审计企业内部制约在信息化下改善

信息化是指培养、发展以计算机为主的智能化工具为代表的新生产力，并使之造福于社会的历史。智能化生产工具论文格式范文一件孤立的东西，具有庞大规模的、自上而下的、有组织的信息网络体系。内部制约是现代企业管理的组成，是企业内部形式管理制约的总称。完善的内部制约体系是现代企业可持续发展的管理手段。现代信息技术的发展对企业内部制约产生影响。

一、信息化条件下内部制约的特点

1?郾信息化流程承担了内控职责。信息社会，内部制约功能的发挥离不开信息技术的支撑，信息技术对企业传统的内部制约优化已是当务之急。信息系统既是内部制约的，硕士论文内部制约的物质载体。ERP系统集系统、信息和制约于一体的一种应用，为以系统为载体、以信息为手段的现约了工具。企业应适时ERP系统管理。在ERP环境下，企业在产、供、销等论文格式范文对人、财、物的全面制约，财务处理和业务处理的一体化。
2?郾内部制约的转移。信息化后，企业内部制约的环境发生了变化，内部制约的也发生了转移。1）从事后监督为主的制约向以事前预防、事中检查为主和事后纠正为辅的制约的转变。传统的企业管理信息系统的是与会计信息可靠性有关的内部会计制约，而大与业务操作和规则遵守有关的内部制约则考虑较少。2）从以会计人员为主的会计制约向全员参与的全面制约的转变。ERP系统是业务与财务一体化的系统，系统的集成性使其在业务发生时及时业务的信息，并实时传递到财务系统，对物流、资金流、信息流的全面制约，了对企业的全面制约。同时，系统的集成性，有关经营决策的信息已经实时、、同步。企业任何经营决策影响的信息已经是实际掌握或执行该项经营决策的个人或部门的垄断信息，而整个企业的共享信息。3）从信息沟通不畅到信息实时共享的转变。的信息沟通信息的实时共享，以便企业管理者随时掌握企业的运作论文格式范文，及时制约企业面临的风险，优化制约。
3?郾加强内部稽查与审计。信息化环境下，新的技术也给企业了新的风险。用计算机程序来的内部制约措施体系是监督的，且更多地侧重于人工和程序。加强内部稽核与审计是【会计论文】、纠正错弊地途径。
4?郾改善业务流程，优化内部制约系统。企业信息化后，业务流程信息系统的得以再造，从采购到生产再到销售，从经理到普通职员都系统平台，在企业内部造成流动和动态的工作氛围，了信息在整个企业共享。员工的业绩系统客观的计量，并且明确了不同的作业论文格式范文、不同的个人和部门之间在执行作业先后权责分工，从而使不同作业论文格式范文、部门和员工之间产生一种既协调又制约的关系。
5?郾信息化流程执行内部制约的刚性提高。企业的业务，从政策法规、权限金额、标准流程、部门职责等规范，并将这些规定固化在软件程序中，迫使企业人员既定的规则操作，提高内部制约的执行力度。
6?郾员工责任感、全局观的培养和提高。信息系统平台实时传递、共享，从采购、生产、销售到财务，每位员工的输入、输出信息都会在时间影响到其他职能部门人员的业务操作，甚 【论文格式范文】 至是管理者的决策，因此，应培养每位员工的责任感、全局观，整个制约系统才能良性运行，内部制约系统才能完善。

二、信息化条件下完善内部制约的措施

1?郾数据的输入严格的制约，保证其准确性。企业管理信息化的不同，加强对员工的专业培训，以适应信息化管理岗位的新要求，形成良好的人力资源结构。数据输入工作是工作的，一旦数据输入论文格式范文出现错误，即便是很小的偏差，都可能导致错误扩大，进而影响整个系统的正常运行。这就要求输入的数据应完成一定的授权，并由有关内部制约部门对其检查，技术手段校验准确性。
2?郾加大对会计人员选拔、教育培训及管理力度。企业对会计人员的选拔要，不但要对其专业技术考核审查，对其个人素质、品行道德、职业操守都要予以考察。培养教育还要使会计人员的安全防范意识提高，使积极建设会计信息系统环境下企业内部制约的完善。
3?郾加强管理制约与监督措施。企业在管理制约要严格的制约制度和必要的监督措施。1）应对信息化系统加强管理。未经授权的人接触信息化系统，一旦发生事故，对责任的追究难界定；2）应对系统维护的管理工作加强。企业经营活动变化及信息化管理技术的不断发展，企业要对使用信息系统软件修改或升级。对软件修改、更新升级必须经过周密计划和严格，实行严格的申报、测试及验收制度。与软件修改有关的都应存档。
4?郾信息化档案管理制度。加强电子档案管理，建立信息化档案管理制度，企业信息化档案管理的办法。信息化条件下，信息由软件查询，或拷贝光盘等存储介质，从而在信息档案的管理中保证档案的安全。确保信息化档案安全要完善管理制度，是要建立权限分级制度，实行岗位专人专职制度。对信息化档案采取必要的物理保护措施。在形成这些档案时应“AB备份法”数据的备份。对传输、存档的会计信息化档案要保密功能，最好使用的档案管理软件能对产生的会计数据相应的加密措施。
5?郾强化风险意识。科学的全面风险管理体系对任何企业来说至关的。风险管理应涉及到组织的，而论文格式范文传统的做法即对风险出现后处理。风险防范制约是一项经常性和性的工作，可设专人负责有关风险的识别、规避和制约内部制约是企业管理的组成。信息化完善内部制约，才能建立行之的公司管理和治理结构。