如何防范高校财务贷款风险

1财务贷款风险的含义和表现

1.1财务贷款风险的含义

革新的深入和自主化程度的加强，高校越来越具有自主经营、自负盈亏的企业性质。同企业一样，高校也面临着一系列的财务不足。比如除了财政拨款之外的资金缺口如何弥补，这是筹集资金的不足。比如高校如何利用现有的一些资产创造收入，这是投资的不足。然而，不管是筹资，还是投资，都会有风险。高校筹资，贷款是最主要的一种方式，所以高校的融资风险也集中表现为财务贷款风险。

1.2财务贷款风险的表现

利息不能及时缴清，贷款不能按期偿还。这是贷款风险最重要的表现。高校的贷款数额巨大，每一年还要承担一笔不小的利息。一些学校当年的收入只够甚至是不够偿还利息的，所以更不用提能够按期偿还贷款本金。
对高校来说，财务贷款的成本相比于其他的融资方式要高得多。市场利率变动频繁，若贷款利率高于其他同等条件的融资的利率，高校所承担的隐性损失是不小的。
贷款的使用效率不高，浪费情况比较严重。贷款作为一项融资的资金，本可以对高校的发展起到重要的作用。但是，目前看来，有不少高校仍然是以粗放经营的管理思路，攀比成风，盲目将贷款用于扩建校区，单纯追求先进的硬件设施和占地面积，对学校的长远发展没有任何的意义。
2财务贷款风险形成的理由

2.1高校领导对贷款的认识不够深刻

高校行政化色彩浓厚，高校的领导也容易滋生攀比之风，追求表面的业绩。而业绩常常是通过数字表现出来的，体现在高校就是硬件设备的采购、校区的扩建等等。营造这些好的业绩，往往需要大量的资金，高校领导为了业绩也不惜巨额贷款。我院2007年借款余额39100万元，当年新增借款39100万元，归还银行借款37620万元，新增和归还银行的借款包括借新还旧。2007年归还银行的37620万元贷款中，17420万元是财政贴息贷款，由财政代为归还。该17420万元财政贴息转拨款的项目为：改造游泳及排球馆620万元、改造体育馆1700万元、新建图书馆3400万元、新建教学综合楼及图书馆10000万元、仪器设备及图书购置专项1700万元。我院自筹借款39100万元，用于：补充流动资金不足的借款1500万元、教学综合楼及图书馆13600万元、南大门/小球馆/研究生公寓等12000万元、科研楼/综合田径场及车库/基础设施等12000万元。这段期间我院在资金方面出现较大缺口。而且，高校的贷款一般为长期，做出贷款决定的是这一届学校领导，而高校领导的调动比较频繁，一旦这届的领导班子调走后，还贷款的任务就落到了新一任的领导上了。两届领导之间相互踢皮球，再加上考虑到高校事业单位的性质，领导认为贷款归还和不归还也无关要紧。由此，导致了贷款的归还遥遥无期。

2.2高校融资思路狭窄，筹资结构单一

经统计浅析浅析，我院截止到2010年年末银行借款余额为5.815亿元，其中属公益性的债务为55516.54万元，非公益性的债务为263

3.46万元，公益性的债务分布在7家的贷款行，分别为：

⑴、工行五羊支行13550万元
⑵、交行小北支行12000万元
⑶、中行开发区支行786

6.54万元

⑷、建行天河支行15700万元
⑸、浦发银行锦城支行2000万元
⑹、平安银行广州分行2400万元
⑺、华夏银行东风支行2000万元
可见，我校的融资渠道集中于银行贷款，高校扩招后，剧烈增加的生源使学校不得不大面积地扩建，增加配套的基础设施的建设。而这一方面资金的来源，高校还是首选贷款融资。我国高校一直以来都是依赖于财政拨款，所以市场意识不足，营销观念也是比较薄弱的。将高校同市场的其他个体分离出来，未充分认识到隐藏在高校内的市场机会，也没有好好利用这些机会，来为高校融资节约成本。

2.3贷款的未完全按照贷款项目专项使用，也没有制定详细的还款计划

发改委批准立项的基建项目，银行同意贷款时都要求学院自筹30%，但我院无法筹集到这部分资金，只好用同一个项目向不同的几家银行申请贷款，贷回来的资金也没全部用于这个项目，部分用在其他的基础或生活设施等项目（如道路建设、大门改造、饭堂改造、地下停车场建设等方面）。
由于当初向银行贷款时，领导都认为本金政府会看数的，甚至部分贷款利息都可以向政府申请贴息，所以贷款规模过大，没有预计贷款风险。但真到了还本付息的高峰期时，政府只解决了小部分，大部分都由单位自己解决。就我院财务状况来讲，2010年预算总收入近1.36亿元，但当年应还本付息8200多万元；2011年我院预算总收入近1.45亿元，但预计还本付息达9100万元。从这两年的数据来看，如果当年的还本付息都安排到预算支出里的话，那剩余的资金都不够人员经费的开支了，学院正常运作如办公费、水电费等都无法安排，更谈不上开展教学科研和竞赛等各项工作了。所以，我院为了缓解还本付息的资金压力，从2009年开始每年都是贷新还旧，即贷入流动资金贷款来还本付息。具体如下：
2009借款余额56300万元，当年新增流动资金借款3000万元，主要用于归还银行项目资金借款的利息的不足和归还银行项目贷款2000万元。
2010借款余额58150万元，当年新增流动资金借款3400万元，主要用于归还银行项目资金借款的利息的不足和归还银行项目贷款1550万元。
3如何防范财务贷款风险
结合以上财务贷款风险产生的理由，对如何防范财务风险提几点倡议。

3.1纠正高校领导的错误认识，树立正确的财务贷款风险意识

3.2开拓融资思路，形成合理的融资结构

3.3制定一个完整的还贷计划，优化贷款使用结构

3.4借今年国家审计署正实行的“地方政府性债务审计”工作的契机，争取能将公益性的债务由政府来偿还解决。