基于风险制约对外担保理由

一、对外担保在资金管理过程中的特点与作用

在竞争激烈的市场经济中，风险无处不在。无论作为借款人的企业，还是作为贷款人的银行，都需要在借贷款项及其提供担保行为时，首先考虑该笔资金在日后运行中可能存在的风险不足。由于为融资提供担保的行为，呈现在经营者面前的表象，是既不直接涉及本企业的流出，又不会马上动用或减少自身的其他资产。因此，对外融资担保在企业整个资金管理过程中显示出如下特点与作用：

(一)对外担保的特点

1．债务隐蔽性。贷出资金有风险，这是较为明显的，人们头脑中早已有了这个意识。但是，与借贷资金密切关联的担保不足中存在风险，却不易被人们认识和重视。因此，为他人提供对外担保所隐藏的财务风险，就具有了很大的隐蔽性。这一特点既表现在担保人的意识中，又同时体现在被担保人的行为中。担保与被担保双方都认为这不是一类企业债务，而只是一种满足融资过程中金融机构方面手续上的需要，甚至只理解为签个字、盖个章而已。至于风险的有无与大小，都只是财务人员说说而已。就这样，大笔一挥，巨大的财务风险就隐藏在企业经营过程之中了，同时，也正是由于这一特点的存在，其风险的识别与制约往往比企业自身内部的风险更加难以把握。
2．责任连带性。担保，从法律意义上说，在于督促债务人履行债务，保障债权实现，维护民事和经济流转秩序，确保债权债务关系当事人的合法权益。因此，一旦银行、借款人和担保人三方关系确立，借款人一方就形成真实债务，而担保人一方就同时形成“或有债务”。在这种关系存续期间，借款方一有风吹草动，担保方就天然地具有连带责任的“血缘”关系。不能有福同享，却要有难先当。作为第二责任人，立马就要承担起保证按期足额偿还借款的连带责任。这种责任关系，是在一开始就确立了的，只因担保关系而存在，不因期间长短、金额大小、感情好坏而转变。
3．风险伴生性。正因为作为债务关系的责任与借款第一责任人处于同等地位，因此，借款能够顺利按期归还，那就一切顺利平安；假若借款人出现些许本息偿付上的不足，给担保人带来的就是等量的、无附加条件的风险。由于以往在计划经济时代竞争不充分、风险不明显，向四大国有银行融资不需要提供担保，所以，人们对此的意识不够强烈。但是，在市场经济条件下，对外担保与贷出款项一样，风险处处存在。近年来，上市公司中遇到的担保诉讼与风险损失，其教训不是十分深刻和惨痛的吗?
4．信息表达间接性。由于履行对外担保行为既不直接涉及本企业的流出，又不会立即动用或减少自身的其他资产，因此，按照现行会计准则的要求，这类债务则是企业与“真实负债”相对应的“或有负债”，而反映这类或有负债的有关信息也不在企业资产负债表的表内反映，而只是以表外信息的形式在资产负债表外加以表述。虽然在表外也已表述，但其信息表述、阅读、利用的间接性特点，确是十分明显和不足的。

(二)对外担保在企业融资与资金管理中的作用

1．有助于合作企业双方满足融资的需求。对外担保行为，主要是在具有密切业务关系的伙伴单位中进行，如附属子公司、互保单位以及其他有互相协助关系的单位。子公司本来就是自己具有制约力的单位，为其融资提供一定份额的担保，义不容辞，责无旁贷；为互保单位提供担保，这是业务上的一种协作关系，在担保金额上是等额的(或接近等额的)；为其他有互助协作关系的单位提供担保，也是一种互惠互利的经济行为，今天你给别人方便，明天他人给你帮助。从这种种情况看来，对外担保行为，若撇开存在风险可能性这一因素外，只要自己具有这一能力，应该说它有助于满足合作企业双方融资需求和生产经营方面的需要。
2．有助于企业自身解决日后的担保资源需要。在市场经济中，担保与被担保单位的双方应是一对经济伙伴单位。他们相互提供担保资源，为对方融资提供方便。今天虽然自己不需要融资而单方面为他人提供了担保资源，明天当你需要融资时他人也会助你一臂之力，也为你提供相当份额的担保资源，这就为企业自身解决日后的担保资源需要留了后路。这是十分必要的。世界上有哪家企业能够单匹马、孤身作战，而驰骋于疆场的呢?俗话说：一个篱笆三个桩、一个好汉三个帮，说的就是这个道理。企业日常经营活动中也需要朋友，也需要业务伙伴们互相帮助。融资过程中的担保行为就是如此。
上述作用主要是针对借款方和担保方而言的。至于就贷款方来说，要求借款人在进行融资时提供相应的融资担保作为必要条件，就可较大程度上避开(起码可以分散)贷款的风险，这一点是不言而喻的。