谈在企业内控中铁路财务人员作用
本站原创 【摘要】铁路系统是一个庞大的网络，花钱的地方也很多，手稍微松一下，十个、八个亿就像扔到大海一样，相反的．如果手稍微紧一下，堵住跑冒滴漏，那么省下的钱也不少”，本文就围绕铁路系统财务人员在企业内控中的作用展开讨论。
【关键词]铁路企业内控财务人员
一、企业内部制约的定义和作用作为我国的国有企业，铁路企业具有“统一指挥、生产联动、设备联网、部门联劳”等整体性和关联性的特点，铁路运输企业点多、面广、线长。因此铁路系统必须加强内部管理，规范财务会计行为，建立健全的内部制约制度，确保国有资产的保值和增值。内部制约是指企业单位为了保证资产的完整、安全，提高会计信息质量而制定和实施的一系列的制约策略，其确保了相关法律法规和规章制度的贯彻执行。良好和完善的内部制约制度对于铁路企业完善治理结构、防止国有资产流失都有很大的帮助，同时也保证了铁路企业中财务报表的公允性和合法性。为将来引进外资和从社会上吸收资金打下扎实的基础。而财务人员的工作特点，决定了其作用将渗透到运输生产的每个环节，因上财务人员在企业内控管理中起着不可忽视的作用。
二、铁路财务人员在企业内控中的作用一)预算制约这里所说的预算制约，主要是针对企业的成本费用的制约。铁路运输成本是为运输货物和旅客而发生的耗费．企业要实行全面的预算管理， 财务人员要及时向企业决策层报送成本、费用预算倡议等，将成本预算落实到各个单位和部门。再根据重要性原则，对于成本支出中的大额项目进行重点考核．加大监督和检查的力度。预算制约也包括资金运用的制约，每个财务人员根据本单位的资金运行情况以及上级资金拨付情况．量入而出进行统筹安排．做出预算。
二)财产保全制约财产保全制约也就是说对企业各项资产的制约。资产制约要从两个方面来理解，一方面财务人员不能为了保护资产而保护资产，也就是说不能僵化的保全企业资产。资产最重要的特点是预期会给企业带来经济利益，而实际情况却是很多资产已经失去了这一功能，却仍然列示在企业资产的资产负债表上，造成企业虚增资产、虚增利润，财务人员要对这些资产进行清理，实行“盘活资产”，加速资金的流转，以保证财务信息的真实性和准确性；另一方面则是指财务人员不能因为铁路企业“家大业大”而没有成本意识。对于铁路企业内部的资产数量财务人员要做到了如指掌、心中有数，及时了解各项资产的周转率．建立企业固定资产台账制度，定期核对，杜绝国有资产在无形中流失，尽量做到账账相符、账证相符、账实相符。
三)授权批准制约企业单位内部的某个人员或者部门在处理经济业务时．要经过授权批准才能进行，即对相关人员进行处理经济业务的权限制约。从财务的角度来看，授权批准制约主要针对的是资金制约，资金是企业正常运作的血液，财务人员应该明确货币资金的授权批准方式、程序以及相关权限．在处理相关经济业务时按照批准条件和权利等级的规定对支出加以制约．可以起到限制滥用职权和保证既定方针执行的作用。对于企业内部重要的货币资金支付业务，即使是公司总经理也要设定上限。超过设定审批权限的，要实行集体决策和审批。铁路企业的资金管理不外收支两条线，现在的铁路局直管站段规模都相对较大．每个基层单位都是“一支笔”的签字审批制度．对于一般经济业务来讲是可以行得通的。但是要考虑企业的资金安全，对预算外资金和预算内的大额资金都要进行集体审批，由财务部门实行全程制约，资金结算严格把关，资金的支付也要加强监督，最大限度的降低资金风险四)不相容的职务相互分离制约其实不相容的职务相互分离制约说白了就是分工制约。即记账人员与会计事项的经办人员、审批人员、保管人员的职责权限要明确，并且相互制约、相互分离。财务部门要制定明确的人员分丁制度．根据业务需求制定财务岗位．再根据岗位职责制定岗位责任制度，每个岗位明确分工，定期轮岗，并进行一定的考核。如果人员分工不明确．无形中给了不法分子的可乘之机，加大了管理成本。
五)会计系统制约财务部门要相对独立于铁路企业，并有明确的业务范同和职责权限，单位要设一名副段长以上的领导主抓财务T作，财务部门可以对单位业务活动实管制约和管理。与其它部门之间的分工也要加以区别和明确．从而加强财务部分监督和核算的两大功能。其实责任最重大、最难落到实处的是财务部门自身的制约，它几乎包括了所有的内部制约项目三、如何加强铁路企业内部会计制约一)提高财务人员自身素质一般铁路企业的会计核算实际的是分级核算模式．在站段的管辖区扩大之后，财务管理也出现了很多新不足和新情况所以上级财务主管部门要对财务会计人员加以监督和指导．使其具备较强的业务能力和良好的职业道德．在企业内部制约中扮演好自己角色。而财务人员自身也要加强学习和充电，提高自身体业务能力，扩大知识面。
二)监督其它部门内制约度的落实情形铁路企业单位的财务人员要与其它部门相互沟通协调．建立起相应的稽核制度，做到有章可循，而后再对各项内制约度的落实情况加以记录和整理．并反映经相关的人员或者部门．充分发挥出单位内部审计的作用。财务人员要坚持自己的工作原则，坚持“制度面前人人平等”．促使内部会计制约朝着良性的方向发展。
三)协助单位管理人员建立激励制约系统企业的管理者根据不断变化的技术环境和经济环境．调整战略目标，将企业所有者的目标与管理者的个人目标相协调，目的是为了让企业创造更多的价值和财富。铁路财务管理人员要及时落实企业领导的决策目标，在财、物上给予大力的支持和保障，充分发挥出人的主观能动性．从而建立一个和谐发展的工作环境。
【关键词]铁路企业内控财务人员
一、企业内部制约的定义和作用作为我国的国有企业，铁路企业具有“统一指挥、生产联动、设备联网、部门联劳”等整体性和关联性的特点，铁路运输企业点多、面广、线长。因此铁路系统必须加强内部管理，规范财务会计行为，建立健全的内部制约制度，确保国有资产的保值和增值。内部制约是指企业单位为了保证资产的完整、安全，提高会计信息质量而制定和实施的一系列的制约策略，其确保了相关法律法规和规章制度的贯彻执行。良好和完善的内部制约制度对于铁路企业完善治理结构、防止国有资产流失都有很大的帮助，同时也保证了铁路企业中财务报表的公允性和合法性。为将来引进外资和从社会上吸收资金打下扎实的基础。而财务人员的工作特点，决定了其作用将渗透到运输生产的每个环节，因上财务人员在企业内控管理中起着不可忽视的作用。
二、铁路财务人员在企业内控中的作用一)预算制约这里所说的预算制约，主要是针对企业的成本费用的制约。铁路运输成本是为运输货物和旅客而发生的耗费．企业要实行全面的预算管理， 财务人员要及时向企业决策层报送成本、费用预算倡议等，将成本预算落实到各个单位和部门。再根据重要性原则，对于成本支出中的大额项目进行重点考核．加大监督和检查的力度。预算制约也包括资金运用的制约，每个财务人员根据本单位的资金运行情况以及上级资金拨付情况．量入而出进行统筹安排．做出预算。
二)财产保全制约财产保全制约也就是说对企业各项资产的制约。资产制约要从两个方面来理解，一方面财务人员不能为了保护资产而保护资产，也就是说不能僵化的保全企业资产。资产最重要的特点是预期会给企业带来经济利益，而实际情况却是很多资产已经失去了这一功能，却仍然列示在企业资产的资产负债表上，造成企业虚增资产、虚增利润，财务人员要对这些资产进行清理，实行“盘活资产”，加速资金的流转，以保证财务信息的真实性和准确性；另一方面则是指财务人员不能因为铁路企业“家大业大”而没有成本意识。对于铁路企业内部的资产数量财务人员要做到了如指掌、心中有数，及时了解各项资产的周转率．建立企业固定资产台账制度，定期核对，杜绝国有资产在无形中流失，尽量做到账账相符、账证相符、账实相符。
三)授权批准制约企业单位内部的某个人员或者部门在处理经济业务时．要经过授权批准才能进行，即对相关人员进行处理经济业务的权限制约。从财务的角度来看，授权批准制约主要针对的是资金制约，资金是企业正常运作的血液，财务人员应该明确货币资金的授权批准方式、程序以及相关权限．在处理相关经济业务时按照批准条件和权利等级的规定对支出加以制约．可以起到限制滥用职权和保证既定方针执行的作用。对于企业内部重要的货币资金支付业务，即使是公司总经理也要设定上限。超过设定审批权限的，要实行集体决策和审批。铁路企业的资金管理不外收支两条线，现在的铁路局直管站段规模都相对较大．每个基层单位都是“一支笔”的签字审批制度．对于一般经济业务来讲是可以行得通的。但是要考虑企业的资金安全，对预算外资金和预算内的大额资金都要进行集体审批，由财务部门实行全程制约，资金结算严格把关，资金的支付也要加强监督，最大限度的降低资金风险四)不相容的职务相互分离制约其实不相容的职务相互分离制约说白了就是分工制约。即记账人员与会计事项的经办人员、审批人员、保管人员的职责权限要明确，并且相互制约、相互分离。财务部门要制定明确的人员分丁制度．根据业务需求制定财务岗位．再根据岗位职责制定岗位责任制度，每个岗位明确分工，定期轮岗，并进行一定的考核。如果人员分工不明确．无形中给了不法分子的可乘之机，加大了管理成本。
五)会计系统制约财务部门要相对独立于铁路企业，并有明确的业务范同和职责权限，单位要设一名副段长以上的领导主抓财务T作，财务部门可以对单位业务活动实管制约和管理。与其它部门之间的分工也要加以区别和明确．从而加强财务部分监督和核算的两大功能。其实责任最重大、最难落到实处的是财务部门自身的制约，它几乎包括了所有的内部制约项目三、如何加强铁路企业内部会计制约一)提高财务人员自身素质一般铁路企业的会计核算实际的是分级核算模式．在站段的管辖区扩大之后，财务管理也出现了很多新不足和新情况所以上级财务主管部门要对财务会计人员加以监督和指导．使其具备较强的业务能力和良好的职业道德．在企业内部制约中扮演好自己角色。而财务人员自身也要加强学习和充电，提高自身体业务能力，扩大知识面。
二)监督其它部门内制约度的落实情形铁路企业单位的财务人员要与其它部门相互沟通协调．建立起相应的稽核制度，做到有章可循，而后再对各项内制约度的落实情况加以记录和整理．并反映经相关的人员或者部门．充分发挥出单位内部审计的作用。财务人员要坚持自己的工作原则，坚持“制度面前人人平等”．促使内部会计制约朝着良性的方向发展。
三)协助单位管理人员建立激励制约系统企业的管理者根据不断变化的技术环境和经济环境．调整战略目标，将企业所有者的目标与管理者的个人目标相协调，目的是为了让企业创造更多的价值和财富。铁路财务管理人员要及时落实企业领导的决策目标，在财、物上给予大力的支持和保障，充分发挥出人的主观能动性．从而建立一个和谐发展的工作环境。