谈商业银行内部审计金融危机环境下我国商业银行内部审计

摘要：2007年爆发的金融危机，其破坏力影响之大使得全球经济受到重创。金融危机爆发的根源是次贷危机，而次贷危机产生与内部审计失职有很大的联系。由此，引发了审计界对商业银行内部审计的深思。随着我国金融市场对外开放步伐的加速，我国商业银行所面对的竞争日益激烈，国外金融理念、金融制度、金融工具和金融技术对我国商业银行的冲击和影响日益加剧，诱发金融风险因素也曰益增加，此次金融危机我国商业银行的存活和进展也面对严峻的考核。由此，一套改善的内部审计制度成了审计界共同的努力目标，这也使得本论文的探讨有了一定的实际作用。本论文共分为五个部分。第一部分是引言，本部分指明探讨的背景及作用，阐述了国内外的探讨近况，对国内外的探讨成果作了一个概述，并提出全文的探讨内容与探讨策略以及文章的革新点；第二部分是商业银行内部审计概述，在阐明商业银行内部审计概念的基础上，指出商业银行内部审计的目标以及制度变革，并引出国外内部审计方式为下文的探讨提供参照；第三部分是我国商业银行内部审计近况，本部分和第四部分是全文的重点章节，本论文指出我国商业内部审计有着的不足，以及这些不足产生的理由浅析；第四部分是对第三部分的一个证明，本部分通过建立建设银行内部审计工作绩效评价系统案例揭示了我国商业银行内部审计的近况及有着的具体不足；第五部分是综合我国商业银行内部审计有着的不足及其理由，比照国外商业银行内部审计先进方式，提出我国商业银行内部审计改善的相应对策。关键词：商业银行论文内部审计论文工作业绩评价系统论文对策论文
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摘要5-6
Abstract6-10
1 引言10-16

1.1 探讨的背景及作用10-11

1.1 探讨的背景10-11

1.2 探讨的作用11

1.2 国内外探讨近况11-14

1.2.1 国外探讨近况11-12

1.2.2 国内探讨近况12-14

1.3 探讨内容与探讨策略14

1.3.1 探讨内容14

1.3.2 探讨策略14

1.4 本论新点14-16

2 商业银行内部审计论述概述16-22

2.1 商业银行内部审计的概念16

2.2 商业银行内部审计在公司治理中的作用16

2.3 商业银行内部审计的目标16

2.4 我国商业银行内部审计制度变革16-18

2.5 国外内部审计方式18-22

2.5.1 英国商业银行内部审计体制18-20

2.5.2 美国商业银行的内部审计体制20-22

3 金融危机环境下我国商业银行的内部审计近况浅析22-32

3.1 审计理念缺少风险预警机制22-23

3.2 内部审计独立性、权威性不足23-25

3.

2.1 缺乏企业内在需要23

3.

2.2 双向领导不利于审计独立性23-24

3.

2.3 公司治理不改善24-25

3.3 审计工作质量不高25-26

3.1 内部审计工作范围过窄，审计的内容不够全面25

3.2 内部审计论述和技术策略滞后25-26

3.3 审计工作缺乏规范，质量制约系统不健全26

3.4 内部审计人力资源不足26-28

3.4.1 内部审计人员数量不足27

3.4.2 内部审计人员整体素质偏低27-28

3.5 内部审计缺少自我改善的机制28-29

3.5.1 缺少竞争和危机意识28

3.5.2 缺少必要的自我评估制约系统28-29

3.5.3 审计工作的责任制度不健全29

3.6 缺乏良好的内审环境29-32

3.6.1 内审环境面对压力和诱惑29-30

3.6.2 管理当局对内部审计缺少重视和支持30-32

4 中国建设银行内部审计绩效评价实证探讨32-46

4.1 内部审计绩效评价系统各评价指标的目标与功能32-33

4.2 内部审计绩效评价系统模型设计33-39

4.

2.1 内部审计绩效评价系统33-34

4.

2.2 内部审计绩效评价指标系统指标的赋权策略浅析与选择34-37

4.

2.3 内部审计绩效评价指标的评分37-39

4.

2.4 内部审计绩效综合评分39

4.3 内部审计绩效评价实证检验39-46
4.

3.1 指标权重的计算39-42

4.

3.2 内部审计绩效评价系统指标评分42-44

4.

3.3 内部审计部门绩效综合评分44-45

4.

3.4 建行内部审计绩效评价实证结果浅析45-46

5 提升我国商业银行内部审计水平的倡议46-56

5.1 我国商业银行加大风险导向审计力度46-47

5.

1.1 进行内部审计时进行风险评估46

5.

1.2 革新落后的风险管理观念和策略46-47

5.2 建立有效的公司治理结构47-49
5.

2.1 改善公司治理结构47-48

5.

2.2 建立审地信息日常沟通机制48-49

5.

2.3 进一步深化内部审计体制革新49

5.3 管理应当局重视内部审计质量49-50
5.

3.1 进一步明确和推广内部审计战略理念49-50

5.

3.2 加强内部稽查审计50

5.4 提升内部审计人员整体素质50-52
5.

4.1 提升内部审计队伍的专业能力50-51

5.

4.2 提升内部审计人员职业道德51-52

5.

4.3 建立内部审计人员激励制度52

5.5 改善内部审计技术和策略52-54

5.1 丰富审计查证技艺和手段53

5.2 关注重点风险事项和重大制约环节53

5.3 加大对电子信息资讯的利用程度53-54

5.6 建立内部审计评估系统54-56

6 结束语56-58
参考文献58-60
附录60-66
作者简历66-68
学位论文数据集68