内部审计参与风险管理研究

【摘要】：进入21世纪,信息技术不断发展,竞争环境不断变化,企业面临的风险也日趋复杂多变,风险带来的影响超出企业的预期,这就使得风险管理成为企业经营的重要任务。在风险管理的发展过程中,需要有一个向导来指引其向前发展,因此,建立风险管理框架成为必然的发展趋势。2004年,美国的COSO委员会在《内部控制整体框架》的基础上,出台了《企业风险管理——整合框架》(简称ERM框架),该框架的出台使企业的风险管理又上了一个新的台阶。内部审计作为一种独立、客观的确认与咨询活动,它通过采用系统的、规范的方法,评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果,旨在为企业增加价值与改善企业的运营状况,从这一定义中可以看出,内部审计将其范围扩大到了风险管理的领域,因此,内部审计参与风险管理成为企业发展的需求,本文正是在COSO发布的ERM框架下对内部审计参与风险管理进行系统的研究。本文以ERM框架为指引,首先阐述了ERM框架下内部审计与风险管理的相关理论,明确了内部审计在风险管理中的角色以及内部审计对风险管理的作用。其次,系统研究了ERM框架下内部审计参与风险管理的步骤及内容。具体步骤包括八个方面,评估企业的内部环境、评估企业的目标设定、识别企业的风险事件、确认企业的风险评估、检查企业的风险反应、评价企业的控制活动、评价企业的信息与沟通、监督企业的风险管理。再次,具体介绍了内部审计参与风险管理的案例,从中得出几点启示,更深入的认识了内部审计与风险管理。接着,全面分析了ERM框架下内部审计参与风险管理的现状与原因,通过调查问卷的形式对我国目前内部审计与风险管理的现状进行调查,并对结果进行系统分析,同时指出内部审计参与风险管理的两个原因。最后,对完善ERM框架下内部审计参与风险管理提出了四方面的具体对策:一是健全法律法规,完善准则体系;二是明确内部审计目标,培育风险管理理念;三是扩展内部审计职能,全面融入风险管理;四是加强审计队伍建设,提高审计人员素质。本文由会计论文网http://www.328TibEt.cn整理提供。摘要6-8ABSTRACT8-121 导论12-171.1 选题背景与研究意义12-131.1.1 选题背景121.1.2 研究意义12-131.2 研究方法及研究内容13-151.2.1 研究方法13-141.2.2 研究内容14-151.3 国内外研究现状综述15-171.3.1 国外研究现状综述15-161.3.2 国内研究现状综述16-172 ERM 框架下内部审计与风险管理的相关理论17-232.1 内部审计与风险管理概述17-182.2 ERM 框架的产生背景及构成要素18-202.2.1 ERM 框架的产生背景182.2.2 ERM 框架的构成要素18-202.3 内部审计在ERM 框架中的角色20-222.3.1 影响内部审计在ERM 框架中的角色的因素20-212.3.2 内部审计在ERM 框架中的角色21-222.4 ERM 框架下内部审计对风险管理的作用22-233 ERM 框架下内部审计参与风险管理的步骤及内容23-283.1 评估企业的内部环境23-243.2 评估企业的目标设定24-253.3 识别企业的风险事件25-263.4 确认企业的风险评估263.5 检查企业的风险反应26-273.6 评价企业的控制活动273.7 评价企业的信息与沟通27-283.8 监控企业的风险管理284 ERM 框架下内部审计参与风险管理的具体案例28-324.1 案例介绍28-314.1.1 三鹿事件28-304.1.2 山西农行30-314.2 几点启示31-325 ERM 框架下内部审计参与风险管理的现状及原因32-375.1 ERM 框架内部审计参与风险管理的现状分析32-365.1.1 现状调查32-335.1.2 结果分析33-365.2 ERM 框架下内部审计参与风险管理的原因分析36-375.2.1 外部环境的变化，需要内部审计参与风险管理375.2.2 内部审计自身的发展，需要内部审计参与风险管理376 完善ERM 框架下内部审计参与风险管理的对策37-396.1 建立健全法律法规，不断完善准则体系37-386.2 明确内部审计目标，培育风险管理理念386.3 扩展内部审计职能，全面融入风险管理38-396.4 加强审计队伍建设，提高审计人员素质397 结论39-427.1 本文的创新之点407.2 本文的不足之处40-42参考文献42-44致谢44-45附录：调查问卷45-46攻读硕士学位期间发表的论文46-47下载全文更多同类文献CAJ格式全文(如何获取全文？欢迎：购买知网卡、在线咨询)
CAJViewer阅读器支持CAJ,PDF文件格式
附：参考文献中国期刊全文数据库前10条1田丽云,尹钧惠;内部审计参与风险管理的动因及其运作探讨[J];现代财经-天津财经学院学报;2004年08期2谢会君;内部审计与企业风险管理[J];理财杂志;2004年12期3刘斌;内部审计如何发挥规避风险的作用[J];化工管理;2004年12期4汪宏彬;内部审计在企业风险管理中的作用[J];商场现代化;2005年07期5毛敏;风险管理框架下内部审计职业化的发展策略[J];新疆农垦经济;2004年05期6易新平;风险管理、内部控制和内部审计的关系及启示[J];金融会计;2005年03期7黄琼;;试论内部审计与内部控制、风险管理的关系[J];商场现代化;2008年20期8高梅;;内部审计风险分析及其防范对策[J];财经界(学术版);2009年02期9刘俊民;西方风险管理评估和以风险为基础的内部审计[J];长春金融高等专科学校学报;1999年03期10曹德芳,刘冰;在ERP实施中内部审计对风险管理的特殊考虑[J];冶金经济与管理;2003年04期