怎样写山西省农行内控合规工作供需矛盾浅析

摘 要：银行业内部制约是银经营，和一系列制度、程序和策略会计专业论文，对风险事前防范、事中制约、事后监督和纠正的动态和机制。强有力的内部制约有助于银行减少经营风险。农业银行实力较强的商业银行在内控合规工作中了一定的成绩，但仍起步阶段，还面临着难题。文章从经济学角度探讨如何解决农行山西省分行在内控合规工作供需矛盾，以期能为农业银行乃至整个银行业的内部制约的完善裨益。
会计论文范文词：农业银行 山西省分行 内控合规 供需矛盾 措施倡议
中图分类号：F83

2.33文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2012）01-213-02
近年来，因内控管理不到位而导致的银行重大风险案例层出不穷。在国际上，巴林银行因内部管控缺乏而走向破产，法国兴业银行因交易员的虚假交易而造成49亿欧元的巨额损失，知名银行频频上镜，爆出欺诈、洗钱、隐瞒债务等丑闻。在国内，类似的事件也接连发生，：山西“7·28金融诈骗案”、哈尔滨“1·06金融诈骗案”、山东“票据”诈骗案等都发人深省。内部制约的性提升。《商业银行法》的规定，商业银行应当有关规定，本行的业务规则，建立、本行的风险管理和内部制约制度。为了更好地贯彻落实这项法定义务，由财政部等五部委联合下发的《企业内部制约配套指引》，农业银行了《农业银行合规政策》和《农业银行内部制约规定》，为内控合规工作了政策法规的有力支持，但如何经济学原理将内部制约工作的推进成本最小化而利益最大化则是亟待解决的【会计论文】。

一、农业银行山西省分行内控合规工作的供给浅析【会计论文】

山西省分行内控合规部设有内控管理、合规督导、反洗钱、审计部、合规检查、查库飞行队等科室，承担了内部制约、综合管理、整改督办、授权、反洗钱、审计监督、业务检查、整体接管和飞行队等职责，垂直管理全省的10个内控合规办事处。山西省分行内控合规部自成立以来，农业银行总行工作规划，加强了四项建设的供给：

(一)内部制约人才供给的加强

任何工作的成效都与主持和参与工作的人员素质密切，内部制约工作成效的提高也离不开高素质人才的供给。内控合规员工的队伍建设是内部制约工作的，一支过硬的员工队伍，内部制约的推进就无从谈起。山西省分行对派驻内控合规办事处的人员安排实行垂直管理，对二级分行内控合规员工的条件实行业务指导；对于未设立内控合规部的统一由内控合规办事处派人员进驻二级分行综合管理部承接。进驻二级分行综合管理部人员接受二级分行分管行长和翻牌后的内控合规办事处双重领导，实行双线报告；县级支行层面由二级分行向下派驻合规经理。

(二)内部监督制度供给的加强

内部制约结果论文格式范文整改落实到位还需依托内部监督制度的落实，内部制约的结果能落实到位，就防范相同类似【会计论文】的再次发生，进而更地各类违规违纪案件。山西省分行内控合规的内部监督检查制度的执行情况如下：
1.在农业银行总行的审计后续整改工作中成立了整改工作督导组，将涉及【会计论文】整理归类，建立整改台账，对全省9个二级分行了现场督导，后续审计未整改到位的情况了整改措施，努力将整改工作落到实处。，继续实行现场督导和交叉检查，严格整改标准，实行异地交叉检查。
2.案件排查工作的落实。山西省分行自身的实际情况，细化排查方案，排查工作的顺利展开，了预期的良好效果。在排查中了省行领导的，还抽调大量的业务骨干，成立排查组，层层签订案件排查责任书。排查的范围也扩大，：对个人贷款50万元的贷款逐笔排查。排查，了柜员代替客户业务、柜员本人账户与企业账户发生大额资金交易等【会计论文】。排查中还实行专人负责排查信息，定期通报，较好地了排查策略会计专业论文和经验的交流。排查工作任务重、要求严，但层层签订排查工作责任书，合理分布排查力量，专长确定工作任务，使得排查顺利完成。
3.还采取了对山西省各分支行高管人员和会计论文范文岗位人员责任审计的手段。近几年来，山西省分行内控合规部以履职情况为主线，以履职经济责任为，全面对被审计人的履职情况评价。审计涉及二级分行、营业机构、山西省分行培训学校等机构。

(三)风险评估制约供给的加强

内控合规的目的是把各类风险正确的评估出来，科学合理的制约手段妥善处理。授权和反洗钱监测制约风险的方式，具有预防性和及时性的特点，是日常风险监测的手段。
1.从授权管理来看，一是建立授权的调整机制，强化授权调整、收回、暂停的作用，业务发展及授权行的执行情况适时对授权行的权限调整。授权与授权调整，既增强了转授权对市场的动态反应能力，也推动会计论文范文了业务发展。二是做好对职能部门及分管行长的转授权工作，“明确职权、规范程序、落实责任”的原则，授予部门负责人及信用制约部门主管和独立审批人合理、适度的经营管理权限。同时分管副行长的分工对其转授权，使内部管理更加规范化和程序化，建立起权责明确、制约、协作的管理体制。
2.从反洗钱监测来看，强化反洗钱内部制约的建设，完善了反洗钱工作程序。一是农业银行总行出台的《农业银行反洗钱客户风险等级分类管理办法（试行）》的规定，将2010年1月1日至5月31日新开户的客户及时下发各营业网点，对于防范洗钱和恐怖融资风险，建立的客户风险管理体系发挥了积极的作用。二是严格履行反洗钱报告职责，加强报告管理，人民银行要求做好非现场监管报表、交易客户尽职调查及数据补正工作，并对反洗钱信息管理系统中营业机构的行政区划代码了维护，确保客户风险的持续识别和浅析【会计论文】。

(四)信息交流平台供给的加强

信息不对称(asymmetric information)是双方各方关于信息的呼应，互相之间不互通有无，这样就会使的效率降低。而内控合规的是要保证企业各项经营活动合法合规、各类信息真实。这就要求内控合规部门必须掌握大量的企业内部信息并互通有无，尤其是各类经营业务信息，保证信息来源、信息渠道和信息反馈的准确和及时。为此，山西省分行从原有非现场审计系统入手，强化对非现场数据的采集和使用。以此为，提高了对各类业务经营数据的共享范围和共享速度，保证了内控合规信息来源的及时准确。

二、农业银行山西省分行内控合规工作的需求浅析【会计论文】

(一)明确二级分行内控合规机构和职能的需求

农业银行总行关于内控合规体系的总体要求，内控合规体系实行2级机构，2级派驻，双线报告制度。在的执行中，由派驻二级分行内控合规办事处来履行全部内控合规职能有一定难度。大量的内控合规职能由二级分行本身县级支行营业机构来完成，由垂直独立出来的办事处来处理，难度，工作的效率和准确性把握。对办事处和二级分行内控合规职能明确厘清。同时还应当考虑到：农业银行总行关于内控合规体制的要求，在二级分行将不设立内控合规部门，而大量的合规教育由二级分行和县级支行来承担，承办部门，自上而下的合规教育就会流于形式，培育合规理念、提升合规意识和建立长效合规教育体系将无从谈起。

(二)风险评估制约可操作性手段多样化的需求

授权和反洗钱监测甄别一定的风险隐患，但在使用范围上还是有局限性。对风险的制约仍然停留在人为掌控和事后防范层面，缺少对内外部风险识别的浅析【会计论文】系统，提前掌握，更谈不上对风险科学合理的浅析【会计论文】。另外，在风险浅析【会计论文】，如何协调和处理好与风险管理部门之间的关系，保持2个部门之间信息沟通畅通，共享资源有很大的必要性。

(三)发挥内控合规职能比较优势的需求

经济学告诉每个经济都有它的绝对优势和比较优势，而经济资源时间资源又是稀缺的，在一定的时间中想要让效益最大化，最好的方式发挥经济的比较优势。但自内控合规部成立，在山西省分行内设部室中是职能最多的，达到了7大项职能，说是大杂烩。各项职能齐头并进，形成主线业务，职能过多与人员配置的矛盾比较。

(四)对业务流程再造的需求

要对的各项业务流程再造，在业务流程中增加常规性的合规性审查制度，明确业务流程中合规性审查的必须性和必要性，否则，合规性审查将会流于形式，审查的效果也会受到很大影响。

三、解决农业银行山西省分行内控合规工作供需矛盾的措施倡议

(一)内控合规体系的

1.近年来的实际调研，倡议两种模式体系的完善：一是从自上而下内控合规管理条线出发，取消现有的山西省各派驻二级分行内控合规办事处，全部回归各二级分行，在二级分行内部设立内控合规部，承担全部内控合规职能；二是将现有审计办事处翻牌为内控合规办事处，承担审计监督、内控评价和业务检查等职能并在二级分行内部增设合规部，承担内控合规办事处职能以外的合规教育、综合管理、反洗钱管理、授权管理、整体移位、飞行队、交易、员工违规积分管理、法律审查与支持（法律事务部单设的除外）和牵头整改等合规职能。并由二级分行向下派驻合规经理的方式，由被派驻经理履行二级分行合规部的全部职能，在支行合规管理上向二级分行行长负责，在支行业务管理上向二级分行合规部负责。
2.基于经济学中努力降低成本而使效率最大化的原则，在二级分行内部建立人才库，由省分行统一调配和调度人才库里的资源，纳入人才库的员工保持现有工作岗位不变，遇到检查，随时随地抽调使用，在省分行层面，不建立专门的飞行队和整体移位团队。

(二)明确内控合规部门与业务部门的分工

《农业银行总行关于内控合规检查管理办法》的规定：由内控合规部牵头对全行各项业务检查，同时取消各业务部门自律监管职能。规定的归口管理的初衷是好的，但实际操作中，这项规定的落实效果并不理想。原有各业务部门自律监管职能涉及14个部室，业务内容和范围庞大，再加上责任审计工作的事项繁多，除了正常的干部离责审计外，强制休假、拟表彰、各项人员鉴定和考核等，全部都要求审计，范围越来越大，职责越来越多，完全由内控合规部全权负责，。因此，还是明确内控合规部门和各业务部门的分工，由内控合规部负责统一管理，除了组织的检查外，由全行各业务部门各自方案、抽调人员和安排检查，再将检查结果抄送内控合规部掌握。

(三)更加多样化的内控风险评价手段

在农业银行总行内控合规部3510规划中，提到要推动内控合规信息系统建设，拓宽内控合规信息的来源渠道，为非现场检查和评价数据支持。希望配套和使用上这些系统，发挥信息系统反馈及时准确的作用。，在风险评估手段上，能否借鉴国际和国内其他银行在这好的措施和办法，科学化、系统化、数据化的风险评估浅析【会计论文】模型和数据，这些不断更新的新模式策略会计专业论文，摒弃以往旧的思维和模式，杜绝易受主观影响的人为因素。

(四)出台新的内控评价办法

现行的评价办法已经稍显陈旧，在评价内容和评价标准上有已经不适应现有的形势要求。及时硕士论文和掌握内控评价的新思路和办法，势必影响对全行内控评价工作的开展。内控评价办法的不断修正，为不断更新的内控评价工作业务经营有力的保障和支持，为自上而下的内控合规意识的培养和提高起到应有的积极作用。

(五)增加提升内控合规部门员工素质和能力的途径

农行山西省分行内控合规部门自上而下刚刚成立不久，从省分行到各办事处由原来的审计人员转变为内控合规人员，而县级支行的派驻合规经理，则来自不同的岗位，对内控合规职能更是知之不多。自上而下形成合力，对现有人员大范围、大频次的培训和教育。农业银行总行和给与较多的支持，不断的学习和进修，从根本上硕士论文内控合规的真实内涵，才能为将来的工作不竭的精神动力和智力支持。来看，提升员工素质的途径有，：自主学习、参加专业培训、开展知识竞赛、行业间交流、出国进修等。
文献：
1.池国华.基于管理视角的企业内部制约评价系统模式[J]. 会计研究，2010（10）
2.张川,沈红波,高新梓.内部制约的性、审计师评价与企业绩效[J].审计研究，2009（6）
（作者单位：太原科技大学，农业银行山西省分行 山西太原 030024）
（责编：吕尚）

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