审计经济危机下企业流量管理

中图分类号：F230文献标识：A文章编号：1009-4202（2011）12-216-02
摘要受全球金融危机影响，生产原料原居高不下，化工产品如甲醇、尿素等产品销售大幅下跌，出现成本与销价倒挂，企业经营流量紧张，资金链的安全性受到很大的威胁。为了确保维持生产中最的生产运行，必须加强对流量的掌控，我厂实际情况，对流量的管理和制约，进而指导经济效益运行。
会计论文范文词流量核算效益

在市场竞争激烈环境中，企业要存活和发展，必须强化和依赖于的流量管理。现代企业资源转化增值的价值链，从企业产品的市场调研、研发设计、采购生产、库存销售至售后服务等整个工作流程中，论文格式范文都涉及资金的流入与流出。

一、建立流入流出资金预算管理制度

集团公司资金网上支付管理系统建立企业资金流预算管理制度，使得企业每一项工作流程所的财务变化都能准确及时地到流量上来，从而为企业的管理决策做出评价。

(一)以保流为核心，严格资金收支预算管理

项目建设与生产经营资金需求，科学预测年度资金余缺，统筹安排资金筹集预算，安全做好资金筹划工作，确保资金的流动性和安全性，保持资金的长期动态平衡。

(二)资金支付系统要求，建立月度预算

每月月底前编制下月度资金支付预算，并按旬定期的管理报告、预算与预算制约报告来对管理及时的反馈，做出相应的调整。“量入为出”原则统筹安排资金支出，严格执行月度资金预算。做到预算的钱不花，预算支出不支出。

二、ERP系统建立每日边际效益核算系统

鲁化一家以煤炭为原料的国有化工生产企业，是气化炉技术联产加工尿素、甲醇两个产品，同时装置优势调整其生产负荷。2011年尿素、甲醇产品销售变化起伏比较频繁，企业边际效益浅析【会计论文】法对尿素、甲醇单位边际贡献的变化情况及时调整组织最优化的生产方式，地指导了生产运行，了企业生产经营活动流量的最大化。

(一)每日销售情况建立销售趋势模型

企业产品销售中，流量管理的表现在回收期的管理，ERP系统要求的销售不现赊销，企业从订单到收到货款、发货的每程序都要指定专人定期检查，的回收有了必要保障。

(二)生产成本习性，建立变动成本即时核算模型

化工生产企业的复杂性、特殊性，为了确保每日边际贡献的可靠性、科学性，以全面预算管理为，了辅助消耗定额、可制约造费用定额，职工薪酬定额等定额手册，建立煤炭采购、产品销售每日通报制度。每天由财务人员每天生产调度统计数据合理计算出产品消耗，准确计算每日的单位产品的生产成本与变动成本、产品单位边际贡献，并能过手机短信平台发送至领导及责任部门。为论文范文直观的出产品销售、变动成本与单位边际贡献的变化趋势，编制了三条曲线图，即单位变动成本、单位边际贡献、产品销售曲线的周、旬、月变动成本趋势曲线。

(三)每日产品边际效益情况，指导生产效益运行

为了动态浅析【会计论文】系统每天各产品生产效益情况，企业建立了产品的日成本核算及单位边际贡献浅析【会计论文】模型，坚持每日生产系统运行情况生产成本的日核算，计算各系统产品的生产成本及单位变动成本；同时紧跟市场行情况变化，每天各产品销售变化，计算当天各产品的单位边际贡献。
每天计算产品的变动成本及边际贡献，三条曲线走势，认真浅析【会计论文】比较尿素和甲醇哪个产品的边际贡献更大，然后与生产部门沟通，倡议多生产边际贡献更大些的产品。

三、完善物资采购系统，降低采购成本，减少流出

(一)制度建设，规范采购

了《鲁化采购制约程序》、《鲁化经济合同管理办法》、《鲁化招标管理办法》、《鲁化废旧物资管理规定》、《鲁化生产用设备、、备件采购及质量验收流程再造会议》、《鲁化双结构及回用水处理项目设备物资管理会议纪要》、《鲁化合格供方评价与管理办法的会议纪要》、《绩效考核及细则》等制度，推动会计论文范文了采购工作的程序化、制度化操作。

(二)完善物资采购系统，降低采购成本

1．网上计划申报和审批。在采购中严格遵循货比三家，择优选择，优质优价。对于零星采购计划一是每次采购相同品名的物资在10万元的内部网采购流程，在合格供方中三家比价，经审核批准后方可采购（合格供方中要求的，经过批准后方可参与）；采购物资在10万元的要招标或议标。采购物资在2万元的要签订合同。设备及零部件要求同时签订技术协议。为节约采购成本，提高业务人员的责任心，接受监督，不定期将采购信息发布，接受广大员工的监督。
2．的设备物资估算金额在100万元的，集团公司的规定委托招标公司邀请或公开招标采购。单价估算金额在50万元，100万元的物资报上级公司审批邀请招标。

(三)加大物资超市管理，降低库存资金占压

1．坚持并扩大通用物资招标入超市量，降低采购支出和库存占用。在现有超市托管的上，新建库房空间，借鉴“井口超市模式”，专业不同，划区域，分类别，超市化管理。给使用单位留下自主选择空间，减少资金占压，逐步向零库存迈进。
2．建立库存物资明细与内部网的链接，方便了各单位和各级领导对库存物资的查寻和利库。调整了出入库结算流程，更于各使用单位对费用的制约，杜绝了白条借料现象。公司将采购业务员、仓储保管员绩效工资的20%比例与采购计划的制约、月度库存占压的升降额度联挂，确保责任落实，确保库存占用呈逐月下降趋势。
3．企业做好清仓利库工作。对库存占用情况了全面浅析【会计论文】，对现有库存占压物资整理鉴别，分期分批处理，以地降低库存占用。对于使用单位提报计划前要先落实库存情况，有库存的要利库，能利废要优先利废，能代用的要代用，也可视工艺情况以高就低，调剂使用，确保利库。

四、以流为的企业经济运行管理的效果

(一)每日核算产品边际效益，了企业流量最大化

运用边际贡献浅析【会计论文】指导生产运行以来，企业装置联通生产的优势，转移生产负荷，调整尿素、甲醇生产量，最大限度的减少企业亏损，流量有了的改善，2011年生产系统调整了生产运行方式累计多流量139

6.78万元，在企业困难时刻确保了资金链条的安全。

(二)狠抓节能降耗，强化费用制约，经济效益提升

1.节支降耗管理

狠抓长周期稳定及节能百条措施，强化节支降耗管理，消耗指标降低，使得生产运行质量不断提高，节能降耗成效。8项消耗指标，与考核比，完成7项，节支降耗51

3.12万元。

2.强化成本费用的制约

制订《关于实行包干成本与工资挂钩考核的意见》，层层细化分解成本指标，将责任落实到分厂、班组和个人，将包干成本完成情况与工资挂钩。制订《关于加强可控费用制约的通知》，对办公费、差旅费、业务招待费、会议费四项可控费用采取限额方式强化制约，实行限额结算卡、限额代金券制度。1-9月份累计可控费用节约186

6.07万元。