审计商业银行信贷过程中信用风险管理

中图分类号：F832文献标识：A文章编号：1009-4202（2011）12-064-01

信用风险是指债务人履行合约的义务或债务人信用论文格式范文而给债权人造成的损失。对商业银行来说最的【会计论文】是如何防范和化解信用风险。这就必须加强商业银行的引用风险的识别和风险管理，以求从根本上制约信用风险。

一、信用风险的识别

信用风险为违约事件发生时商业银行信贷资产的价值的预期损失。函数关系是：R=P*（F-R1*VA），P表示违约概率，F为贷款资产的市场价值，R1为违约事件发生后贷款补偿比率（相对于贷款的账面价值），VA为贷款的账面价值。

(一)违约概率的估算

商业银行的内部信用等级评估的结果比社会信用等级评估机构具有更多的信息，因为商业银行与客户之间的长期关系使得商业银行拥有比外部评估机构更多的内部信息。假定企业在某一时刻的信息全部在信用等级上，这样违约概率就用一定信用等级条件下企业违约的条件概率表示，并且企业的历史数据量化预测。

(二)信贷资产的定价

信贷是商业银行的资产，但对企业来说商业银行信贷是其负债。企业资产的价值大于商业银行信贷资产的账面价值，商业银行就收回贷款。这样商业银行贷款回收的金额受两个因素的影响：一是贷款企业的价值；另是时间的长短，用数学公式表达为：F=F（V，t）（V为企业在t时刻的价值，t为时间）。一定假设、原理和数学的推演定量的浅析【会计论文】出信贷资产的市场价值。

(三)补偿率的估算

方担保减少了风险，因为减少了违约的损失。违约事件发生时，商业银行的损失为信贷资产的价值减补偿金额后的余额。在违约事件发生时，要正确估计补偿的费用很困难，因为发生违约的企业本身就的不确定性。不过在一定条件下，经过统计处理数据估计。

二、信用风险的管理

商业银行信贷的信用风险管理，无论是信贷决策前，还是信贷决策后都必须于信用等级，信用等级评估是信用风险管理的最、最为的工作。

(一)信用等级评估

信用等级的核心是揭示借款人特定债务的信用风险，为此，商业银行对影响借款人未来偿付能力的因素及变化趋势全面系统地考察，确定借款人的违约可能性及。
1．财务浅析【会计论文】
财务浅析【会计论文】应以借款人3—5年的财务数据为，对有关财务指标的定量浅析【会计论文】，财务浅析【会计论文】一般：
（1）盈利能力。较强的能力稳定性是企业以偿还到期债务的会计论文范文因素。盈利能力的评估要销售利润率、净值回报率等指标衡量，更的是要对盈利来源、构成稳定性，对影响企业未来盈利能力的因素变化趋势做出判断。
（2）流量性。企业从正常经济活动中产生的净流量是偿还到期债务的根本来源。将某一时期总流量、自由流量与到期总债务相比，借款人营运对债务的保证。
（3）资产和其他流动性来源。企业偿债资金来源除了正常营运活动产生的之外，还为偿还债务而可的其他资源。流动比率是衡量偿债内部流动性来源的线索；存货周转率、应收账款周转率等指标在一定上流动资产转化为的速度。
2．对债务人初步评级的调节因素
在对债务人初评的上，还应考虑非财务因素浅析【会计论文】，以全面、真实、动态地债务人的信用风险。
（1）产业背景。产业浅析【会计论文】是为了判断借款人所属产业的特点【会计论文范文】和发展趋势。区分产业是上升还是衰退阶段，是稳定的产业还是对经济变动敏感的产业。
（2）经营和竞争地位。企业的竞争地位多项指标衡量，如某种产品或服务的市场占有率、成本结构增收节支潜力等。
（3）管理素质。对管理素质的评估从企业发展战略、经营对策会计毕业论文、组织结构及管理制度等，以判断在企业逆境时管理层维持企业信用的能力和风险。

(二)贷款决策时的信用风险管理

在商业银行信用等级评估的上，商业银行必定要选择信用等级高的企业信贷的，这将于商业银行制约整个信贷资产的信用风险。因此对商业银行来说选择优良客户并将贷款于这些客户有助于制约信用风险。
不过商业银行的竞争加剧及资本市场和票据市场的快速发展，高信用等级企业在逐步减少对商业银行的依靠，形成所谓资金的“脱媒”现象。为增强商业银行利润，商业银行不得不向那些信用等级不佳的中小企业发放贷款。在情况下，商业银行一提高信贷的利率，另一要求中小企业担保方保证。以制约整个信贷资产的信用风险。

(三)贷款发放后的信用风险管理

在信贷资产发放后，商业银行将接受借款人的信用风险。一般来说，商业银行不定期的监控信贷资产的使用情况，以防止信贷资产的损失。监控的有：（1）借款人信用等级的变化情况。（2）信贷资产的市场价值变化。宏观经济因素等有可能导致信贷资产的价值变动，商业银行宏观经济等因素对信贷资产价值的影响。（3）担保的情况下，担保人等级的变化，可能影响到商业银行信贷资产的保证。

三、我国商业银行信贷资产的信用风险管理

在我国商业信用体系建立时，商业银行发放贷款将面临的信用风险。，在我国信用体系建立及利率未完全市场化的情况下，商业银行的信贷是商业银行防范信用风险的选择。理由有：其一，商业银行没率定价权。商业银行的贷款利率是人民银行，选择贷款利率。既然和信用等级不明晰的中小企业发放贷款和信用等级较好的大型企业利率一样，理论上没理由给中小企业发放贷款，其二，在信用体系建立的市场中，商业银行对那些信用等级不祥的企业贷款成本相对较高，与贷款的收益相比，有可能产生成本大于收益的情况，因此商业银行的最为稳妥的做法向熟悉且信誉较好的企业发放贷款。其三，前文的浅析【会计论文】信贷资产在高信用等级的企业于商业银行制约整个信贷信用风险。


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