关于流量表财务浅析
本站原创 摘要：流量表是财务报表的四个基本报告之一，所表达的是企业在一固定期间（通常是每月或每季）内以及等价物的增减变动情形。过去企业经营都强调资产负债表与损益表两大表，随着企业经营的扩展与复杂化，对财务资讯的需求日见增长，报告企业资金动向的流量表获得许多企业经营者的重视，将之列为必备的财务报表。文章将从财务浅析浅析的角度解读流量表在企业经营决策中的运用。
关键词：流量；财务决策；运用浅析浅析
流量表作为企业财务报告的重要组成部分，是反映企业“血液循环”——及其等价物的增减及变化后的状况的动态报表，具有鲜明的综合性、可比性。它为我们提供了一家公司经营是否健康的证据。流量表通过显示经营中产生的流量的不足，从而揭示公司内在的发展不足。流量表的财务浅析浅析，可运用结构浅析浅析法、比率浅析浅析法和趋势浅析浅析法三种浅析浅析策略，现分别试述如下。
（一）经营活动产生的数据流浅析浅析进行此项浅析浅析时，可对经营活动产生的数据流细分进行结构浅析浅析，同利润表中的营业收入和营业利润相结合。若两者相差不大，说明企业会计账面上收入数值非常有效、及时地完成了实际流入，应收账款的管理也比较有效。未来为保证其经营活动产生的源流入提供了有力的保障；反之，则应加强经营收入的实现与变现，确保资金的有效运行。否则，即使账面资产较大，也存在潜亏的可能。
（二）投资活动产生的流量进行此项浅析浅析时，应充分考虑企业预算、投资计划，可对应资产负债表中的长期投资及历年投资收益等相关情况进行浅析浅析，判断是否存在潜在风险。
（三）融资活动产生的流的浅析浅析此项浅析浅析可反映出企业资金来源与用途及结构比率，一般与流量表概况浅析浅析相结合，考虑流入、流出总体趋势。
流量表的比率浅析浅析是以经营活动净流量与资产负债表等财务报表中的相关指标进行对比浅析浅析，全面揭示企业的经营水平，测定企业的偿债能力，反映企业的支付能力。
1、到期债务比=经营净流入/本期到期债务本期到期债务是指本期到期的长期债务和本期的应付票据，因为这两种债务是不能延期的，必须按时偿还。
若企业的债务比高于同行业的平均值，则表明企业偿还到期债务的能力是较好的。
2、流动负债比=经营净流入/流动负债反映企业利用经营活动产生的流量偿还到期债务的能力。该比率越高，企业的支付能力越强。
3、债务总额比=经营净流入/债务总额反映企业用当年的流量偿还所有债务的能力。比率越高，企业承担债务的能力越强。
2、股利保障倍数=每股净流量/每股股利此指标说明企业支付股利的能力，该指标越大说明企业支付股利的能力越强。
一般对于一个健康的正在成长的企业来说，经营活动产生的净流入量应是正数，投资活动产生的净流入量应是负数，而筹资活动产生的净流入量则介于正数和负数之间变动。
参考文献：
关键词：流量；财务决策；运用浅析浅析
流量表作为企业财务报告的重要组成部分，是反映企业“血液循环”——及其等价物的增减及变化后的状况的动态报表，具有鲜明的综合性、可比性。它为我们提供了一家公司经营是否健康的证据。流量表通过显示经营中产生的流量的不足，从而揭示公司内在的发展不足。流量表的财务浅析浅析，可运用结构浅析浅析法、比率浅析浅析法和趋势浅析浅析法三种浅析浅析策略，现分别试述如下。
一、流量表的结构浅析浅析
浅析浅析流量采用的最基本策略是编制百分数流量表。即分别计算出各项流入、流出及净值占总流入、流出及净值的比重。通过结构百分比浅析浅析，可反映企业流入（流出）的渠道有几条。一般来讲经营活动流量占总流量比重大的企业，经营状况较好，财务风险较低，流入结构比较合理。要注意净流量是由经营活动产生的还是由融资活动产生的，从而深入探究经营活动产生的现流是否稳定、可靠。（一）经营活动产生的数据流浅析浅析进行此项浅析浅析时，可对经营活动产生的数据流细分进行结构浅析浅析，同利润表中的营业收入和营业利润相结合。若两者相差不大，说明企业会计账面上收入数值非常有效、及时地完成了实际流入，应收账款的管理也比较有效。未来为保证其经营活动产生的源流入提供了有力的保障；反之，则应加强经营收入的实现与变现，确保资金的有效运行。否则，即使账面资产较大，也存在潜亏的可能。
（二）投资活动产生的流量进行此项浅析浅析时，应充分考虑企业预算、投资计划，可对应资产负债表中的长期投资及历年投资收益等相关情况进行浅析浅析，判断是否存在潜在风险。
（三）融资活动产生的流的浅析浅析此项浅析浅析可反映出企业资金来源与用途及结构比率，一般与流量表概况浅析浅析相结合，考虑流入、流出总体趋势。
二、流量表的比率浅析浅析
在对财务报表进行浅析浅析评价时，以往我们常常采用财务比率浅析浅析的策略，如：流动比率、酸性测试比率、比率、应收账款周转率、存货周转率，销售净利率等指标来衡量企业的经营成果，但由于在现实生活中，财务比率并不存在最佳标准，不同的国情、经济环境、发展速度、管理模式都会对财务比率产生重大影响，只简单对照所谓标准去浅析浅析比率，有时并不能说明任何不足。需引用流量指标进行财务浅析浅析，以便更加确切地反映企业的财务状况和经营成果。流量表的比率浅析浅析是以经营活动净流量与资产负债表等财务报表中的相关指标进行对比浅析浅析，全面揭示企业的经营水平，测定企业的偿债能力，反映企业的支付能力。
(一)偿还债务能力浅析浅析
企业真正能用于偿还债务的是流量，用流量和债务的比较可以更好地反映企业偿还债务的能力。1、到期债务比=经营净流入/本期到期债务本期到期债务是指本期到期的长期债务和本期的应付票据，因为这两种债务是不能延期的，必须按时偿还。
若企业的债务比高于同行业的平均值，则表明企业偿还到期债务的能力是较好的。
2、流动负债比=经营净流入/流动负债反映企业利用经营活动产生的流量偿还到期债务的能力。该比率越高，企业的支付能力越强。
3、债务总额比=经营净流入/债务总额反映企业用当年的流量偿还所有债务的能力。比率越高，企业承担债务的能力越强。
(二)财务弹性浅析浅析
财务弹性是指企业适应经济环境变化和利用投资机会的能力。该能力考察主要是通过比较流入量和支付需要来进行的。1、满足投资比=近五年经营活动净流入/（近五年的资本支出+存货支出+股利支付）
该比率越大，说明企业资金自给率越高。当该比率大于1时，说明企业可以用经营获取的满足扩充所需资金；若小于1时，则说明企业需要靠外部融资满足扩充需要。2、股利保障倍数=每股净流量/每股股利此指标说明企业支付股利的能力，该指标越大说明企业支付股利的能力越强。
三、流量表的趋势浅析浅析
流量表趋势浅析浅析主要是通过观察连续报告期（至少为2年，比较期越长，越能客观反映情况及趋势）的流量表，对报表中的全部或部分重要项目进行对比，比较浅析浅析各期指标的增减变化，并在此基础上判断其发展的趋势，对未来做出预测的一种策略。趋势浅析浅析注重可比性，具体不足具体浅析浅析。因此，正确计算运用趋势百分比，可使报表使用者了解有关项目变动趋势及其变动理由，在此基础上预测企业未来的财务状况，为其决策提供可靠的依据。一般对于一个健康的正在成长的企业来说，经营活动产生的净流入量应是正数，投资活动产生的净流入量应是负数，而筹资活动产生的净流入量则介于正数和负数之间变动。
参考文献：