审计浅谈企业财务风险成因、防范和制约
本站原创 摘 要：企业财务风险是指财务的决策与执行、企业外部环境变化等理由，使财务活动企业营运，使企业履行经营义务受阻。因企业的风险分为系统风险（外部风险）和非系统风险（内部风险），故财务风险的研究更侧重于企业的内部风险。不同行业的财务风险，具有该行业的特殊性，但从社会环境和经济市场的宏观来看，又具有性。从性。
会计论文范文词：财务风险；防范；制约
作者简介：刘伟明（1972-），女，吉林长春人，建设银行股份有限公司吉林省分行资金结算部执行会计师、经济师，研究方向：金融；
梁书怀（1970-），女，吉林长春人，建设银行股份有限公司长春汽车集团公司支行客户经理，会计师，研究方向：金融。
中图分类号：F233 文献标识码：Adoi:10.3969/j.issn.1672-3309（x）.201
2.从国内企业的内部组织结构和管理架构的建立来看，管理者对财务管理的有限。企业内部设置的财务管理机构和对财务管理人员的要求要低于部门人员，忽视对财务人员培养。财会人员的队伍非常庞大，却缺少高端的财务管理人员，这造成企业财务管理的参差不齐。该风险属于非系统风险（内部风险）。企业财务管理人员对财务风险的客观性要么是，认识不到；要么是安于懈怠心里，。从经济规律和单位财务形态来看，各单位财务风险是客观的，非人力所能为之。企业有经营活动，就必定有财务活动，也就理所应当的着财务风险。在现实工作中，无论是国有企业，甚 【论文格式范文】 至是央企，还是民营企业，企业的财务管理人员缺乏风险意识，约定俗成或已经习惯性的经营、财务，却隐含着的财务风险，而众所的资金制约，却只是。
3.缺乏的财务管理内部制约系统，企业管理者家长式的工作作风，使各项涉及财务管理的经济决策缺乏性和科学性，更多的是盲目性和功利性，结果导致决策失误或偏离财务。财务战略的、财务决策的做出，要建立在严谨和科学的上。来看，企业的决策者所做出的错误的财务决策是产生财务风险的又一理由。企业要建立一套完整的决策程序和措施，要以科学和决策为，倡导重大财务决策测评，要广泛征求专业人士的意见。，现实工作中企业的决策者、管理者中靠“拍脑袋”决策现象却屡见不鲜，而导致的决策失误屡屡发生，从而产生财务风险。
4.企业集团化、集约化战略被广泛，集团内部成员单位间关系的发生频繁。但企业却缺乏的法人治理结构，成员企业间经济往来经常是无控、无理、无序的，造成企业内部财务关系混乱，责、权、利不清或短视逐利，却忽视和忘却的关系背后所隐含的财务风险。而这风险中，以涉税风险尤为。维护“小部门、小集团”的利益，“官本位、明哲保身”的思想使得企业与内部各部门之间、上下级企业之间，在财务管理、资金制约、风险防范、利益分配、经营责任等出现混乱和推诿、懈怠的情况，结果导致企业财务管理效率低下，影响企业的健康发展。
5.国内企业的决策者、经营者、管理者的投资心理扩张，造成资本结构不合理。我国企业在投资管理和资本运行，多投机的心理和，缺乏长远和战略定位，随机性和随意性强。尤其是在国际大的投资银行市场，使的企业主被数目繁多的投资产品和膨胀的所制约，盲目的投资和畸形的成本结构。
㈠树立风险意识，强化职能管理和监控
⒈运用技术手段严密。细致地浅析【会计论文】本企业财务管理的所处的宏观环境，研究同行业和本企业财务风险的变化规律，总结出实际的监控经验，用以指导和增强企业在财务管理中对内部环境和外部环境的适应能力和风险防范的反应能力。企业要建立科学的浅析【会计论文】系统，数学模型浅析【会计论文】，掌握风险发生的概率、特性和趋势，找出论文格式范文，建立节点防控措施。企业要在产生财务风险的内外环境中，出击，变被动为，而摒弃消极应付和被动挨打的局面
⒉发挥财务部门的监控作用。财务部门要在企业总会计师的领导下，规范企业的财务管理工作，面对不断变化的财务管理环境，企业应长期发展规划，财务管理战略，有计划的引进或培养高端的财务管理人员。请高端的咨询机构、技术专家深入企业，为企业诊脉，找出症结所在。企业诊断，企业实际情况，设置高效的财务管理机构，配备高素质的财务管理人员。同时，建立财务管理内部制约制度，建立财务管理指标体系，以保证使企业财务管理系统运行。企业要途径，培养和提高财务管理人员的风险意识，财务管理人员必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。
⒊建立财务管理内部制约机制，建立岗位责任制，形成科学的决策流程。建立内部制约制度，“不相容职务相分离、授权批准、限制接近”和章程规定的议事规则，确定各项经济业务的决策审批制度和监督机制。如预算管理制度、合同管理制度、招投标管理制度等。
㈡坚持决策制度，发挥集体智慧，以提高财务决策的科学化
企业的管理者、财务管理的人员，要学会科学、可行的数据浅析【会计论文】策略会计专业论文，使用或建立适应的数学浅析【会计论文】模型，以发挥其在财务决策浅析【会计论文】作用，为所作出的财务决策提高技术。如会计酬劳率、NPV、获利指数，动态回收期法等，技术手段计算影响决策的数据，避开因决策失误而造成的损失。要可研报告的全面性和客观性，要对备选方案比对和概率浅析【会计论文】，从中选择最优的决策方案，切忌主观臆断。在财务投资决策中，项目数据浅析【会计论文】策略会计专业论文预测净现值、回收期、内含酬劳率、投资酬劳率、净资产酬劳率等，然后选择正确的投资项目和投资方案，减少不确定性因素，降低风险发生的概率，以达到决策。
㈢货币资金、应收款项风险的防范与制约
⒈货币资金是企业资产中流动性较强的一种资产。其具有的流动性，在组织会计核算中，加强货币资金的管理和制约是至关的。企业要建立完善的流量预算和分配机制，制约好最低货币持有量和最大货币投资、筹资量。企业要以主业形成的流量为，企业中期发展计划和年度预算，做好资金配套计划和年度资金预算。杜绝盲目投资和超预算、超计划资金使用，制约出现资金缺口的节点，做到未雨绸缪。企业要正确的使用经济杠杆系数，处理好债务性资本和权益性资本的结构，浅析【会计论文】企业偿债能力指标，合理配置流动资金和长期资产的比例，建立偿债风险预警制度。
⒉企业应加强对应收账款财务风险的防范与制约。企业要会计利润，更回收量，“为王”是企业财务管理的永恒主题。流是企业经营的血液，加强应收账款的回收则是补充新鲜血液。在现实财务管理中，长期的债权挂账，增加了为维持企业正常经营的融资成本，也加大的企业资产管理成本。呆账、坏账，造成费用增加和利润的减少，同时极大的影响到企业的流动，资金链的断裂会对企业造成致命的威胁。因此要建立销售和应收账款内控机制，明确信用等级和赊销、借贷审批手续，建立账款催收制度。要对应收款往来单位财务论文格式范文和资信论文格式范文的评估，评价其偿债能力和信誉，谨慎与其签订合同。确定合理的应收账款比例，在应收账款期间，财务部门要定期浅析【会计论文】账龄浅析【会计论文】表紧密跟踪应收账款的还款情况，不同特点收款政策，必要时可依靠诉讼方式，以制约应收账款的风险，减少坏账损失。
企业在日常财务活动中还涉及到的财务风险有涉税风险、投资风险、筹资风险等。建立完善的风险制约机制是保证企业发展的必定措施，科学的浅析【会计论文】与防范、制约措施，才能的预防财务风险。建立切实可行的财务管理内部制约制度，才能化解或降低财务风险的发生。
[1]
会计论文范文词：财务风险；防范；制约
作者简介：刘伟明（1972-），女，吉林长春人，建设银行股份有限公司吉林省分行资金结算部执行会计师、经济师，研究方向：金融；
梁书怀（1970-），女，吉林长春人，建设银行股份有限公司长春汽车集团公司支行客户经理，会计师，研究方向：金融。
中图分类号：F233 文献标识码：Adoi:10.3969/j.issn.1672-3309（x）.201
1.12.35文章编号：1672-3309（2011）12-85-02
市场的国际化，各类企业金融业竞争日趋激烈，外资金融企业和新成立的股份制银行纷纷抢滩国内市场。各类金融产品及衍生的产品层出不穷，在争夺客户和金融服务时，企业面临着增大的财务风险。树立财务风险意识，建立风险制约机制，强化风险防控举措，已金融企业加强财务内部制约管理，提高经济效益，保持健康有序发展的内在要求。财务风险存任何企业当中，但从财务管理角度和风险防范角度来看，不同的财务风险具有不同的形成理由和制约措施。一、企业财务风险的成因
1.从市场经济的宏观环境来看，市场竞争和市场规则的多样性变化，企业财务风险的复杂多变。尤其在西方金融和资本工具的创新和应用，了企业财务管理的新课题。企业财务管理的相对和知识更新能力的限制，在变幻莫测的市场环境中是企业的财务内部制约系统形同虚设。复杂多变的市场环境和社会环境，既是产生企业财务外因，硕士论文客观因素。该风险多为系统风险，即外部风险。从经济学和政治学角度来看，影响企业财务管理的外部环境经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等因素。这些因素存企业之外，非企业制约，但对企业财务管理产生重大的影响。财务管理系统适应复杂而多变的外部环境，必定会给企业财务内部制约和管理困难。，机构设置不尽合理、管理人员素质不高、财务管理规章制度、管理工作完善等理由，我国企业建立的财务管理系统缺乏对外部环境变化的适应能力和应变能力。表现在对外部环境的不利变化科学的预见，反应滞后，措施，产生财务风险。2.从国内企业的内部组织结构和管理架构的建立来看，管理者对财务管理的有限。企业内部设置的财务管理机构和对财务管理人员的要求要低于部门人员，忽视对财务人员培养。财会人员的队伍非常庞大，却缺少高端的财务管理人员，这造成企业财务管理的参差不齐。该风险属于非系统风险（内部风险）。企业财务管理人员对财务风险的客观性要么是，认识不到；要么是安于懈怠心里，。从经济规律和单位财务形态来看，各单位财务风险是客观的，非人力所能为之。企业有经营活动，就必定有财务活动，也就理所应当的着财务风险。在现实工作中，无论是国有企业，甚 【论文格式范文】 至是央企，还是民营企业，企业的财务管理人员缺乏风险意识，约定俗成或已经习惯性的经营、财务，却隐含着的财务风险，而众所的资金制约，却只是。
3.缺乏的财务管理内部制约系统，企业管理者家长式的工作作风，使各项涉及财务管理的经济决策缺乏性和科学性，更多的是盲目性和功利性，结果导致决策失误或偏离财务。财务战略的、财务决策的做出，要建立在严谨和科学的上。来看，企业的决策者所做出的错误的财务决策是产生财务风险的又一理由。企业要建立一套完整的决策程序和措施，要以科学和决策为，倡导重大财务决策测评，要广泛征求专业人士的意见。，现实工作中企业的决策者、管理者中靠“拍脑袋”决策现象却屡见不鲜，而导致的决策失误屡屡发生，从而产生财务风险。
4.企业集团化、集约化战略被广泛，集团内部成员单位间关系的发生频繁。但企业却缺乏的法人治理结构，成员企业间经济往来经常是无控、无理、无序的，造成企业内部财务关系混乱，责、权、利不清或短视逐利，却忽视和忘却的关系背后所隐含的财务风险。而这风险中，以涉税风险尤为。维护“小部门、小集团”的利益，“官本位、明哲保身”的思想使得企业与内部各部门之间、上下级企业之间，在财务管理、资金制约、风险防范、利益分配、经营责任等出现混乱和推诿、懈怠的情况，结果导致企业财务管理效率低下，影响企业的健康发展。
5.国内企业的决策者、经营者、管理者的投资心理扩张，造成资本结构不合理。我国企业在投资管理和资本运行，多投机的心理和，缺乏长远和战略定位，随机性和随意性强。尤其是在国际大的投资银行市场，使的企业主被数目繁多的投资产品和膨胀的所制约，盲目的投资和畸形的成本结构。
二、企业财务风险的防范与制约措施
从上述浅析【会计论文】来看，影响企业财务风险的因素既有客观因素，也有主观因素；有企业外部影响因素，也有企业内部影响因素。企业要站在客观、科学、长效、发展的上，认真浅析【会计论文】内外风险发生的特点和风险特性，从加强内部管理出发，建立内部财务制约制度和财务决策机制，完善财务决策程序，防范、制约、化解和回避由企业内部影响因素和主观因素造成的风险，减少风险损失，提高经营的性。㈠树立风险意识，强化职能管理和监控
⒈运用技术手段严密。细致地浅析【会计论文】本企业财务管理的所处的宏观环境，研究同行业和本企业财务风险的变化规律，总结出实际的监控经验，用以指导和增强企业在财务管理中对内部环境和外部环境的适应能力和风险防范的反应能力。企业要建立科学的浅析【会计论文】系统，数学模型浅析【会计论文】，掌握风险发生的概率、特性和趋势，找出论文格式范文，建立节点防控措施。企业要在产生财务风险的内外环境中，出击，变被动为，而摒弃消极应付和被动挨打的局面
⒉发挥财务部门的监控作用。财务部门要在企业总会计师的领导下，规范企业的财务管理工作，面对不断变化的财务管理环境，企业应长期发展规划，财务管理战略，有计划的引进或培养高端的财务管理人员。请高端的咨询机构、技术专家深入企业，为企业诊脉，找出症结所在。企业诊断，企业实际情况，设置高效的财务管理机构，配备高素质的财务管理人员。同时，建立财务管理内部制约制度，建立财务管理指标体系，以保证使企业财务管理系统运行。企业要途径，培养和提高财务管理人员的风险意识，财务管理人员必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。
⒊建立财务管理内部制约机制，建立岗位责任制，形成科学的决策流程。建立内部制约制度，“不相容职务相分离、授权批准、限制接近”和章程规定的议事规则，确定各项经济业务的决策审批制度和监督机制。如预算管理制度、合同管理制度、招投标管理制度等。
㈡坚持决策制度，发挥集体智慧，以提高财务决策的科学化
企业的管理者、财务管理的人员，要学会科学、可行的数据浅析【会计论文】策略会计专业论文，使用或建立适应的数学浅析【会计论文】模型，以发挥其在财务决策浅析【会计论文】作用，为所作出的财务决策提高技术。如会计酬劳率、NPV、获利指数，动态回收期法等，技术手段计算影响决策的数据，避开因决策失误而造成的损失。要可研报告的全面性和客观性，要对备选方案比对和概率浅析【会计论文】，从中选择最优的决策方案，切忌主观臆断。在财务投资决策中，项目数据浅析【会计论文】策略会计专业论文预测净现值、回收期、内含酬劳率、投资酬劳率、净资产酬劳率等，然后选择正确的投资项目和投资方案，减少不确定性因素，降低风险发生的概率，以达到决策。
㈢货币资金、应收款项风险的防范与制约
⒈货币资金是企业资产中流动性较强的一种资产。其具有的流动性，在组织会计核算中，加强货币资金的管理和制约是至关的。企业要建立完善的流量预算和分配机制，制约好最低货币持有量和最大货币投资、筹资量。企业要以主业形成的流量为，企业中期发展计划和年度预算，做好资金配套计划和年度资金预算。杜绝盲目投资和超预算、超计划资金使用，制约出现资金缺口的节点，做到未雨绸缪。企业要正确的使用经济杠杆系数，处理好债务性资本和权益性资本的结构，浅析【会计论文】企业偿债能力指标，合理配置流动资金和长期资产的比例，建立偿债风险预警制度。
⒉企业应加强对应收账款财务风险的防范与制约。企业要会计利润，更回收量，“为王”是企业财务管理的永恒主题。流是企业经营的血液，加强应收账款的回收则是补充新鲜血液。在现实财务管理中，长期的债权挂账，增加了为维持企业正常经营的融资成本，也加大的企业资产管理成本。呆账、坏账，造成费用增加和利润的减少，同时极大的影响到企业的流动，资金链的断裂会对企业造成致命的威胁。因此要建立销售和应收账款内控机制，明确信用等级和赊销、借贷审批手续，建立账款催收制度。要对应收款往来单位财务论文格式范文和资信论文格式范文的评估，评价其偿债能力和信誉，谨慎与其签订合同。确定合理的应收账款比例，在应收账款期间，财务部门要定期浅析【会计论文】账龄浅析【会计论文】表紧密跟踪应收账款的还款情况，不同特点收款政策，必要时可依靠诉讼方式，以制约应收账款的风险，减少坏账损失。
企业在日常财务活动中还涉及到的财务风险有涉税风险、投资风险、筹资风险等。建立完善的风险制约机制是保证企业发展的必定措施，科学的浅析【会计论文】与防范、制约措施，才能的预防财务风险。建立切实可行的财务管理内部制约制度，才能化解或降低财务风险的发生。
[1]