民营中小企业加强内控提高经济效益途径

然而，在现实中，财务管理已成为相当多民营企业的软肋，多数民营企业存在着会计基础工作薄弱、内部管制约度不健全、财务管理信息化建设落后、财政管理混乱等不足。健全财务内制约度，是民营企业降低内耗的重中之重。
李舒娟告诉记者，多数中小企业财务核算中存在原始单据不合格、记账凭证不附原始单据或原始单据不建全、跨期入账、付款及报销时没有审批签字手续、出租出借银行账户、库存及其他资产账实不符、存折利息不入账、会计处理不符合企业会计准则的相关规定等不足，直接导致其销售收入不入账、多报销相关费用、贪污等严重后果。
在对80余户中小企业调查后，李舒娟发现，多数企业缺乏一整套科学严谨的财务管理内部制约体系。比如财务人员业务素质低、管理能力弱、责任心不强；公 司缺少各部门之间、各环节之间相互制衡及相互对接的有效措施；财务管理制度不健全、不落实、缺乏执行力；公司相关领导对各环节内部制约流程不清晰，不知道如何制约，也不知道如何才能制约到位；未能处理好绝对制约与相对制约的关系、重点制约与一般制约的关系；未能意识到发生的短期制约成本与产生的长远制约效益的关系。正是在这种情况下，建立起一套优质合理的内控管理系统就显得至关重要。
她对记者说，去年8月她所在的公司为桦甸的一家宾馆做财务内控管理咨询服务,在摸底时发现宾馆的主要不足是没有物资采购、货币资金、厨房成本制约、收银、单据稽核等管理制度和业务流程，也没有财务系统人员的岗位职责,缺乏财务监督，直接导致了收银流失,宾馆经营亏损的后果。“我们根据宾馆的实际情况,主要对物资采购环节、库房物资管理环节、厨房成本制约环节、收银核算环节进行了体系管理。”经过近1个月的跟踪指导，宾馆由原来的年亏损50余万元变为年盈利100余万元。
在李舒娟的介绍中，记者梳理出了一条机构帮助下的中小企业内控建设之路—— —首先机构对财务核算及财务管理基本情况进行深入的调查研究，找出企业财务管理各个环节存在的主要不足；依据《企业内部制约基本规范》，结合企业的具体情况，形成财务管理内部制约手册初稿（一般包括财务部、采购部、仓储部、生产部、销售部、办公室等部门）。其次，经过与各部门、各环节管理人员及实际操作人员多次沟通、修改和完善，并与企业核心管理层做进一步的沟通、修改和完善。最后为企业建立一整套科学、严谨、高效、实用的财务内控管理体系。
李舒娟表示，通过健全财务管理制度、明确岗位职责、规范业务流程、统一单据报表，可以让中小企业达到了堵塞环节漏洞、制约资产流失、降低成本费用、减少财务风险的目的，使企业财务管理走上了标准化、规范化、程序化的轨道，也使企业的经济效益得到显著的提高。