会计师加强内部审计 做好风险导向
本站原创 风险导向审计在重大项目的决策和运作上，不同的风险因素论文格式范文，为企业决策和管理科学合理的审计倡议，从而尽可能地企业降低决策和运营风险
内部审计的兴起是现代企业发展的客观要求，内部审计，不断企业(单位)运作【会计论文】和风险，从而解决【会计论文】、完善管理。因此，内审已经企业加强内部管理，提升运营，规避经营风险的手段。
在实际操作中，风险导向审计在重大项目的决策和运作上，越是重大项目和决策，风险导向审计就越应当贯穿于事前、事中甚 【论文格式范文】 至事后整个，为企业决策和管理科学合理的审计倡议，从而尽可能地企业降低决策和运营风险，防止和尽量避开后遗症。
在广播电视行业工作，本单位是企业化管理的事业单位。以本单位为例，开展内审工作比较早(从2002年开始)，但最初的内窜工作仍然是传统的财务审计，是各下属单位和部门的财务收支，经济业务，建设工程项目竣工及年度财务报表事后审计，与大同类审计一样，其价值在“亡羊补牢”上。内审工作的开展，认识到，仅仅停留在事后性的财务审计上，是适应事业高速发展的。怎样才能最大限度地发挥有限资金的使用效率，缩短与先进地区的差距，推动广播电视事业又快又好发展呢?在实践中逐渐认识到：必须将审计工作前置，同时提升内审工作地位，把内部审计当作加强单位内部制约和现代化管理的手段，尤其是在重大项目建设和设备采购时必须风险审计，防止决策失误。
为了保证风险审计的准确性，学科分工细，专业要求高，更新换代快的行业特点，从事业未来发展的，2004年邀请省政府发展研究中心。省社科院编制了《××区广播电视十一五规划》，规划，要求项目适度超前以未来方向，又不与发展近况会计毕业论文范文和经济承受力脱节。在操作程序上先由项目单位规划年度预算和项目申请，交技术部门论证，然后交财务部门核算，内审人员审核后，再交台长办公会审核，由台长签字认可后再。
风险审计的开展，单位配置了资源，在2005-2007年的三年里，建成了全省领先，覆盖全区乡村的有线电视光纤网，覆盖乡镇的有线宽带网，连接区镇的广播电视内部音视频交换网和文稿网络系统，节目采编设备设施也完成了换代升级，在全省县级台中居于领先地位。同时，我台内审部门也对这些项目领域实行全跟踪审计，对工程项目执行中出现的【会计论文】及时纠正。
2 风险导向审计会计论文范文是为科学决策，所以是事前的项目审计，而审计也论文格式范文就事论事，审计类似的漏洞和【会计论文】，进而建立规章，用制度管人，管事。
为保证内审质量，2004年3月，建立了较为完备的内审和管理运作机制：一是在工程建设和项目管理上，了《工程项目建设及设备采购管理规定》，规定5万元的新建，改建、技改、基建项目和设备采购项目，都必须事先的风险审计。事后的财务及效能审计，这样，既防止了项目建设的盲目性和，又避开了无计划采购，让有限的资金发挥效益，对廉政建设也有推动会计论文范文作用；二是在资金使用管理上，了《资金预算制度》，年初预算，既让资金运作有目的，有计划，又保证了建设：三是建立了《内部审计制度》，《会计档案管理制度》，《仓库管理》等等，构成了较为完备的内部制度体系。
有了完备的制度，的内审开始向效能审计延伸，内审人员每隔一段时间，都要对各单位的经营管理内部审计，【会计论文】苗头，立即处理。如在2004年初的内审中，台下属一单位前几年大面积网络改造，负债率高达78％，而各商业银行的评估负债率是56％左右，内审组风险警报和审计倡议，台领导迅速采取措施，统一协调，组织财务部合理调度资金，做好资金快速回笼和及时归还到期贷款，使其负债制约在合理范围，同时也巩固我台的良好资信论文范文，保证了我台这几年各项工作的正常运行。在内审中，还该单位采购计划性不强，清查账目和盘点库存，其库存偏多，使用的长期积压和，其仓库管理也不规范，论文范文要求加强的计划性采购和规范仓库管理，台里迅速出台了采购和仓库管理规定，并1.5万元购置仓库管理财务软件，使仓库的进出业务都与财务部门联网，实行财务监管，仓库每超过月未使用的，财务软件就自动报警。这样既防止了采购的无计划，又杜绝了和管理的不规范。
2006年4月，本台对11个镇广播电视站实行垂直管理，接收前，台审计部门各站的实际，为防止财务监管脱节，倡议增设台财务结算中心来统一核算各站会计账目，撤销各站会计，只设报账员(出纳)，本台的网络优势，上下联网，对各站发生的每笔费用，结算中心财务网网上监管；，实行资金预算制度，各镇站的收支情况编制全年的财务预算，经台长扩大会议审议后执行，并在每月的月初预报本月的开支数，在年底财务决算，同时内审；，加强财务的审批制度，每个镇站每个月只保留1万元的流动，其余的支出须银行划转，银行须留台财务总监及各镇法人代表及报账员的印鉴，也说各镇的每笔业务台结算中心审核后方可支付。另外，各镇站须在全年预算及本月预算范围内开支(特殊情况另行报告)，经办人签名，会计人员审核，镇站法人代表签名，单笔超过3万元的费用须经过财务总监及台主管领导签名。在镇站的财务管理上，我台做到了内审和监管同步，保证了镇广播站各项事业的发展，用镇站有限的资金发展农村有线电视网及农村宽带网业务，绝大行政村已开通农村信息直通车，为新农村建设和农民生产生活了便利。该工程多次受到省，市、区领导的和表扬，也吸引了同行们前来学习。
坚决执行财务预算和决算制度。每年初的财务预算和年底的财务决算，是我台已坚持数年的管理方式，各单位的建设项目都要在规划范围内提早规划，经台预算会议审查后按程序执行，政府采购要求的严格要求。
在内审工作中，我台还组织内审人员交叉审核账目，对一些可能影响到公正性的财务工作，则委托声誉较好的机构来完成，保证账目的客观公正。如2007年初，我台统并5个原独立运作的下属单位账目，由我台财务部门做好并账前的准备工作后，委托机构完成的。
3 风险导向审计论文格式范文“万能药”，能也论文格式范文该代替学科的科学论证，相反，它的功能应当是在项目科学论证要求的下，就如何保证项目科学，效能如何发挥而展开，为领导决策科学的审计倡议。风险导向审计只是企业管理的
在对各站的内审中，还，农村住户较为，因此一些站较多的有线电视收费，这可能导致资金流失或挪用，较多风险，论文范文向台领导倡议减少收费，银行扣费。台领导及各镇站的努力，今年，大镇站的收费已降到收费总额的5％左右，对余下的收费，内审部门要求台结算中心实行造名造册管理，并随时不定期抽查，审查，对挪用资金等现象严肃处理。
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内部审计的兴起是现代企业发展的客观要求，内部审计，不断企业(单位)运作【会计论文】和风险，从而解决【会计论文】、完善管理。因此，内审已经企业加强内部管理，提升运营，规避经营风险的手段。
一、风险导向审计的内涵
风险导向审计是在账项导向审计和制度审计上发展的一种审计模式，是审计人员在对被审计单位内部制约硕士论文和评价的上，浅析【会计论文】、判断被审单位的风险，把审计资源于高风险的审计领域，不同的风险因素论文格式范文、而采取的相应的审计对策会计毕业论文，目的是加强对高风险的实质性测试，将风险降至最低。在实际操作中，风险导向审计在重大项目的决策和运作上，越是重大项目和决策，风险导向审计就越应当贯穿于事前、事中甚 【论文格式范文】 至事后整个，为企业决策和管理科学合理的审计倡议，从而尽可能地企业降低决策和运营风险，防止和尽量避开后遗症。
二、风险导向审计的范围和方式
1风险导向审计论文格式范文面面俱到，论文格式范文对企业(单位)的全面审计，抓住【会计论文】，尤其是事关全局的大【会计论文】，在操作形式上为项目审计。在广播电视行业工作，本单位是企业化管理的事业单位。以本单位为例，开展内审工作比较早(从2002年开始)，但最初的内窜工作仍然是传统的财务审计，是各下属单位和部门的财务收支，经济业务，建设工程项目竣工及年度财务报表事后审计，与大同类审计一样，其价值在“亡羊补牢”上。内审工作的开展，认识到，仅仅停留在事后性的财务审计上，是适应事业高速发展的。怎样才能最大限度地发挥有限资金的使用效率，缩短与先进地区的差距，推动广播电视事业又快又好发展呢?在实践中逐渐认识到：必须将审计工作前置，同时提升内审工作地位，把内部审计当作加强单位内部制约和现代化管理的手段，尤其是在重大项目建设和设备采购时必须风险审计，防止决策失误。
为了保证风险审计的准确性，学科分工细，专业要求高，更新换代快的行业特点，从事业未来发展的，2004年邀请省政府发展研究中心。省社科院编制了《××区广播电视十一五规划》，规划，要求项目适度超前以未来方向，又不与发展近况会计毕业论文范文和经济承受力脱节。在操作程序上先由项目单位规划年度预算和项目申请，交技术部门论证，然后交财务部门核算，内审人员审核后，再交台长办公会审核，由台长签字认可后再。
风险审计的开展，单位配置了资源，在2005-2007年的三年里，建成了全省领先，覆盖全区乡村的有线电视光纤网，覆盖乡镇的有线宽带网，连接区镇的广播电视内部音视频交换网和文稿网络系统，节目采编设备设施也完成了换代升级，在全省县级台中居于领先地位。同时，我台内审部门也对这些项目领域实行全跟踪审计，对工程项目执行中出现的【会计论文】及时纠正。
2 风险导向审计会计论文范文是为科学决策，所以是事前的项目审计，而审计也论文格式范文就事论事，审计类似的漏洞和【会计论文】，进而建立规章，用制度管人，管事。
为保证内审质量，2004年3月，建立了较为完备的内审和管理运作机制：一是在工程建设和项目管理上，了《工程项目建设及设备采购管理规定》，规定5万元的新建，改建、技改、基建项目和设备采购项目，都必须事先的风险审计。事后的财务及效能审计，这样，既防止了项目建设的盲目性和，又避开了无计划采购，让有限的资金发挥效益，对廉政建设也有推动会计论文范文作用；二是在资金使用管理上，了《资金预算制度》，年初预算，既让资金运作有目的，有计划，又保证了建设：三是建立了《内部审计制度》，《会计档案管理制度》，《仓库管理》等等，构成了较为完备的内部制度体系。
有了完备的制度，的内审开始向效能审计延伸，内审人员每隔一段时间，都要对各单位的经营管理内部审计，【会计论文】苗头，立即处理。如在2004年初的内审中，台下属一单位前几年大面积网络改造，负债率高达78％，而各商业银行的评估负债率是56％左右，内审组风险警报和审计倡议，台领导迅速采取措施，统一协调，组织财务部合理调度资金，做好资金快速回笼和及时归还到期贷款，使其负债制约在合理范围，同时也巩固我台的良好资信论文范文，保证了我台这几年各项工作的正常运行。在内审中，还该单位采购计划性不强，清查账目和盘点库存，其库存偏多，使用的长期积压和，其仓库管理也不规范，论文范文要求加强的计划性采购和规范仓库管理，台里迅速出台了采购和仓库管理规定，并1.5万元购置仓库管理财务软件，使仓库的进出业务都与财务部门联网，实行财务监管，仓库每超过月未使用的，财务软件就自动报警。这样既防止了采购的无计划，又杜绝了和管理的不规范。
2006年4月，本台对11个镇广播电视站实行垂直管理，接收前，台审计部门各站的实际，为防止财务监管脱节，倡议增设台财务结算中心来统一核算各站会计账目，撤销各站会计，只设报账员(出纳)，本台的网络优势，上下联网，对各站发生的每笔费用，结算中心财务网网上监管；，实行资金预算制度，各镇站的收支情况编制全年的财务预算，经台长扩大会议审议后执行，并在每月的月初预报本月的开支数，在年底财务决算，同时内审；，加强财务的审批制度，每个镇站每个月只保留1万元的流动，其余的支出须银行划转，银行须留台财务总监及各镇法人代表及报账员的印鉴，也说各镇的每笔业务台结算中心审核后方可支付。另外，各镇站须在全年预算及本月预算范围内开支(特殊情况另行报告)，经办人签名，会计人员审核，镇站法人代表签名，单笔超过3万元的费用须经过财务总监及台主管领导签名。在镇站的财务管理上，我台做到了内审和监管同步，保证了镇广播站各项事业的发展，用镇站有限的资金发展农村有线电视网及农村宽带网业务，绝大行政村已开通农村信息直通车，为新农村建设和农民生产生活了便利。该工程多次受到省，市、区领导的和表扬，也吸引了同行们前来学习。
坚决执行财务预算和决算制度。每年初的财务预算和年底的财务决算，是我台已坚持数年的管理方式，各单位的建设项目都要在规划范围内提早规划，经台预算会议审查后按程序执行，政府采购要求的严格要求。
在内审工作中，我台还组织内审人员交叉审核账目，对一些可能影响到公正性的财务工作，则委托声誉较好的机构来完成，保证账目的客观公正。如2007年初，我台统并5个原独立运作的下属单位账目，由我台财务部门做好并账前的准备工作后，委托机构完成的。
3 风险导向审计论文格式范文“万能药”，能也论文格式范文该代替学科的科学论证，相反，它的功能应当是在项目科学论证要求的下，就如何保证项目科学，效能如何发挥而展开，为领导决策科学的审计倡议。风险导向审计只是企业管理的
一、将其作用扩大化。
风险导向审计，是近年来内审工作的新发展和新。本台在重大项目建设前，一直坚持风险审计，如2005年建设自愈式光纤环网时，由论文范文在原有光纤网的上建立的个保障性网络，机房和网路建设都，在风险审计中大家安全播出的必要保障，资金压力也承受，论文范文当年就建成了这张全省首个光纤环网，保证了光纤信号在受到外力局部破坏的情况下，也回路信号的安全传输。同年，在建设连接全区乡镇的光纤网时有线电视光纤四过西江，当时过江管道技术诞生不久，成本较高，但风险审计意见，从技术层面上讲风险不大，但资金压力会，科学测定过江线路，压力也完全制约在范围内，论文范文170多万元，让有线电视光纤从江底四次穿越西江，把本区孤岛大鳌镔，睦洲镇的水网地区连接，了意义上的光纤全区联网，使四万户农户有线电视看上省市，清晰的电视节目。在对各站的内审中，还，农村住户较为，因此一些站较多的有线电视收费，这可能导致资金流失或挪用，较多风险，论文范文向台领导倡议减少收费，银行扣费。台领导及各镇站的努力，今年，大镇站的收费已降到收费总额的5％左右，对余下的收费，内审部门要求台结算中心实行造名造册管理，并随时不定期抽查，审查，对挪用资金等现象严肃处理。
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