对当前施工企业资金管理理由深思

摘要:在市场经济条件下,企业是由人、物、资金、信息等要素组成的总系统统。而企业资金如同人体血液，只有不断循环才能保障企业正常运行。当前国家继续对房地产行业实行调控环境下，施工企业在资金管理方面出现了一些不足，具体体现在流动资金不足，工程垫资规源于：财会本科论文http://www.328tiBEt.cn
模大，拖欠工程款居高不下，由此而引起债务支付风险日益突出，这些已影响到施工企业的存活、进展及市场竞争力。本论文在对施工企业资金管理有着不足浅析的基础上,就如何加强施工企业的资金管理做一些深思。
关键词:资金资金管理施工企业

一、施工企业资金构成

施工企业资金构成可分为，权益资金和负债资金两大类。

二、施工企业资金管理的重要量

(一)为企业调结构、转变增加进展方式提供资金保证

目前，虽然社会固定资产投资规模大，但建筑市场放竞争异常激烈，施工企业同样面对调整经营结构，转变增加进展方式，实现企业长远进展战略目标，资金的积累运做显得尤为重要。

(二)利于企业经营规模的增加

建筑工程投资大，往往一个工程项目几十家单位竞争投标，业主为选择优秀的施工单位在投标保证金、信贷证明提供上设置更高的门槛，一些资金实力差的施工企业经常因交不起投标保证金而失去投标机会，而资金实力雄厚的企业凭借资金优势能获取更多投标机会,扩大市场占有率。目前, 资金实力良好的施工企业尝试投资运做一些B-T项目、BOT项目，在市场占率及项目利润上取得更高投资回报。

(三)保证工程项目的正常履约

施工企业承接工程任务后要按照合同条款正常履约，有时因业主方面资金不到位等理由，但为保证工程项目按合同条款履约正常履约，垫资情况时常有着。这一切，与施工企业自身良好的资金管理分不开。

三、当前施工企业在资金管理方面有着的主要不足

(一)施工规模增大，注册资本金偏低

按照国家有关法律、法规，施工企业注册资金的设置是按照企业资质等级要求而注入资金，国有施工企业产权单一，原始注册资本偏低，原始注册资本在资产方面多体现在房产、土地资产占用上，而自有流动资金很少。企业后续资本性投入严重不足，很多企业施工规模不断增大，面对企业资质升级，注册资金不足不足日益突出。

(二)分支机构众多，资金管理分散、效益低下

施工企业项目分布点多、面广、线长, 分支机构分布广泛。工程项目实行项目管理，工程承接后成立项目部，业主单位、工程项目部经常要求开立专用帐户，使得大部分施工企业资金的集中管理与内部分支机构资金分散占用的矛盾突出，资金管理分散，资金利用效益低下。

(三)垫资施工，项目资金短缺

现阶段建筑市场还很不规范，依然有着市场主体地位不平等, 市场运转和监管不到位等不足。国家虽然明确规定，建筑施工不准垫资，但是在招标历程中，业主提出种种不符合国家规定的不平等条款的现象时有发生，施工企业为了存活,只好签定不平等合同条款。有些巨额的垫资施工，影响到企业资金链，造成企业财务支付困难。

(四)融资困难，筹资成本加大

由于拖欠工程款，施工企业资金严重不足，为解决资金不足，不得不向银行贷款，偿还高额利息，有些施工企业为了项目周转资金而进行职工内部集资。施工企业本身就是微利企业，负担较重，经济效益不佳，考虑到还款能力、垫资风险、担保能力等不足使得银行不把施工企业作为有潜力的客户，施工企业的贷款难度进一步加大。施工企业为了支付巨额的投标保证金及垫资施工，往往高息贷款，以解决流动资金不足不足，这便给企业带来更巨大的财务费用，严重降低了企业的经济效益。

(五)资金集中管理度低

目前，大型施工企业都实行资金集中管控，建立内部资金中心，但由于施工企业施工区域分散，分支机构多，资金管理集中度不高，内部资金不能灵活融通，真正发挥不了资金中心“蓄水池”作用。

(六)资金结构不合理，资产负债率偏高

施工企业经营规模大，应收、应付款数额大，引起整体资产规模大，而企业资本金小，往往体现为高资产负债率，影响企业经营投标及银行综合授信会计学论文格式。

四、对如何加强施工企业资金管理的一些倡议

(一)推行企业资金全面预算管理 ，重视项目资金预算管理

施工企业应以资金筹集、资金投放、运营方面作好企业整体资金全面预算管理。企业主业是工程承包，作好项目资金计划管理尤为重要，以项目资金投入、回收、运用、结存等方面编制全面预算，作好项目资金按计划管理。

(二)严格合同管理，防止垫资施工

企业承揽工程任务时应全面掌握建业主信誉度和资金筹措渠道，资金到位情况，对建设项目资金进行深入细致的调查探讨。在合同签定时应更要多关注履约担保、资金预付结算方面的相关条款的设计。如果该项目需要施工单位垫资施工的话，还应认真浅析探讨，全面考虑企业的财务情况，也就是说，必须考虑到垫资期限、存款与贷款利息的差额、项目预期利润以及建设单位的偿还能力等诸多因素。

(三)建立投标、履约专用资金

施工企业大量的资金投入主要是工程项目缴纳投标保证金、履约保证金、工程各类保函交付银行的保证金。有条件的施工企业可建立投标、履约专用资金度，在专用资金利用、回收严格管理，保障企业生产经营对资金的需求。

(四)强化对工程项目资金流的历程制约

无论在投标历程中还是中标后履约历程中，施工企业都占用了大量资金。要加强项目资金周转各环节的可控性，树立“钱流到哪里, 管理、监控就紧跟到哪里”的观念, 将流量管理贯穿于项目管理的各个环节毕业论文会计。合理分配利用项目资金，减少项目库存，以项目流的方式管控项目成本，增加项目盈利。项目资金运用实行条块分割，既要保证项目正常运行又要保证项目资金正常上缴，以便企业管理层对资金的需求。

(五)加强企业法人对资金的集中管控

施工企业应针对工程项目高度分散的现实,建立、改善内部结算中心制度, 严格制约多头开户和资金账外循环, 实施法人对资金的集中管理、统一调度和有效监控, 及时调剂余缺。内部设置资金中心，资金实行：“统一管理、分级负责、相互调剂、有偿利用”的原则。统一对外有关公司贷款、保函，确保公司资金的安全；统一对外筹资，确保公司的资金需求； 监督分支机构的资金营运情况；健全内部资金日常调度和监控的网络系统。严禁企业所属机构有向其他单位和个人借出资金、违反公司规定对外投资、私设小金库或资金体外循环、擅自对外提供商业信用等行为。摘自会计论文摘要http://www.328tiBEt.cn