我国商业银行现代风险导向内部审计研究
本站原创 【中文摘要】：本文介绍了现代风险导向内部审计的概念,指出现代风险导向内部审计要求将内部审计的工作重点从内部控制的测试转向对于企业风险的防范,使审计资源优先配置在对企业风险影响程度高的领域。本文首次将现代风险导向内部审计的概念与常见的相关概念相比较,进一步加深了对现代风险导向内部审计内涵的理解。由于商业银行为了加强风险管理,以及商业银行的审计供给资源稀缺,现代风险导向内部审计有在其领域适用的必然。信息技术系统平台的建立,较长时间的风险管理经验,加之建立了相对良好的内控制度,现代风险导向内部审计在我国部分商业银行已经具有了一定的条件。本文结合战略风险管理相关理论以及内部审计的一些基本理论,初步构造了我国商业银行现代风险导向内部审计的审计流程。通过对商业银行战略风险分析、经营分析、以及其他风险的评估,继而实施实质性程序和内控测试,剩余风险评估,完成现代风险导向内部审计报告。我国商业银行内部审计人员素质相对较差,内部审计工作也并没有得到足够的重视,现代风险导向内部审计的理论还并不完善,国内无先例和传统审计工作思维的束缚都是导致我国商业银行立即实施现代风险导向的困难。通过加强内部审计人员的培训,克服传统的内部审计思维定势,通过将现代风险导向内部审计在部分内部控制良好的地区先行试验,逐步推广等方式来克服现代风险导向内部审计在我国商业银行现实运用中的困难。
【关键词】：内部审计风险导向实质性程序商业银行
本文由会计论文网http://www.328TibEt.cn整理提供,需要可以联系人员哦。中文摘要4-5Abstract5-9第一章 引言9-131.1 研究背景与意义9-101.2 国内外研究现状10-121.3 研究思路和方法12-13第二章 商业银行现代风险导向内部审计基本概念13-182.1 现代风险导向内部审计含义13-142.2 商业银行现代风险导向内部审计基本特征14-152.2 商业银行现代风险导向内部审计与传统风险导向内部审计的区别15-162.3 商业银行现代风险导向内部审计与风险基础内部审计的区别162.4 商业银行现代风险导向内部审计与风险管理审计的区别162.5 商业银行现代风险导向内部审计与风险管理的区别16-18第三章 现代风险导向内部审计在商业银行运用的必然性与条件18-223.1 现代风险导向内部审计在商业银行运用的必然性18-193.2 我国商业银行实施现代风险导向内部审计的条件19-22第四章 现代风险导向内部审计在我国商业银行的运用和实施22-344.1 现代风险导向内部审计的一般审计程序22-254.2 现代风险导向内部审计在我国商业银行的具体实施25-34第五章 我国商业银行实施现代风险导向内部审计的困难与途径34-375.1 我国商业银行内部审计人员素质相对较差345.2 我国商业银行并没有完全重视内部审计34-355.3 风险导向内部审计的方法还不尽完善355.4 国内目前还没有实施风险导向内部审计的案例355.5 传统审计工作思维的束缚35-37第六章 结束语37-396.1 研究结论37-386.2 研究的不足之处38-39参考文献39-42在学期间的研究成果42-43致谢43 附：参考文献1戴志敏,夏芸;对强化商业银行内部审计的思考[J];企业经济;2004年04期2宋太礼,王彦斌;浅谈商业银行内部审计稽核的作用[J];中国金融;2000年04期3;关于建设银行内部审计与英法两国商业银行内部审计的比较研究[J];中国审计信息与方法;1996年05期4欧永生;;商业银行IT审计势在必行[J];华南金融电脑;2006年01期5张会玲;;商业银行内部审计有效性初探[J];西安金融;2006年11期6杨伟华;;商业银行内审工作向管理审计转型的探索[J];科技情报开发与经济;2007年25期7李永宏;商业银行强化内部审计的思考[J];陕西审计;2004年S1期8刘艳玲;发达国家商业银行内部审计制度借鉴与启示[J];金融理论与实践;2003年09期9张洁;;论风险管理导向的内部审计理论与实务[J];广西金融研究;2006年10期10张进;借鉴英国商业银行内审经验的思路[J];审计月刊;2004年01期
【关键词】：内部审计风险导向实质性程序商业银行
本文由会计论文网http://www.328TibEt.cn整理提供,需要可以联系人员哦。中文摘要4-5Abstract5-9第一章 引言9-131.1 研究背景与意义9-101.2 国内外研究现状10-121.3 研究思路和方法12-13第二章 商业银行现代风险导向内部审计基本概念13-182.1 现代风险导向内部审计含义13-142.2 商业银行现代风险导向内部审计基本特征14-152.2 商业银行现代风险导向内部审计与传统风险导向内部审计的区别15-162.3 商业银行现代风险导向内部审计与风险基础内部审计的区别162.4 商业银行现代风险导向内部审计与风险管理审计的区别162.5 商业银行现代风险导向内部审计与风险管理的区别16-18第三章 现代风险导向内部审计在商业银行运用的必然性与条件18-223.1 现代风险导向内部审计在商业银行运用的必然性18-193.2 我国商业银行实施现代风险导向内部审计的条件19-22第四章 现代风险导向内部审计在我国商业银行的运用和实施22-344.1 现代风险导向内部审计的一般审计程序22-254.2 现代风险导向内部审计在我国商业银行的具体实施25-34第五章 我国商业银行实施现代风险导向内部审计的困难与途径34-375.1 我国商业银行内部审计人员素质相对较差345.2 我国商业银行并没有完全重视内部审计34-355.3 风险导向内部审计的方法还不尽完善355.4 国内目前还没有实施风险导向内部审计的案例355.5 传统审计工作思维的束缚35-37第六章 结束语37-396.1 研究结论37-386.2 研究的不足之处38-39参考文献39-42在学期间的研究成果42-43致谢43 附：参考文献1戴志敏,夏芸;对强化商业银行内部审计的思考[J];企业经济;2004年04期2宋太礼,王彦斌;浅谈商业银行内部审计稽核的作用[J];中国金融;2000年04期3;关于建设银行内部审计与英法两国商业银行内部审计的比较研究[J];中国审计信息与方法;1996年05期4欧永生;;商业银行IT审计势在必行[J];华南金融电脑;2006年01期5张会玲;;商业银行内部审计有效性初探[J];西安金融;2006年11期6杨伟华;;商业银行内审工作向管理审计转型的探索[J];科技情报开发与经济;2007年25期7李永宏;商业银行强化内部审计的思考[J];陕西审计;2004年S1期8刘艳玲;发达国家商业银行内部审计制度借鉴与启示[J];金融理论与实践;2003年09期9张洁;;论风险管理导向的内部审计理论与实务[J];广西金融研究;2006年10期10张进;借鉴英国商业银行内审经验的思路[J];审计月刊;2004年01期