试析浅谈高校财务内部制约制度构建与完善封面

【摘 要】为了保证高校资金安全、确保会计信息无失真无误差、避免出现管理舞弊或是诈骗现象，使高校教育活动井然有序的运作，高校会计内部控制体系应运而生。其中，高校财务最为关键的工作之一即是不断改善提高高校会计内部控制体系。
【关键词】内部控制；财务风险
1.前言
随着经济社会的发展，高校也在面临着市场竞争的冲击，对外经济的频繁交流与高校规模的不断扩张，以及推动教育事业发展导致其在银行的债务负担越发沉重，财务风险越积越累。然而在此基础之上，仍然有相当部分的高校财务对风险疏于防范，安全意识薄弱，缺位或是越职越责的处理经济事项，对各自的权力及职责没有进行明确的分配，互不相容的职务也未进行严格区分，内部控制系统性弱，因而屡屡发生管理舞弊现象。财务风险与财务内部控制成为高校不可忽略的一大话题。

2.高校财务内部控制制度的构及存在的问题会计专业毕业论文 范文

要构筑财务内控制度，应以保证其与高校的财务管理模式相适应为前提。如是有资金压力且正建设新校区或是规模较小的高校，可采用既简单又有效的相对集权财务管理模式；如是规模较大人数达上千左右的高校，可采用分级分权管理模式，进行分级放权归口管理。对树立高校财务内部控制系统管理思想进行实践与研究。受缚于高校财务内控制度的内容较多，其中，学生资助和收入组织管理控制系统、预算管理控制系统、电算化会计核算管理控制系统等都属高校财务的重中之重。控制的基础是电算化会计核算管理控制系统，而将整个高校财务内控制度体系的核心与主线进行贯穿的则是预算管理控制系统。

2.1学生资助和收入组织管理控制系统

我国高校目前的财务状况十分突出，首先，其当前的主要经济来源除去事业性收费外便是学费，然而，高校当中的欠费现象相当普遍，其中尤以公办类的师范院校居多，此外，家庭经济上出现困难，需要学校进行资助的学生群体数量也不可小觑。当这两个问题同时出现时，如在减免学杂费、发放贫难补助、评定奖学金及助学金等几个方面因内控制度不完善而稍有差错，将会在学生及社会各界中造成学校的形象的恶劣影响，因此，如何做好收费与资助的工作成为高校财务管理中的主要问题之一。除此之外，还应规范管理创收项目如培训、联合办学及经营性实体如后勤、校办产业等。

2.2预算管理控制系统

当前高校预算执行过程当中存在着几个问题：一是分配予预算的时间过粗过短，致使预算结果并不全面，且缺少应有的准确性；二是不重视预算，相关观念淡薄，导致管理方式缺乏严谨性，控制力度不够，执行与预算脱节，对于预算编审的关注程度不足等；三是高校内实施全面预算管理力度不足。高校内的全面预算管理是指把高校内的所有财务收支作为预算管理对象，以增加高校资金利用率、完成高校资源优化配置为前提，统筹高校内的各项活动，对高校内的人力资源、物力资源以及财力资源进行分配安排，将预算目标与业务活动及战略目标结合起来，提出短期经营目标及长期战略目标。如做好全面预算管理，不仅能增强高校管理，降低财务风险，帮助整合高校资源，进行择优利用及合理配置，还将有利于高校短期和长期目标的结合，保证高校最终实摘自：毕业论文怎么写http://www.328tibet.cn
现其战略目标。预算既是高校财务内控制度体系的内核及主线，又是高校内部会计控制的关键一环，若不重视预算，加强管理与执行力度，最终可能导致预算的约束力及权威性不复存在。

2.3印鉴与票据、支票管理控制系统

票据作为高校在进行行政事业性收费时遵照国家规定采用的收据，同时也是作为重要依托交由物价部门、审计部门及财政部门等进行检查监督，而且还是高校收入中会计核算及法定凭证，因此，高校收入管理的源头即是票据管理。为了制止乱收费现象如自订收费标准、自订收费条目等，确保财政得到收入及时足额的上缴，应对高校内的收费管理工作进行规范，同时也应提高对票据的管理。支票属于一种可从开户银行中进行转帐或提现，只要在其上面填入有关内容，同时盖上银行内预留的印鉴之后即可结算的凭证。因此，为了避免给高校或国家造成不必要的损失，对于支票应进行妥善保管，防止出现遗失、盗用或非法使用等现象。

2.4电算化会计核算管理控制系统

目前，会计电算化已基本运用于高校会计核算管理当中，会计核算管理系统是财务内部控制的基础，不仅可提高效益，预防发生，还可集中高校中发生的所有经济活动再进行反映。同时，会计核算管理系统确保了核算结果的可靠及准确，显著提高了处理会计数据的速度，也使高校财务的内部控制如控制对象、控制方式等方面产生了较大的变化：（1）因为会计核算是在计算机上进行的，不同于纸张，其在修改数据时不会留下多余的痕迹，因此，若是有非工作人员利用网络或计算机对数据进行浏览，甚至做出删除、修改、复制等行为，都不易被人发现；（2）原本的人员内部牵制制度被人机结合的计算机内部控制措施所取代；（3）抛弃旧有的如凭证总表、编制科目汇总表、试算平衡检查、明细帐核对、总帐核对等内部控制，采用会计帐务集中化处理。因此，会计核算管理系统虽然为内部控制带来了极大的方便，但其同时也增加了犯罪的危害性及隐蔽性，提高了管理及控制犯罪的难度。

2.5财务信息查询及发布管理控制系统

目前大部分的高校其财务信息系统存在着信息沟通不流畅、不及时等问题。随着高校学院的发展，其下对几个方面如教职工对科研经费与工资个税的信息、高校领导对校园分配各类经费信息、学生对贫困资助与收费的信息、高校决策层对核心数据及财务综合管理信息等的需求及其时效性的要求日益提高，两个因素结合起来必然会阻碍到决策层作出正确决策和影响到各方对财务信息服务的满意程度。另一方面，财务部门在对外放出财务信息时，因其敏感的特性，以及其管辖的内容关系到高校教职员工的利益及高校本身的经济命脉等原因，故而为了保证其信息的准确、严谨和真实性，需要利用内控制度对其进行约束。
2.6内部稽核管理控制系统摘自：毕业论文下载http://www.328tibet.cn