优化建设资金管理 确保资金使用依法合规
本站原创 1009-4202(2012)09-000-02
关键词优化建设资金管理保证依法合规招投标履约保函验工计价合同资金监管农民工工资
大中型基建项目资金大、风险高、建设周期长，如何加强资金管理，强化资金监管，确保资金安全完整，是工程项目管理的核心之
一个工程项目或者是甲供物资设备采购，经过招投标并签订合同后，就意味着引入了合作伙伴，由此必须慎之又慎，抓好以下三个点：
①评标目前，评标办法有三种，即评标办法一、评标办法二和评标办法三（又叫经评审的最低投标价法）这三种办法都适用于施工标和物资设备采购标。如果在评标历程中，抽取的是评标办法一，中标单位取决于各评委打分的高低，而在评委会5个评委中，建设单位出1人做为评委之一，且是评委会主任，在资格预审都合格的前提下，评委会主任对中标结果有一定的影响力；如果抽取的是评标办法二，中标结果是不可控的，但中标单位的投标报价是合理的，有一定的利润空间，任何一个聪明的施工单位或供应商都不会冒天下之大不韪，在施工或者生产产品历程中偷工减料；如果抽取的是评标办法三，即经评审的最低投标价法，中标结果几乎是不可控的，除非你有充分的证据证明投标人的投标报价低于成本价，评标历程中，即使我们对报价提出质疑，投标人也会有很多理由来应付你，如管理的好、电价低、免税等等理由，由此，这种评标办法，如果遇到恶意的投标人，其局限性就显现出来，所以，我们对中标的施工单位应把重点放在历程制约，对中标的物资设备供应商应把重点放在落地检，发现不足，果断清场，不给机会。
②监管银行监管银行能否认真履行资金监管责任，是我们对施工单位资金流向制约的关键环节之一，选择一个认真、负责任的监管银行至关重要，由此我们在编制招标文件时，在招标文件中要明确一条，中标单位必须在甲方指定的监管银行开设专用账户，其次我们要找几家即不收费又负责任的合作银行。否则，施工单位拿着合同把账户开了，生米做成了熟饭，你再去和银行谈资金监管，麻烦就来了，不是收费就是操作不了，无数个理由等着你；让施工单位重新选择银行，施工单位也有各种理由，招标文件中没有这一条，合同中没有约定等等，踢来踢去，相互推托。
③银行保函履约保函是一种简单，实用的建设工程项目管理的工具，在约束双方的合同履行，减少可能发生的项目风险，以及避开三角债的纠纷等方面有着积极的作用。由此在中标通知书签发后，合同签订前，中标单位必须提供预付款保函（施工标）或者是履约保函（物资设备采购标），而且要求中标单位提供无条件的银行履约保函，这一点特别重要。
总之，要以招标文件的编制、标书的出售、资格审查、技术案例评价及商务评价等方面进行全方位的评审，对拟引入的合作伙伴的资质等级、履约诚信度、技术案例的可行性、报价的合理性、施工组织的科学性、资源配置的有效性及工程管理中有着的风险等做出综合评价，结合工程的规模及实际情况，在同等条件下引进正规的、有利于工程管理的施工单位，如果我们坚持做到上面陈述的三点，我们就占领了制高点，掌握了主动权，在源头上为接下来的资金监管创造了有利的条件。
⒉以合同管理为准绳 以验工计价为基础 兼顾工程管理目标 制约资金拨付
两年多的指挥部工作，我个人认为：建设资金管理应该树立“以合同管理为准绳，以验工计价为基础，兼顾工程管理目标”的理念。
首先，我谈一下合同管理。合同一经签订，不仅意味着引入了合作伙伴，伴随而来的就是合同主体之间的权利和义务，而双方的权利和义务在合同条款中都有明确的约定，如施工、变更、结算、拨款、监理、激励、考核等等，只要我们在合同签订之前，牢牢地以源头上抓住了上面陈述的的评标历程、监管银行和银行保函3个关键点，结合部、局下发的资金管理方面的有关文件要求，以资金管理的角度讲，严格执行合同即可，所以，资金管理要以合同为准绳，合同是资金管理的根。
其次，资金管理要要以验工计价为基础。验工计价是工程管理的重要内容，验工计价不但是工程成本列支的主要依据，更是工程管理历程中资金拨付的基础，可以这样说：验工计价的真实性程度，决定了资金拨付风险的高低。
再者，资金管理要兼顾工程管理的目标。评价一个工程项目的成功与否，往往是以项目目标是否实现为基准，通过目标制约可以使项目按预定的轨迹运转和实施、以而将工程项目的投资、工期、质量制约在预期的目标范围内，而资金拨付兼顾工程管理目标是工程管理制约历程中的重要策略之一。
三方签订资金监管协议，是对施工单位资金流向监管的基础和平台，没有这个平台，资金监管便无以谈起，由此，如何签订好三源于：会计本科论文hTTp://www.328TiBET.cn
方资金监管协议，借助银行的力量，让银行真正为我们负责，并确定简便、可操作的监管流程，便成了资金监管的关键，也成了难点。
首先，三方签订的资金监管协议，协议至少应明确工程资金专户及工程资金的利用原则，业主、施工单位、银行三方在资金监管中的地位、权利和义务，其中重点是要明确业主在资金监管中的主导地位和银行的权利，这是原则；其次，要确立资金监管方式和操作流程，也就是具有可操作性，这是关键；关于协议中的具体内容，主管处曾下发一个模板，但这个模板，因地区环境不同、各银行要求不一样，指挥部距项目部远近等因素影响，内容也有了变化，由此各指挥部监管方式也有差别。
⒉以平台为基础 对施工单位资金流向进行事前、事中和事后制约
工程资金事前制约就是对施工单位提报的实施性施工组织，认真浅析、探讨，对施工单位每月的施工计划，做到心中有数，然后和施工单位上报当月资金利用预算进行比较浅析，浅析施工单位资金预算的合理性和支出的必要性，去伪存真。
工程资金事中制约就是对施工单位资金支付进行制约，主要就是在事前制约的基础上，对施工单位大额资金支付进行审核，审核该笔业务在业主备案的合同，审核提供的、内部验工计价单、验收单等单据的真实性、合理性。
工程资金事后制约就是对工程建设资金实际利用情况进行检查。对业主审核后的资金预算和审批后的资金拨付申请单的利用情况进行检查，对资金实际利用情况进行核实，同时检查施工单位有无化整为零转移、挪用、套取资金行为。
具体操作流程如下：
⒈施工单位在监管银行开设农民工工资专户，动用农民工工资专户资金必须经业主审批；
⒉依据施工单位提报的资金利用预算，在拨付预付工程款和工程结算款时，将农民工工资优先拨付到农民工工资专户；
⒊审核施工单位提供的农民工工资支付单、劳务合同、记工表和农民工基本信息的真实性和准确性。
⒋施工单位项目部向指挥部做出承诺。
⒌所有农民工工资全部采取银行打卡方式发放。
总之，资金监管工作是一项复杂而细致的工作，特别是在对施工单位资金流向的监管上，因受区域、银行等因素的影响，监管历程中还有着着盲点和困难，如施工单位项目部所属架子队的资金流向，没有纳入资金监管范围，末次监管也需要投入大量的人力、物力和财力，这些都需要我们去探讨和探讨，资金监管工作还有很长的路要走。
关键词优化建设资金管理保证依法合规招投标履约保函验工计价合同资金监管农民工工资
大中型基建项目资金大、风险高、建设周期长，如何加强资金管理，强化资金监管，确保资金安全完整，是工程项目管理的核心之
一、笔者在此略谈一二，愿与同仁共勉！
一、加强对施工单位拨款和支付甲供物资厂商料款的监管
⒈依法招投标、以源头上下手，制约施工单位和甲供物资厂商准入一个工程项目或者是甲供物资设备采购，经过招投标并签订合同后，就意味着引入了合作伙伴，由此必须慎之又慎，抓好以下三个点：
①评标目前，评标办法有三种，即评标办法一、评标办法二和评标办法三（又叫经评审的最低投标价法）这三种办法都适用于施工标和物资设备采购标。如果在评标历程中，抽取的是评标办法一，中标单位取决于各评委打分的高低，而在评委会5个评委中，建设单位出1人做为评委之一，且是评委会主任，在资格预审都合格的前提下，评委会主任对中标结果有一定的影响力；如果抽取的是评标办法二，中标结果是不可控的，但中标单位的投标报价是合理的，有一定的利润空间，任何一个聪明的施工单位或供应商都不会冒天下之大不韪，在施工或者生产产品历程中偷工减料；如果抽取的是评标办法三，即经评审的最低投标价法，中标结果几乎是不可控的，除非你有充分的证据证明投标人的投标报价低于成本价，评标历程中，即使我们对报价提出质疑，投标人也会有很多理由来应付你，如管理的好、电价低、免税等等理由，由此，这种评标办法，如果遇到恶意的投标人，其局限性就显现出来，所以，我们对中标的施工单位应把重点放在历程制约，对中标的物资设备供应商应把重点放在落地检，发现不足，果断清场，不给机会。
②监管银行监管银行能否认真履行资金监管责任，是我们对施工单位资金流向制约的关键环节之一，选择一个认真、负责任的监管银行至关重要，由此我们在编制招标文件时，在招标文件中要明确一条，中标单位必须在甲方指定的监管银行开设专用账户，其次我们要找几家即不收费又负责任的合作银行。否则，施工单位拿着合同把账户开了，生米做成了熟饭，你再去和银行谈资金监管，麻烦就来了，不是收费就是操作不了，无数个理由等着你；让施工单位重新选择银行，施工单位也有各种理由，招标文件中没有这一条，合同中没有约定等等，踢来踢去，相互推托。
③银行保函履约保函是一种简单，实用的建设工程项目管理的工具，在约束双方的合同履行，减少可能发生的项目风险，以及避开三角债的纠纷等方面有着积极的作用。由此在中标通知书签发后，合同签订前，中标单位必须提供预付款保函（施工标）或者是履约保函（物资设备采购标），而且要求中标单位提供无条件的银行履约保函，这一点特别重要。
总之，要以招标文件的编制、标书的出售、资格审查、技术案例评价及商务评价等方面进行全方位的评审，对拟引入的合作伙伴的资质等级、履约诚信度、技术案例的可行性、报价的合理性、施工组织的科学性、资源配置的有效性及工程管理中有着的风险等做出综合评价，结合工程的规模及实际情况，在同等条件下引进正规的、有利于工程管理的施工单位，如果我们坚持做到上面陈述的三点，我们就占领了制高点，掌握了主动权，在源头上为接下来的资金监管创造了有利的条件。
⒉以合同管理为准绳 以验工计价为基础 兼顾工程管理目标 制约资金拨付
两年多的指挥部工作，我个人认为：建设资金管理应该树立“以合同管理为准绳，以验工计价为基础，兼顾工程管理目标”的理念。
首先，我谈一下合同管理。合同一经签订，不仅意味着引入了合作伙伴，伴随而来的就是合同主体之间的权利和义务，而双方的权利和义务在合同条款中都有明确的约定，如施工、变更、结算、拨款、监理、激励、考核等等，只要我们在合同签订之前，牢牢地以源头上抓住了上面陈述的的评标历程、监管银行和银行保函3个关键点，结合部、局下发的资金管理方面的有关文件要求，以资金管理的角度讲，严格执行合同即可，所以，资金管理要以合同为准绳，合同是资金管理的根。
其次，资金管理要要以验工计价为基础。验工计价是工程管理的重要内容，验工计价不但是工程成本列支的主要依据，更是工程管理历程中资金拨付的基础，可以这样说：验工计价的真实性程度，决定了资金拨付风险的高低。
再者，资金管理要兼顾工程管理的目标。评价一个工程项目的成功与否，往往是以项目目标是否实现为基准，通过目标制约可以使项目按预定的轨迹运转和实施、以而将工程项目的投资、工期、质量制约在预期的目标范围内，而资金拨付兼顾工程管理目标是工程管理制约历程中的重要策略之一。
二、加强对施工单位资金流向的监管
⒈业主、施工单位、银行三方签订资金监管协议 为资金监管创造平台三方签订资金监管协议，是对施工单位资金流向监管的基础和平台，没有这个平台，资金监管便无以谈起，由此，如何签订好三源于：会计本科论文hTTp://www.328TiBET.cn
方资金监管协议，借助银行的力量，让银行真正为我们负责，并确定简便、可操作的监管流程，便成了资金监管的关键，也成了难点。
首先，三方签订的资金监管协议，协议至少应明确工程资金专户及工程资金的利用原则，业主、施工单位、银行三方在资金监管中的地位、权利和义务，其中重点是要明确业主在资金监管中的主导地位和银行的权利，这是原则；其次，要确立资金监管方式和操作流程，也就是具有可操作性，这是关键；关于协议中的具体内容，主管处曾下发一个模板，但这个模板，因地区环境不同、各银行要求不一样，指挥部距项目部远近等因素影响，内容也有了变化，由此各指挥部监管方式也有差别。
⒉以平台为基础 对施工单位资金流向进行事前、事中和事后制约
工程资金事前制约就是对施工单位提报的实施性施工组织，认真浅析、探讨，对施工单位每月的施工计划，做到心中有数，然后和施工单位上报当月资金利用预算进行比较浅析，浅析施工单位资金预算的合理性和支出的必要性，去伪存真。
工程资金事中制约就是对施工单位资金支付进行制约，主要就是在事前制约的基础上，对施工单位大额资金支付进行审核，审核该笔业务在业主备案的合同，审核提供的、内部验工计价单、验收单等单据的真实性、合理性。
工程资金事后制约就是对工程建设资金实际利用情况进行检查。对业主审核后的资金预算和审批后的资金拨付申请单的利用情况进行检查，对资金实际利用情况进行核实，同时检查施工单位有无化整为零转移、挪用、套取资金行为。
三、确保农民工工资发放 维护社会稳定
主要做法用4句话来概括：“开设专户，款源优先，手续齐全，全部打卡”。具体操作流程如下：
⒈施工单位在监管银行开设农民工工资专户，动用农民工工资专户资金必须经业主审批；
⒉依据施工单位提报的资金利用预算，在拨付预付工程款和工程结算款时，将农民工工资优先拨付到农民工工资专户；
⒊审核施工单位提供的农民工工资支付单、劳务合同、记工表和农民工基本信息的真实性和准确性。
⒋施工单位项目部向指挥部做出承诺。
⒌所有农民工工资全部采取银行打卡方式发放。
总之，资金监管工作是一项复杂而细致的工作，特别是在对施工单位资金流向的监管上，因受区域、银行等因素的影响，监管历程中还有着着盲点和困难，如施工单位项目部所属架子队的资金流向，没有纳入资金监管范围，末次监管也需要投入大量的人力、物力和财力，这些都需要我们去探讨和探讨，资金监管工作还有很长的路要走。