审计浅谈商业银行操作风险管理重要性

摘 要：经济全球化和金融自由化的不断加深，商业银行在金融活动中扮演越来越重的角色。论文范文，不断增加的业务品种和持续上升的交易量对商业银行操作风险的管理了挑战。对操作风险的定义与内涵做了的解释，浅析【会计论文】了商业银行操作风险的必定性，并对商业银行操作风险管理的性论证。
会计论文范文词：商业银行；风险管理；操作风险
中图分类号：F832.2 文献标识码：A doi:10.3969/j.issn.1672-3309（x）.201

1.139文章编号：1672-3309（2011）11-86-02

从20世纪70年代以来，世界经济和政治格局发生了的变化。全球经济一体化和金融交易电子化进程的不断推进,促使各类金融创新层出不穷。同时，金融自由化的发展使得国际银行业面临的不确定性风险也在不断增加，从而影响银行体系的稳定性。与较成熟并拥有完善理论的商业银行信用风险和市场风险相比，操作风险被单独是在20世纪90年代，对有关操作风险的识别、量化和管理等【会计论文】的研究并不透彻深入。但近些年商业银行因操作风险的案件所涉及金额，对社会秩序造成了不良影响，商业银行操作风险管理越来越未来商业银行风险管理的重中之重。

一、操作风险的定义与内涵

操作风险是指不完善或失灵的内部程序、人员和系统、外部事件导致的风险，法律风险，但不对策会计毕业论文风险和声誉风险，它涵盖了商业银行内部最重大范围内的风险。最重大的操作风险银行内部制约及公司治理机制的失效。失效可能因为失误、欺诈、及时做出反应而导致银行财务损失，或使银行的利益在其他遭受损失，如银行交易员、信贷员、其他工作人员越权、从事职业道德不允许的或风险过高的业务。操作风险的其他还信息技术系统的重大失效、火灾他灾难。
这样的定义出操作风险涵盖了商业银行除市场风险和信用风险以外的风险。但从银行业的近况会计毕业论文范文来看，大银行并建立操作风险损失数据库，也全球银行业的操作风险评价标准，所以操作风险的量化着一定困难。如何建立合理的银行操作风险评估模型和评价体系将是未来银行业和研究的。

二、商业银行发生操作风险的必定性

金融业向来被是高风险的行业，高风险高收益的定律在行业被。商业银行金融业十分的参与者，其在追求利润的同时，也越来越如何将风险制约在可承受的范围之内，在制约风险的下更好的开展业务。所以，对商业银行操作风险的是深化银行经营管理和全面开展风险管理的必定趋势。

(一)商业银行风险管理理论不断发展的结果

风险的度量策略会计专业论文并非一朝一夕产生，自风险管理理论运用到实践以来，各国银行一直将风险管理的放在信用风险上，１９８８年具有划意义的国际银行业管理与监督协议——《巴塞尔协议》中确定了资产信用风险的度量策略会计专业论文。同时，金融市场的变化让意识到金融市场的变动给银行体系的极大风险，在１９９６年《巴塞尔资本协议》修正案中就对市场风险了的资本要求：为了应对可能出现的市场风险，银行应持有额外的监管资本。经济全球化和金融创新的快速发展，金融体系的稳定性接受了极大挑战。在复杂的金融环境下，银行已经逐步将资产负债业务管理转向全面风险管理。同时风险管理理论逐渐产生，并被迅速运用到实际的银行经营管理中，经过实践、修正、完善，银行的风险管理不断提高。商业银行对于信用风险和市场风险的识别、度量建模等浅析【会计论文】评价也已成熟，操作风险而造成银行实际损失频率的增加和数额，操作风险已经近代银行业最的风险源。正因如此，关于操作风险管理的理论和研究也应运而生。

(二)银行服务品种增加本科会计论文的要求

传统银行业的利润来源来自于存贷差，但存贷利率空间不断缩小，依靠利息收入已经银行对收益的要求。而国际间的资本流动引发了全球货币体系和信用体系的变革，以往的监管体系已经适应金融全球化的发展。与此同时，全球科学技术的发展也达到了顶峰，这为金融创新了的媒介。在这些外部和内部的因素影响下，一大批金融创新工具应运而生。这些新型的金融服务不但加速了资本的流动性和盈利性，同时也具有一定的避险能力。，金融服务创新是一把双刃剑，它既规避风险、降低风险，也制造风险、扩大风险。骇人听闻的巴林银行事件很好的例子。期货产品本可套期保值的金融工具，但该银行交易员却期望买卖获利，在风险制约的情况下一意孤行，造成弥补的损失。例子是经典的操作风险案例。，其是由内部人员操作导致。，交易员越权操作风险过高的业务。从中，金融服务品种的不断增加本科会计论文，极大地了银行的流动性和盈利能力，，这些业务品种有别于传统银行业务，其业务类型相对复杂，是基于信用体系建立的，这就赋予其产品自身很高的风险性，操作员的一点失误，可能造成几倍或几十倍的损失。因此，大量金融创新的产生也的潜在操作风险，为了规避这些风险，商业银行操作风险管理也被提到的位置。

三、对商业银行操作风险管理的性

操作风险的定义并银行的实际工作，从中不难，操作风险存银行的业务论文格式范文，银行几乎事情都与操作风险息息。银行高层管理者对操作风险损失的担心、监管当局对操作风险的、公众对于银行体系统安全性的质疑因金融全球化操作引发的操作风险增加等理由，使得对银行操作风险管理。

(一)操作风险涵盖广泛的银行风险

在日常的金融活动运行中，还着并不来自于信用风险和市场风险的风险损失，比如：人员舞弊、操作失误、恶意诈骗系统瘫痪软件漏洞等。当这些风险给银行的损失时，开始这类不属于信用风险和市场风险范畴的风险。20世纪90年代以来，全球爆发的金融危机几乎都与人为因素风险、系统风险、法律风险等一系列风险有关，但这些风险并被归入信用风险和市场风险的范围，将其统称操作风险。，操作风险涵盖了商业银行除信用风险和市场风险以外的风险，其广泛的覆盖面是任何一种风险所比拟的。论文范文，大家意识到操作风险管理的性，但对其的并。，国内各大商业银行已经在为之做出努力，纷纷采取不同的方式和策略会计专业论文建立和完善自身的风险管理体系，并一定的成效，但截至现在，操作风险还统一的定义，全球认可的度量标准，可供的数据库，也相应的系统软件。所以如何对操作风险规避和管理将是商业银行未来革新的。

(二)操作风险具有内生性

从操作风险引发起的案例中，这些损失的发生来自于制度因素、人员因素系统因素等，而这些因素的性质决定了很难在操作风险发生前对其预知，比如员工蓄意犯案、交易员操作失误系统突然故障等等。所以说，操作风险具有内生性，即使建立完善的风险管理制度和预警机制，也能完全避开操作风险的发生。一般来说，操作风险自身的性质决定了其与信用风险和市场风险相比更加度量和评价。，操作风险涉及道德、抗力等领域，这些因素是衡量标准的。与直观的数据不同，很难对这些因素量化和建模。，类似操作失误、系统故障之类的事件发生是规律和端倪可寻的，这也给操作风险的度量一定的障碍。因此，操作风险的管理更银行经营管理者和监管者的。将事前防范、事中制约和事后审计相，同时建立完善的风险管理制度，力争在风险发生识别，风险发生之时制约，风险发生管理，将操作风险对银行的损失降到最低。

(三)操作风险给银行的损失

众所周知，巴林银行、大和银行、美国长期资本管理公司的倒闭事件引发了对操作风险的广泛，而2008年发生的法国兴业银行巨额损失事件更是由银行操作风险引发的经典案例。据有关研究统计，在过去10年内，仅美国金融机构蒙受的超过1亿美元的遭受操作风险的损失事件已超过100宗，代表性案件有：阿尔弗斯特金融公司（Allfirst Financial）的流氓交易损失达6.91亿美元；家庭金融公司（Household Finance）因误导销售遭受损失达4.84亿美元；“9.11”恐怖袭击事件使纽约银行损失

1.4亿美元。，操作风险给银行的损失是的，甚 【论文格式范文】 至是毁灭性的。

文献：
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