怎样写创业板上市公司内部审计与风险管理探讨

一、创业板上市公司在风险管理中加强内部审计性

，我国上市公司内部审计与风险管理还完全，在各自领域有一定研究，【会计论文】和解决策略会计专业论文。内部审计一旦与风险管理相，其工作范围将扩大到企业管理的全部领域和，内部审计在参与企业风险管理的中，企业风险管理战略，影响管理层决策，这将使内部审计由基于战略和风险评估向管理层保证和咨询的服务方式替代应管理层要求在设定范围内鉴证的被动服务方式。
（一）创业板上市公司面临复杂的风险因素 在创业板上市的公司规模较小，一般正在成长企业，面临的风险也更复杂。（1）经营风险。创业板上市企业发展不稳定、薄弱、缺少业绩支撑等风险因素将导致投资者对上市公司的评价比主板市场更为苛刻，对上市公司的反应格外敏感，并在股价波动上，企业一旦不被市场认可，股价将一落千丈，甚 【论文格式范文】 至很快会沦为无人问津的"垃圾股"，企业的市场论文范文和持续筹资能力遭到破坏，甚 【论文格式范文】 至干扰生产经营。（2）高管辞职减持风险。在的创业板市场上，多次出现公司高层“创业不守业”的现象。据统计，创业板迄今已有几十名管理人员以助理辞职，从风险管理的角度看，如此众多的创业板上市公司高管集体辞职，必定“潜伏”相应的法律风险。对公司经营论文格式范文了如指掌的高管人员，为了其他经济利益而辞职兑现股份收益，从侧面折射出公司高管对公司未来业绩增长的信心，这必定引发广大投资者的恐慌。（3）退市风险。据深交所征求意见稿，创业板公司终止上市后将退市，像主板一样必须股份转让系统，可由企业自行申请；实行长时间的退市风险警示制度，最快退市时间从主板的六个月缩短为三个月；上市企业一旦出现虚假信息披露，或的内幕交易，或财务论文格式范文迅速，创业板市场迅速、严格的退出机制会使上市企业面临迅速摘牌，不会漫长的ST、PT。因此，创业板公司时刻面临着退市风险。（4）技术风险。创业板定技术创新型企业，创业板上市公司的业绩增长依赖于其技术领先和技术升级，但技术面临着被淘汰和被超越的风险，同时，创业板公司赖以存活的核心技术，掌握在高管手中，甚 【论文格式范文】 至有些公司的技术权属高管的，一旦发生意外，公司高管辞职离去，公司技术被带走，违约及侵权风险将大幅增加，公司必须付出高额成本才能重新技术权属，从而使公司丧失产品成本优势，甚 【论文格式范文】 至导致公司正常生产经营。
（二）内部审计在创业板公司风险管理作用内部审计职能的完善和发展，内审在创业版公司风险管理发挥越来越的作用。（1）内部审计的发展更加风险，逐渐风险管理的组成。创业板公司风险众多，在公司各部门具有感染性、传递性等，部门造成的风险或风险管理不善的后果除了由该部门承担外，还会传递到其他部门，可能使整个公司陷入破产境地。公司内部审计机构与其他业务部门相比，是独立的机构，其一定上的独立性使其客观、公正地评价风险管理的和结果。在风险管理更加强调风险的规避、风险转移和风险制约，的风险管理论文格式范文提高组织整体管理的效果和效率。因此，内部审计从发展趋势来看，越来越企业风险因素，逐渐会风险管理的组成。（2）内部审计与风险管理的论文格式范文紧密。风险管理的减少和制约损失，提高有关单位或个人的经济利益或社会效果，是系统，风险识别、风险衡量和风险制约等论文格式范文，而内部审计在每个论文格式范文发挥作用。在风险环境中，内部审计师对信息技术、办公自动化、环境因素变化等的浅析【会计论文】，进而考虑企业风险变化和制约与形势变化论文格式范文，为管理层决策；在风险评估中，内部审计师其特有的独立地位，从客观角度浅析【会计论文】评价风险，恰当意见；在风险反应和制约活动中，内部审计师浅析【会计论文】减少风险措施的性及风险回报的合理性，另外，对于接受风险转移和风险分担的那一方风险与责任的大小的意见。

二、创业板公司在风险管理中加强内部审计的策略会计专业论文选择

如图1所示，创业板公司内部审计参与风险管理的策略会计专业论文有风险管理审计、风险导向审计、与外部审计相三种，内部审计参与风险管理的结果表现在风险审计报告上。
（一）风险管理审计创业板公司内部审计部门的风险管理审计是要检查、评价风险管理的性和性风险管理完成情况，以风险管理的结果论文格式范文达到为内部审计参与风险管理的目的，是在企业职能部门所的风险管理上的再监督，认定与评价运行风险管理政策与程序的性和执行的性，这样在制约创业板的风险有了更多管理保障。
（二）风险导向审计 创业板内部审计部门的风险导向审计是对剩余风险的确认并咨询倡议，对企业原有已识别的风险评价并制约，找出未被风险管理系统识别和制约的风险，将剩余风险降低至可接受，并协助企业预防或检查将来可能出现的错误，在制约创业板公司高管辞职风险和技术风险等起到一定的保证作用。
（三）内部审计与外部审计相 创业板上市公司内部审计部门发展不成熟，审计人员经验，对创业板风险认知，风险管理不善的可能，所以内部审计与外部审计相的方式，外部审计加强风险管理。适合创业板公司的合作形式有合作内审、内部审计为主外部审计为辅、审计管理咨询等。创业板公司无论论文范文策略会计专业论文，都应系统地编制风险审计报告，对企业风险管理的效率性、效果性独立评价，游离于制约之外的“剩余风险”，并倡议以管理层采取必要措施改善制约系统。

三、创业板上市公司内部审计加强风险管理对策

创业板公司高科技公司的代表，面临的风险仍然可能影响公司的发展，因此，风险管理异常。而内部审计内部制约的组成，与风险管理的联系日趋紧密，创业板上市公司内部审计加强风险管理的对策：
（一）严格保证创业板公司内部审计的独立性 要保证创业板公司内审的独立性应做好两个：（1）建立适合创业板公司的内部审计机构模式。为提高内部审计的独立性，在董事会下设独立于管理当局的审计委员会，双向责任，双轨报告的组织形式。（2）提高内部审计人员的独立性。除了要保持内部审计机构的独立性，还要求审计人员在精神上保持独立性、客观性和遵守职业操守。保证内部审计人员不参与实际经营管理工作，只是为经营管理工作咨询、倡议服务等。
（二）创业板公司应自身特点选择的内部审计模式创业板公司规模大小和行业差别很大，不同的公司治理模式也可能不同，因此，每个公司都公司的特点，从成本效益角度选择适合的内部审计模式，对于风险管理比较完善的企业来说，选择风险管理审计，保证风险管理的。对于风险管理薄弱的公司，而内部审计部门比较完善的公司来说，选择风险导向审计，对于内审部门不完善的公司来说，外部审计来风险管理审计或风险导向审计。
（三）内部审计风险报告结果 可能会屈服于管理当局的威严，风险管理部门的报告有时可能会流于形式。而内部审计部门独立于管理部门，在风险管理中的风险审计报告中客观揭示出重大风险因素，其风险评估报告意见报给董事会，风险审计报告的传递与交流，使创业板公司建立起迅速、规范、灵敏、全方位的风险监管信息网络，保证及时防范与化解创业板风险。
（四）全面评价内部审计参与风险管理效果在风险管理中，采取应对措施后能否将风险制约在接受的范围内是风险应对措施性的最表现。内部审计人员除考虑风险应对措施的性，还应考虑创业板公司经营管理的特点，对风险应对措施的性作出评价，同时还应兼顾风险应对措施的成本效益性。
文献：
［1］刘新琳、周兵：《内部审计参与企业风险管理的路径浅析【会计论文】》，《审计月刊》2008年第1期。
［2］艾莉颖：《风险导向的内部会计监管研究》，天津财经大学2009年硕士论文。
（编辑园健）