。亟须转型
总结上述浅析【会计论文】，对银行高利润【会计论文】如下和倡议。
，银行高利润与外部环境紧密。利率管制固然给银行了保护，但在该管制早已有之的情况下，银行利润在近几年的暴增显然更多是与宏观经济的快速增长有的关系。不出意外的话，在未来几年中，宏观经济的减速信贷规模制约力度的减弱，银行的议价能力规模扩张冲动都会下降，利润增长也可能出现一定回落。
，应银行高利润所创造的良好机遇，有序推进利率市场化。既往的利率市场化革新，了“先贷款、后存款”，“先短期、后长期”，“贷款下限、存款上限”的。革新思路，事实上是将早期经由存、贷款利率管制为企业的补贴，转变银行补贴。补贴的，为银行业革新的顺利完成了极大的支持，也地维护了银行体系的稳定。但在商业银行的革新完成，补贴的继续，多少有点成了过度保护。倡议在未来的利率市场化革新或调整中，应在保证银行体系稳定的下，有意识地压缩银行的利差空间，以优化整体经济的产业结构和收入分配结构。
再次，要认识银行业经营的风险性。银行业绩对风险敏感，不良率的些许上升，就把高额利润化为泡影。因此，在账面利润丰厚的时期，必须潜在风险，除提高拨备外，还应限制分红等手段，促使盈利转增资本，提高银行应对风险的能力。，银行经营的风险性也意味着，把银行的高利润当成长期的现象，领域的革新应有的前瞻性，考虑未来可能出现的变化行业的承受能力，对利率市场化等性革新来说，认识到这一点尤其。
，银行的增长方式转型已迫在眉睫。说，在过去几年中，规模扩张、利率管制风险较低是银行业利润持续强劲增长的因素的话，在未来，这样的发展模式可能会遇到越来越大的阻力。资本约束不断强化，筹资难度也越来越大，资本损耗型的规模扩张将为继。同时，利率市场化的推进市场竞争的不断升级，也会导致银行利差空间的收窄。优化收入结构，增加中间业务收入占比是银行未来发展的必由之路。
单从数据看，2011年底，银行业中间业务收入占比已达到19.3%，较前几年已有了提高。但若考虑到含有的一些水分，发展不平衡的情况（中间业务收入在大银行，中小银行的中间业务收入占比都在10%甚 【论文格式范文】 至5%），我国银行业在优化收入结构还有一定的空间。当然，也的是，有关银行收费的争议颇多，规范和完善工作才刚刚起步。要转型，银行业还有很长的路要走。