内部控制审计研究
本站原创 【中文摘要】：我国《企业内部控制审计指引》的颁布,标志着我国内部控制审计成为了一项新的会计师事务所鉴证业务。指引的颁布为内部控制审计的实施提供了引领性的作用,然而注册会计师如何具体实施内部控制审计工作,将会是事务所在执行这项新的鉴证业务时将要面临的难题。本文通过对内部控制与内部控制审计的相关文献进行回顾的基础上,通过理论研究的方法,提出了我国内部控制审计的框架设计及程序,具体包括审计计划工作、实施审计工作、完成审计工作和出具审计报告这五个方面的工作。着重对内部控制审计方法的选择以及内部控制有效性的评价标准这两个方面进行了具体的阐述,并得出结论：第一,我国内部控制审计应当采用自上而下的审计方法,首先关注财务报告层次的内部控制整体风险,对公司层面的内部控制进行重点的审计,并逐渐将关注移至重大账户及列报的控制。注册会计师在对可能导致财务报告以及相关列报的存在重大错报的风险进行了解之后,进而对风险可能存在的重大账户及列报的控制进行了解,并选择各控制流程中的节点可能存在的风险点拟进行控制测试。第二,内部控制有效性的评价应当体现全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益这五个方面的特点,具体评价标准应当涵盖被审计单位内部控制的体系范畴,分为内部环境评价、风险评估评价、控制活动评价、信息与沟通评价、监督检查评价这五个方面的标准进行评价。
【关键词】：内部控制内部控制审计自上而下的审计方法有效性评价
本文由会计论文网http://www.328TibEt.cn整理提供,需要可以联系人员哦。摘要3-4Abstract4-7第一章 前言7-191.1 研究背景和意义7-111.1.1 研究背景7-91.1.2 研究意义9-111.2 国内外文献回顾11-171.2.1 内部控制审计研究概述11-131.2.2 内部控制审计准则研究13-151.2.3 内部控制有效性评价研究15-161.2.4 内部控制审计报告及信息披露研究16-171.3 研究方法与内容17-19第二章 内部控制审计概述19-262.1 内部控制的涵义19-232.1.1 内部控制的目标19-212.1.2 内部控制的基本要素21-232.2 内部控制审计的涵义23-242.3 内部控制审计在内部控制体系中的作用24-252.4 对内部控制审计的制度要求25-26第三章 内部控制审计的发展26-323.1 内部控制审计的发展阶段26-303.1.1 内部控制评价263.1.2 内部控制审核26-283.1.3 内部控制审计28-303.2 内部控制审计在我国的发展现状303.3 内部控制审计的发展对我国的启示30-32第四章 内部控制审计框架设计及程序32-464.1 内部控制审计框架设计324.2 内部控制审计的目标32-334.3 内部控制审计的范围33-354.4 内部控制审计的方法35-374.5 内部控制有效性的评价标准37-424.6 内部控制审计的其他工作42-464.6.1 评价控制缺陷42-434.6.2 完成审计工作43-444.6.3 出具审计报告44-454.6.4 记录审计工作45-46第五章 结论与研究局限46-485.1 研究结论46-475.2 研究局限与未来研究方向47-48附件48-53参考文献53-56致谢56-57 附：参考文献1李丹,曾庆峰;UML在购货与付款循环内部控制审计中的应用[J];财会通讯(综合版);2005年05期2翟光荣;;美国内部控制审计的发展及对我国的启示[J];中国农业会计;2010年06期3张影;;从美日两国相关审计准则看内部控制欠缺的判断与风险管理[J];中国注册会计师;2008年11期4邱高松;;企业内部控制审计思维新探[J];财会通讯;2010年10期5邱高松;;企业内部控制审计思维新探[J];工业审计与会计;2010年06期6杨瑞平;;内部控制审计有关问题探索[J];商业研究;2010年04期7池国华;赵丹;刘逢春;;企业内部控制规范体系解析与实施意见[J];财务与会计(理财版);2010年09期8管亚梅;网络安全性下的内部控制审计[J];商业研究;2003年04期9黄明郁;;内部控制审计若干问题[J];合作经济与科技;2006年17期10韩宏昌;;神龙公司内部控制审计概观[J];审计月刊;2007年02期
【关键词】：内部控制内部控制审计自上而下的审计方法有效性评价
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