浅谈城市商业银行分支机构资产负债管理

论文摘要:1009-4202（2012）08-000-02
摘要近几年，随着银监会监管政策的调整，部分综合实力较强的城市商业银行也走出了跨区域进展的第一步。管理半径的扩大，对城市商业银行的经营管理能力提出了更高的要求。资产负债管理工具的有效运用，将有助于提升银行的经营管理水平，增强竞争力。作为城市商业银行的分支机构，运用好资产负债管理工具将有助于自身业务进展和总行战略在当地的落地。本论文作者希望结合在城市商业银行总、分支机构的工作经验以及对资产负债管理工作的认识，对分支机构如何做好资产负债管理工作提出自己的看法，以期能提供参考和借鉴作用财会本科毕业论文。
关键词城市商业银行资产负债管理探讨
资产负债管理，是指商业银行为了在可接受的风险限额内实现既定经营目标，而对其整体资产负债组合进行计划、协调、制约的历程和前瞻性地选择业务对策的历程会计信息失真的概念。以1994年中国人民银行印发《关于对商业银行实行资产负债比例管理的通知》开始，资产负债管理工具逐渐在我国银行业得到推广运用。截止到2011年末，在我国已上市的16家银行机构中，基本都在总行高级管理层下设立了资产负债管理委员会，专责全行资产负债管理的规划、协调和决策工作。其中，中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行、深圳进展银行还在总行层面设立了资产负债管理部，专门负责全行的资产负债管理日常工作。
近几年，随着监管政策的调整和自身实力的增强，部分城市商业银行也实现了跨区域进展。管理半径的扩大，对城市商业银行的经营管理能力提出了更高的要求会计大专生毕业论文。资产负债管理工具的有效运用，将有助于提升银行的经营管理水平。作为城市商业银行的分支机构，运用好资产负债管理工具将有助于其业务进展以及总行进展战略在当地的落地。本论文作者希望结合在城市商业银行总、分支机构的工作经验以及对资产负债管理工具的认识，对分支机构如何做好资产负债管理工作提出自己的看法，以期能提供参考和借鉴作用。

一、资产负债管理的内容

概括讲，资产负债管理主要具有以下三大职能。

(一)管理流动性风险和市场风险

资产负债管理的首要任务就是对银行的流动性风险和市场风险进行管理。流动性风险如不能有效制约，将有可能损害商业银行的清偿能力；如果对市场风险管理不善，可能会给商业银行带来重大损失。对于流动性风险管控，主要确保商业银行无论在正常经营环境中还是在压力状态下，都有充足的资金应对资产的增加和到期债务的支付；对于市场风险，主要通过将风险制约在商业银行可以承受的合理范围内，实现收益的最大化会计本科论文范文。

(二)配置经济资本

银行是经营风源于：会计师毕业论文http://www.328tiBEt.cn
险的企业，而风险意味着潜在损失。潜在损失可以分为预期损失、非预期损失和异常损失三类。预期损失是根据大数定律计算出来的平均损失，银行可以通过提取拨备进行预防；异常损失指战争或重大灾害等发生概率极低的事件造成的巨大损失；非预期损失介于预期损失和异常损失之间，银行可以对其发生概率和损失金额进行量化，并据此计算最低资本限额加以防御税务会计毕业论文范文。经济资本即为用于抵御非预期损失的资本，其数量是根据银监会的监管要求和商业银行经营的审慎程度来决定的会计电算化毕业论文范文。由于资本是稀缺资源，通过资产负债管理可以对经济资本进行合理、高效配置，既确保有充足的资本覆盖风险，又可实现经济资本回报的最大化。

(三)协调短期与长期进展目标

在确定经营目标时，商业银行应将短期目标与长期进展战略有机结合，实现有战略目标的持续稳定增加。资产负债管理的一项重要任务就是在浅析宏观经济形势和判断市场利率走势的基础上，通过风险资产和经济资本配置在银行的短期和长期进展目标之间寻求一种平衡，实现可持续进展。

二、分支机构的资产负债管理

城市商业银行的分支机构包括分行和支行。下面主要以城市商业银行的分行层面浅析资产负债管理工具的运用有关于会计专业的毕业论文。支行可结合自身机构设置和人员情况参照实施。

(一)设立资产负债管理机构

为做好分行的资产负债管理工作，分行应成立资产负债管理委员会。该委员会为分行资产负债管理工作的专门机构，负责分行资产负债管理工作的计划、协调和决策工作。该委员会的组成人员至少包括分行行长，分管业务进展、计划财务、风险制约的副行长，参加部门应有业务管理部门、计划财务部、风险制约部的负责人。资产负债管理委员会办公室一般设在计划财务部，负责资产负债管理委员会会议的组织和会议决定的督促落实。

(二)建立管理制度

一个机构的正常、有效运作有赖于制度保障关于会计论文。由此，分行应依据总行管理办法制定分行的资产负债管理委员会议事规则、资产负债管理实施细则等制度规范。

(三)资产负债管理的具体事项

各家城市商业银行的进展战略和业务进展重点不一样，其业务类型会有所差别，但分行一般都有吸收存款、发放贷款、票据业务、同业业务等类型。由此，分行资产负债管理涉及的业务也主要是以上几类大学生会计论文。

1.有效管理流行性风险

分行的流动性风险主要有两种：一是支付清算资金不足的风险；二是资产业务资金短缺的风险。对于第一种风险，一般都由总行予以保障，通过向总行拆借资金进行调节；对于第二种风险，如总行资金充裕也可拆借，如总行不予拆解资金，则需要分行通过吸收同业存款和票据融资予以匹配解决。

2.有效管理市场风险

分行所面对的市场风险主要是利率重新定价风险会计类毕业论文格式。目前，部分城市商业银行已引入内部资金转移定价工具，以而将资产业务和负债业务的利率风险上移总行，由总行资金部门承担全行市场风险管理的责任。为增强分行业务的自主性和市场反应能力，部分城市商业银行仅对存、贷款业务实施内部资金转移定价，对于票据业务和同业业务，则要求资金来源与运用必须匹配进行，包括期限匹配、金额匹配、利差锁定，以而有效制约市场风险，并避开流动性风险；由于现阶段我国利率还未完全市场化，对于按照央行利率政策执行的业务，需合理判断利率是处于上行阶段还是下行阶段，以而确定业务利率是随央行利率调整而浮动还是固定不变。

3.合理配置经济资本

年初，总行会根据董事会下发的全行实际资本积累及资本规划，按照风险偏好及风险政策，考虑银监会资本充足率要求，提出经济资本总量制约目标，并根据全行进展战略和各分行的业务计划，下达分行当年的风险资产和经济资本计划额度毕业论文会计范文。分行资产负债管理委员会需根据分行现有业务规模及结构、当年业务计划和业务进展对策，对总行下达的风险资产和经济资本计划进行分配，实现既确保有充足的资本覆盖风险，又实现经济资本回报的最大化。如客户通过存入保证金申请签发银行承兑汇票，敞口额度占用风险资产并消耗经济资本，银行同时可收取签票手续费和风险资产占用费用；票据业务需占用风险资产并消耗经济资本，但也带给银行一定的利差收入。由此，资产负债管理委员会在分配经济资本时，需考虑不同业务占用的风险资产和经济资本数量以及经济资本回报率水平，以而确定不同业务的规模制约额度。

4.平衡短期与长期进展目标

协调好短期与长期进展目标是一家分行立足当地和可持续进展的前提。设立分行的地方一般都是直辖市、省会城市等，金融市场相比较较发达，同业竞争比较激烈。对于当地的大项目和大客户，城市商业银行与国有大型银行和全国性股份制银行相比无任何竞争优势，主要的竞争对策就是降低利率，以牺牲效益为代价争取客户。由此，这一阶段的资产负债管理工作显得尤其重要，需做好大项目、大客户的业务筹划，合理分配经济资本，以牺牲较小的效益实现较大的业务回报；同时，以经济资本配置推动总行特点业务的拓展，如对于小微企业、中小和农贷业务以及其他总行力推的特点产品，在风险资产计量和经济资本配置方面予以倾斜，以而实现总行进展战略在当地的落地会计论文怎么写。
参考文献:
人民银行.关于对商业银行实行资产负债比例管理的通知.1994.2.
银监会.商业银行市场风险管理指引.200

4.12.

[3]银监会.商业银行流动性风险管理指引.2009.
[4]银监会.关于中国银行业实施新监管标准的指导意见.2011.4.
[5]陈小宪.加速建立现代商业银行资产负债管理系统.金融探讨(2003年02期).2003.02.