国际避税地避税法律问题研究
本站原创 【中文摘要】：加入WTO以后,中国的经济面临着新的机遇与挑战,在享受着更新的技术引进,更广泛的资本交流的便利同时,一些以前看似微小的“恶行”也在WTO的背景下被放大,而在其中的就有国际避税这一现象。据统计,国际避税每年给世界带来两千多亿美元的税款流失,而其中主要部分来自发展中国家。在此大背景下本文从法学、经济学、会计学的角度,运用比较和分析的方法,通过分析和比较世界上主要反国际避税地避税经验丰富的国家的反避税措施,以中国《企业所得税法》第45条和相关的税收政策为评价对象,对中国的反国际避税地避税措施进行评价,并提出相关的立法建议。根据提出问题、分析问题、借鉴经验和提出建议的相关步骤,本论文将分为四部分,主要内容如下:第一章,主要是对基本概念进行研究。首先对国际避税地及国际避税的概念进行阐述,然后针对国际避税地的所得税征收不实、信息交换不及时、银行监管不透明、“空壳公司”成立手续简便四个相关特征进行描述和分析,旨在为最后提出国际反避税措施提供着力点,做到有的放矢。第二章,主要列举国际避税地避税的危害和世界主要国家的反避税措施。首先对国际避税地避税所带来的好处与不利之处进行逐一列举,并提出相关案例及数字予以支持,然后对美国、澳大利亚、日本等世界上主要国家的反避税措施予以分析和比较,意在借鉴国际上先进经验,为中国反避税制度的建设提供参考。第三章,着重阐述中国的反避税地避税立法现状,具体针对中国反避税地避税立法的法律条文中的法律主体、法律客体和法律关系进行分析,展现中国针对反避税地避税立法上的沿革,指出中国目前立法方面,法律实施方面相较于世界发达国家之间的不足。第四章,针对第一章关于国际避税地的特点的分析,第二章中所阐述的国际先进经验及第三章中国立法上的不足,结合中国的实际国情,从立法,法律实施,及法律,税务人员以及公民意识等方面提出建议,并进行了一系列的制度设计。
【关键词】：国际避税地国际避税国际经验
本文由会计论文网http://www.328TibEt.cn整理提供,需要可以联系人员哦。摘要4-6Abstract6-10导言10-11第一章 国际避税地的简介与成因11-16第一节 国际避税地的简介11一、国际避税地的定义11二、国际避税地的特征11第二节 避税口岸的成因11-13第三节 国际避税地的分类及分析13-16一、不征收所得税的国家或者地区13-14二、征收较低的所得税及财产税的国家及地区14-15三、有多种税收优惠政策的国家和地区15-16第二章 利用避税地避税所产生的危害及世界上主要的应对措施16-26第一节 国际避税地所产生的危害16-21一、巨额税款的流失17二、银行账户的管理缺少透明度17-18三、导致国际洗钱犯罪18四、导致“迟延纳税行”的产生18-19五、资金的非合理性外逃19六、导致不公平现象的产生19-21七、国际避税地的存在会导致财务欺诈的产生21第二节 世界上针对国际避税地避税的主要措施21-26一、单边行动21-24二、双边联合24三、国际合作24-26第三章 中国针对国际避税地避税的相关法律规定26-30第一节 中国制定反避税地避税法律的立法背景26-27第二节 中国关于反避税地避税的立法内容27-28第三节 中国针对国际避税地避税立法及反避税工作的缺陷28-30一、在立法方面的缺陷28-29二、税收工作方面的缺陷29-30第四章 中国反国际避税地避税工作的建议30-33第一节 加强关于反国际避税的立法30-31一、明确相关定义30二、增补内容上的缺陷30-31三、明确相关权限31第二节 加强国际反避税合作合作31-32第三节 加强对纳税义务主体的监管32一、完善纳税申报制度32二、对机构的行为加以规范32第四节 提高税务工作人员的综合素质与全民纳税意识32-33结论33-34参考文献34-37后记37-38 附：参考文献1张富强;浅论国际避税地法律制度的新模式[J];当代法学;2004年04期2张蹇;;《企业所得税法》中的反避税规定及其完善[J];涉外税务;2009年03期3黄志;;对我国外资企业避税行为的法律浅析[J];法制与社会;2006年23期4张颖;;从拉姆齐原则看“合理商业目的”——对新企业所得税法相关反避税条款的探讨[J];首席财务官;2007年09期5任超;;中美合伙企业所得税反避税制度构建探讨[J];财会通讯(综合版);2008年09期6周冠;;从中国影响汽车零部件进口措施案分析我国立法的不足[J];科教文汇(下旬刊);2008年07期7张云;李茜;;明确法律责任加大反避税力度——《特别纳税调整实施办法(试行)》之“法律责任”[J];涉外税务;2009年09期8刘晓虹;;美国反避税措施初探[J];国际关系学院学报;2007年02期9常世旺;韩仁月;;新企业所得税法中的反避税规定:评估与完善[J];经济体制改革;2008年02期10张杰;莫燕;;反国际避税措施的借鉴与完善[J];社会科学家;2005年S1期
【关键词】：国际避税地国际避税国际经验
本文由会计论文网http://www.328TibEt.cn整理提供,需要可以联系人员哦。摘要4-6Abstract6-10导言10-11第一章 国际避税地的简介与成因11-16第一节 国际避税地的简介11一、国际避税地的定义11二、国际避税地的特征11第二节 避税口岸的成因11-13第三节 国际避税地的分类及分析13-16一、不征收所得税的国家或者地区13-14二、征收较低的所得税及财产税的国家及地区14-15三、有多种税收优惠政策的国家和地区15-16第二章 利用避税地避税所产生的危害及世界上主要的应对措施16-26第一节 国际避税地所产生的危害16-21一、巨额税款的流失17二、银行账户的管理缺少透明度17-18三、导致国际洗钱犯罪18四、导致“迟延纳税行”的产生18-19五、资金的非合理性外逃19六、导致不公平现象的产生19-21七、国际避税地的存在会导致财务欺诈的产生21第二节 世界上针对国际避税地避税的主要措施21-26一、单边行动21-24二、双边联合24三、国际合作24-26第三章 中国针对国际避税地避税的相关法律规定26-30第一节 中国制定反避税地避税法律的立法背景26-27第二节 中国关于反避税地避税的立法内容27-28第三节 中国针对国际避税地避税立法及反避税工作的缺陷28-30一、在立法方面的缺陷28-29二、税收工作方面的缺陷29-30第四章 中国反国际避税地避税工作的建议30-33第一节 加强关于反国际避税的立法30-31一、明确相关定义30二、增补内容上的缺陷30-31三、明确相关权限31第二节 加强国际反避税合作合作31-32第三节 加强对纳税义务主体的监管32一、完善纳税申报制度32二、对机构的行为加以规范32第四节 提高税务工作人员的综合素质与全民纳税意识32-33结论33-34参考文献34-37后记37-38 附：参考文献1张富强;浅论国际避税地法律制度的新模式[J];当代法学;2004年04期2张蹇;;《企业所得税法》中的反避税规定及其完善[J];涉外税务;2009年03期3黄志;;对我国外资企业避税行为的法律浅析[J];法制与社会;2006年23期4张颖;;从拉姆齐原则看“合理商业目的”——对新企业所得税法相关反避税条款的探讨[J];首席财务官;2007年09期5任超;;中美合伙企业所得税反避税制度构建探讨[J];财会通讯(综合版);2008年09期6周冠;;从中国影响汽车零部件进口措施案分析我国立法的不足[J];科教文汇(下旬刊);2008年07期7张云;李茜;;明确法律责任加大反避税力度——《特别纳税调整实施办法(试行)》之“法律责任”[J];涉外税务;2009年09期8刘晓虹;;美国反避税措施初探[J];国际关系学院学报;2007年02期9常世旺;韩仁月;;新企业所得税法中的反避税规定:评估与完善[J];经济体制改革;2008年02期10张杰;莫燕;;反国际避税措施的借鉴与完善[J];社会科学家;2005年S1期