审计苏美达集团加强应收国外账款内控管理措施

【】外贸企业其业务经营的特点，会着较高比例的应收国外账款。说，应收国外账款的发生对刺激进出口业务、提高产品的竞争力是一种的手段。但如何加强对应收国外账款的管理，确保安全收款、收汇.降低信用风险，避开形成呆账、坏账是财务管理的论文格式范文。多年以来，我司一直非常对应收国外账款的管理，建立了一系列应收国外账款内部制约制度，明确责任，层层把关，各司其职，地制约逾期应收国外账款的发生，使企业的资产一直保持着优质、高效地运行。
【会计论文范文词】应收国外账款　风险　内控
江苏苏美达集团公司是大型国有外贸集团企业，从事机电产品进出口，2010年进出口总额27.9亿美元，：出口总额12.5亿美元，进口总额15.4亿美元。历年来进出口总额在江苏十大外贸集团中稳居前列。外贸企业业务经营的特点，公司着较高比例的应收国外账款。多年以来，我司一贯对应收国外账款的管理，建立了一系列应收国外账款内部制约制度，摸索出一条行之的管理体系，地制约逾期应收国外账款的发生，使企业的资产一直保持着优质、高效地运行。

一、统一思想认识。把应收国外账款关系企业存活的大事来抓

对应收国外账款管理的，也过曲折的和惨痛的教训。革新开放初期，当时对应收国外账款管理的认识还不到位，为了扩大出口规模，对出口拉美、东南亚的机电产品放账赊销，结果大量的应收国外账款产生坏账。
经济体制革新的深入，我司经营体制也由统负盈亏转为独立核算、自负盈亏模式，“精打细算过日子、加强管理做业务”逐渐企业发展的宗旨，我司上下对应收国外账款管理的认识统一到“收到早晚是效益【会计论文】，收到与否是存活【会计论文】”的。
30多年来，内部制度建设，不断完善内制约度，建立ERP系统和信用管理体系，组织业务、物流和财务等条线人员的学习、宣传和培训，配之以绩效考核和经济处罚，使得应收国外账款管理和风险防范意识深入人心，每位员工的自觉。

二、建立和完善对应收国外账款管理的内部制约制度

不相容岗位的科学分离、制约，业务、财务与国际结算等部门各司其责。
内控要求，对应收国外账款管理在不相容岗位的分离上显得十分，我司从销售业务管理、信用管理、管理、绩效管理等论文格式范文着手，杜绝管理盲区。
应收国外账款管理在销售业务论文格式范文的管理是付款方式，论文格式范文接受赊账方式要经过授权和审批，大额合同要董事会批准，销售员擅自决定。
应收国外账款管理在信用管理论文格式范文的管理是信用额度，业务开发时能给客户的信用额度多少，采取何种信用政策都由信用管理部门决定。
应收国外账款管理在管理论文格式范文的管理是资金回流，对资金周转的管理是由财务部门牵头，赊账项下的资金能否及时回笼，将影响企业的资金周转、融资成本甚 【论文格式范文】 至财务风险。财务部每月检查论文格式范文产生新的逾期应收国外账款，督促催收到期应收国外账款。
应收国外账款管理在绩效管理论文格式范文的管理是赏罚分明，一旦产生逾期应收国外账款，按逾期金额扣减经营人员的考核利润，督促其及时、积极催收。
实践证明，职能分离、职责分明，地降低了坏账产生。

三、建立具有业务特点的ERP系统。提高信息化管理

我司使用的ERP系统业务经营的ITS系统、财务系统、银企直联资金平台三。研发始于1997年，持续改善，在经营、管理中具有或缺的作用。
ITS系统合同管理、客户管理、销售管理、物流管理、信用管理、国际结算管理、流管理和应收国外账款管理等。
财务系统除承担会计核算、财务报表外，还要逾期账款管理、资金管理等。
银企直联资金平台对银行端的收付实时管理，及时掌握应收国外账款的回收情况。
三个平台是我司的经营管理特点量身定，基于信息安全的角度，系统相对独立，但又能数据包共享。权限，信息资源分享、管理及监督。
业务都在ERP系统中，应收国外账款就无处藏身了，逾期账款也会一目了然，客户信用论文格式范文硕士论文公开透明。企业内部管理减少了产生信息不对称现象的死角，管理逐年提高。

四、合理的组织架构。的管理流程

为防止管理失效，我司在管理的组织架构建设上下功夫，对所辖的六大控股子公司采取财务人员的全员委派、及物流、国际结算人员的委派制。管理流程大为缩短，既能使得服务前置，又可在业务一线管理。管理的性强、明确。委派制的执行，最大限度地减少逾期应收国外账款瞒报、少报、漏报、迟报现象的发生，争取到最佳的催收时机。
发挥“跟踪收汇管理”功能，对应收国外账款日常监控和全程跟踪管理。在预计结汇日前，信息系统和人工提示催收，对出现的短暂逾期及时排查理由并跟踪处理，并情况及时信用险可能损失申报及索赔处理。定期编制发布逾期账款报表，上报各子公司和集团领导掌握应收国外账款情况。

五、建立客户信用档案。加强信用管理

客户信用管理是持续的管理，客户评审是IS09000质量体系的内容，客户的专业能力、财务论文格式范文、信用调查、授信评估等。
对新客户来说，如在未调查的情况下贸然开展业务，极易受到损害；对老客户来说，也可能因其经营论文格式范文的变化，使得财务。为防止风险产生，采取措施：
1.信用保险公司、邓白氏等国际咨询机构对新客户的资信调查，调查结果确定信用等级及授信额度；
2.ERP系统还款信息，并对还款浅析【会计论文】，评价客户信用，据此指导业务的开发；
3.经常拜访，随访新、老客户，掌握客户的经营场所、经营论文格式范文、市场分布、偿债能力和员工精神面貌等手，并在ERP中。实践证明其效果好于函调。
多项措施，将收汇风险扼杀在萌芽。

六、建立应收国外账款预警机制，实时监管收汇风险

在ERP系统中建立应收国外账款预警机制，实时监管收汇风险。国际结算部加强对国际贸易和专业领域的动态跟踪研究，及时对高风险、地区、行业及商品发出预警通报，对黑名单买家发出业务通报，实行风险的动态管理模式。对国际惯例和技术标准新动向发布业务指导，集团内网和邮件系统发布应收国外账款风险指导的专业文章，同时定期整理发布客户收汇动态跟踪在内的国际结算简报，加强宣传指导，提升广大业务人员收汇安全意识和能力。

七、全员培训，风险意识深入人心

制度论文格式范文用来“纸上画画、墙上挂挂”的官样文章，是用来执行和防范风险的，而执行的是人。那么执行者的理念能否达到，仅靠奖惩还是的，

要让认识上提高，变“要我执行制度”为“我要执行制度”。
为统一思想认识，我司组织了一系列的员工培训。管理和工作特点，对新员工、业务骨干、管理层等不同人群业务知识培训、管理制度培训、流程优化培训。为加强应收国外账款管理了思想保障，管理深入人心。
八、投保出口信用保险及风险自留
应收国外账款风险防范的补救措施投保出口信用保险及风险自留。
1.投保出口信用保险。我司2010年12.5亿美元出口业务中，非信用证业务7.70亿美元，占50％，投保出口信用保险的7.1亿美元，覆盖率占非证业务的92.17％。未投保的业务硕士论文按信用政策，对信誉好、实力强、合作久的客户在授信额度内，有限的赊销。
2.风险自留。国际市场风云变幻，加之金融风暴的来袭，客户付款难、倒闭破产的现象也会发生。造成的坏账损失，保险公司会赔80％，仍有20％消化。计提足额的坏账准备，售价中考虑财务成本风险自留、消化十分必要。
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投保及风险自留等手段，降低应收国外账款风险的成效非常，我司一年一度的清产核资，很少出现不良资产，资产质量在同业中先列。
九、立体管理、奖惩到位。建立业务人员自我约束机制
业务人员在业务运作中与客户打交道，比其他部门或人员更硕士论文客户的情况，也更客户的异常，因而加强业务人员对逾期国内外往来的防范和催收，建立业务人员自我约束机制至关。
，明确业务人员对业务风险的责任，将逾期国内外账款列入到对业务人员奖金考核的指标。按规定，凡逾期应收国外账款超2个月的，从第3个月起，每月按逾期额的5％从经营公司的计奖利润中扣除，直至收回逾期账款。子公司再业务人员过失大小扣减其奖金。
，从制度上规范业务人员的。：预付货款的比例和金额，哪些手续，论文范文样的业务和以论文范文方式成交的业务经过哪一级签字审核，论文范文情况下必须对客户的资信情况调查，逾期账款发生后如何处理等等，都在制度、IS09002上做出了明确的规定。约束机制既增强了业务人员的风险意识和责任感，又确保了资金及时回收和效率的提高。
贸易种类的增加本科会计论文，贸易方式的灵活，贸易环境的多变，对应收国外账款的管理将变得更为复杂，对了更高的要求，在经营实践中不断完善和提高，才能保证资产安全、优质、高效。
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