请理性看待四大国有银行“暴利”

1009-4202（2012）08-000-05
摘要本论文通过“银行暴利门”入手，以时间序列数据以及横截面数据为基础，依据2001年以来的我国四大国有银行各项指标，通过与国内其他行业及其他国家比较，对我国四大国有银行盈利水平、利润生成机制以及利润分配机制进行了全面的阐述。结果表明，我国四大国有银行并没有依靠市场地位获得“暴利”。此外，通过对四大行历年收入的浅析，说明正是固定利率差的情况，导致四大行处于较高收益的水平，同时指出，利率市场化并不等于没有利差，最后通过西方国家教训指出我国银行业进展方向所在不是过度的提升中间业务占比，而应注重风险和盈利的双方面的均衡进展。
关键词暴利四大国有银行利润分配利率市场化
“近日，随着工、农、中、建四大国有银行2011年业绩报告的相继出炉，各大银行在去年都赚了个盆满钵满，四大行的净利润总额去年达到6301.67亿元，相当于每天赚17.26亿元，继续引领中国上市公司最赚钱的行业会计与审计毕业论文范文。然而，在当前实体经济增速下降，各行业利润普遍下降的的背景下，银行业却保持着利润高增加，是近期围绕“银行暴利”的讨论再次成为公众关注的焦点。”——《中外管理》2012-03-31
“中国国际经济交流中心副秘书长陈永杰近日表示：‘银行和实体经济一个利厚一个利薄，已经到了非常严峻的程度。我算了一下，银行的资本利润率已经不经大幅高于工业，而且高于石油和烟源于：财务与会计论文http://www.328tiBEt.cn
草，我们都说烟草行业是最暴利的，石油勘探开采也很暴利，现在银行业比这两个行业还要高。’”——《广州日报》2012-02-05
“银行暴利门”——百度百科

一、暴利的定义

暴利行为为我国法律明确禁止，《法》第十四条第七款明确规定：“经营者不得有下列不正当行为：违反法律、法规的规定牟取暴利。”但查遍所有法条，均无法找到衡量“暴利”的明确标准，也无法穷尽所有的“暴利”行为，到底什么是暴利行为？进入互联网查询“暴利”一词，很快就有了辞海当中的定义：以投机取巧、囤积居奇等手段在短期内牟取的巨额利润本科会计毕业论文范文。除此之外，沈幼伦、王跃龙（1995）认为“所谓的暴利, 其实质就是以非法的手段将消费者的财富占为己有, 暴利侵犯的即是消费者的利益，?????这种不法的策略归纳起来大致有两种,其一是欺诈, 其二是垄断 。”竺效、杨小刚（2001）中通过以市场特性的角度出发对“暴利”进行了界定，“暴利”是指不完全竞争条件下，某种商品或服务的经营者利用信息优势对交易对方进行欺诈、诱使其接受某一或者依据某种强势地位包括权力、地位等稀缺性资源的占有，强制性的抬高或者压低采购，使交易对方被迫接受该，以而获取的高于某一水平的利润，致使消费者剩余被掠夺，社会福利水平和市场运转效率被降低 。但实际上，我们发现完全竞争市场属于理想状态，现实生产、消费历程中无法产生完全竞争市场，任何市场都有着着信息的不透明，而且任何市场都有着着进出的限制。此外还有一种观点认为暴利是指生产者、经营者用不正当手段获取超过合理利润幅度的行为 。所谓合理幅度包括二个要素：合理利润率和浮动比率。它的认定应由有权机构（物价部门、法院等）根据同种商品、同档次服务在同一地区、同一时间的相对水平认定，也可由普通消费者根据社会常识和生活经验做出判断。
综合以上，我们认为判断暴利需要明确三个条件。首先，判断暴利是否获得超过某种利润水平的利润，其次，是否以此来为自身牟利，使得自身获得极大的收益。再次，是否对社会福利产生负影响。本论文将以此对四大国有银行的现行利润生成、以及流向制度设计是否导致了整个市场效率下降和整个社会福利的下降，并提出转变的措施。

二、四大国有银行利润浅析

截至2011年年末，我国共有上市银行16家，除大型商业银行5家外，股份制银行8家，城市商业银行3家成功上市，上市银行资产余额累计74.５万亿元 ，其中，工、农、中、建四大国有银行资产余额共计53.63万亿元，较2004年增加217%，年均资产增加率为18%以上。近年来，国有4大行资产得到大幅提升。历年资产余额及增加情况如下图：
数据来源：上市公式年报及公开市场资料整理
资产快速增加的同时，四大国有银行的盈利能力也大幅提升，四行历年净利润情况快速增加，如图，自2005年至2011的6年中，四大国有银行净利率平均增速达到30%以上 ，转变巨大。特别是自以2008年美国次贷危机以来，四大行净利润年均增加率均保持在25%以上。四大国有银行2011年合计净利润6237亿元，是2001年净利润204亿元的30余倍。四大国有银行各项排名均跃居世界前列，按照市值计算，工商银行排名世界第一，建设银行排名第二，农业银行排名第五，中国银行排名第七 ,其中工商银行连续5年成为世界第一大市值银行，连续2年保持着世界第一大盈利银行、世界第一大存款银行。正是由于四大国有银行如此华丽的转身，也就出现了所谓的“暴利门”，出现了对四大国有银行的“口诛笔伐”。

二、不能“人人喊打”

(一)全社会各行业净利润比较情况

是否真如某些专家认为的那样，四大国有银行的获利情况比同其他行业相比高出许多？我们选取近6年银行业和各类行业40个（含计算机、软件制造业以及房地产行业等 ）利润增加数据进行比较。如下图，股份制银行2011年利润总额是2006年的10倍多。排名第三，城市商业银行2011年利润总额是2006年的6倍多，排名第11，国有商业银行2011年利润总额是2006年的5.96倍，排名第13；废旧资源和旧材料回收加工业以及燃气生产和供应业等12个行业，净利润复合增加率均高于四大国有银行利润增加率。其中最高的废旧资源和旧材料回收加工业2011年净利润较2006年增加了1910.09%，是国有银行的3倍多。我们通过近年来的比较就可看出，同其他一些行业进行比较，国有银行并不是极端情况财务毕业论文模板。数据来源：中经网行业数据库

(二)四大国有银行上市积聚程度与其余行业相比较

“暴利门”之所以会选择银行业还与其“度”——上市集中度有关，截至2011年，我国上市银行目数量16家，利润占全行业高达65.07%，而其他一些行业 例如信息技术业、房地产、煤炭、交通运输设备制造业、电器机械及器材制造业、有色金属冶炼及压延加工业等传统高利率行业上市企业利润占比均低于20% 。其中房地产业、交通运输业、煤炭行业、更是只有8.61%、11.49%、16.48%的比重。可以说，四大国有银行上市“集中度”较高，而更容易被认定为是“暴利”的制造者和获益者会计论文例文。

(三)我国和其他国家银行业利润GDP占比比较情况

判断某一行业利润多寡还可通过行业利润同当年社会国民生产总值进行比较，比例的高低代表着该行业盈利情况的高低，也说明国民生产总值对该行业的聚集程度，占比越高，则说明该行业利润聚集度较高，以其他行业掠夺了利润，反之亦然。和世界其他国家银行业占GDP情况比较，截至2010年年末，我国银行业利润占GDP的比值为14.87%，低于同是进展中国家的巴西（60.20%）、俄罗斯（43.20%）、印度（15.30%）的水平，也低于作为高收入国家的德国（16.10%）水平，整体情况与日本（14.40%）相近。自2005年以来历年情况和美国、英国和法国相比，也仅有少数几年占比较高，其余年份均低于上面陈述的三国 。这同样表明我国银行业净利润在整个国家GDP的占比并不极端，银行业并没有过分的“掠夺”其他行业的利润。

(四)我国银行业利差同其他国家比较情况

此外，国有银行被认为“暴利”还源于银行业享有的利差收入，我国银行业被人诟病许久的利差真的如想象的那么大吗？如下图，通过同世界上其他国家2001至2009年利差情况比较，可以看出我国利差并不极端，2001年以来维持在3.3%和3.06%的水平上，在同属进展中国家的“金砖五国”当中利差最低，即使同新加坡（5.0875%，2009）和澳大利亚（3.1750%，2009）这样的高收入国家相比，利差同样较低，只是在同日本（1.2884%，2009），韩国（2.1667%，2009）这类经济正处“停滞期”的国家相比较高。通过同2010年各国贷款利率进行比较，我国贷款利率同样并不属于极端情况，也处于金砖五国中最低的水平 。以上数据固然同各国经济进展所处阶段有着密切的联系，更与货币政策联系紧密。但站在银行的角度，我们如果只以利差水平高低与否来判断银行“暴利”，我们认为我国银行业并没有通过世界上最高的“利差”来榨取大家，国有银行更是如此。

三、 国有银行利润去向

(一)国有上市银行“暴利”去向

1.国有银行向国家上缴利润

四大国有银行每年利润的一个重要用途是国库。国有四大行股份制革新上市，政府先后动用800亿美元为四大国有银行补充资本金，并且通过“债转股”协议成为控股四大行的国有股股东，分别以汇金公司和财政部作为持股股东的形式有着着，截至2011年年末，国有四大银行工、农、中、建国有资本占股比例分别为70.76%、79.33%、67.60%、57.13% 。其中农行国有持股比例更是达到79.33% ，国有股是绝对的大股东，由此在每年净利润的分配上，需要上缴。根据《国有资产收益收缴管理办法》 、《财政部关于〈国有资产收益收缴管理办法〉有关不足解答的通知》，四大国有银行每年创造的利润中按比例上缴税后利润给财政部，作为财政收入；上缴汇金公司的部分则作为国有资产投资的收益补充道国库中，上缴全国社保理事会的那部分作为也社保基金的投资收益，进入全国统筹中。2005—2001年，四大国有银行累计上缴利润8490亿元，上缴比例高达38％。
除此之外，四大国有银行上缴金额还远超央企 ，2011年，四大行净利润合计6236亿元，预计上缴2183亿元，上缴比例35%；而117家央企累计净利润9173亿元，上缴823亿，上缴比例9%。自2005年首次上缴至今，四大行累计上缴利润金额按现价折算早已超过初始注资的800亿美元。与央企相比，四大国有银行更好的起到国有资产保值、增值作用。

2.国有商业银行补充资本金情况

四大行每年利润还有一个重要的用途就是补充资本金。特别是2010年以来，为加强商业银行抵御风险的能力，《巴塞尔协议Ⅲ》和银监会《商业银行资本管理办法》 均对商业银行核心资本充足率提出了更高的要求，这也是更严厉的要求，要求商业银行资本充足率要达到8%，其中核心资本充足率要达到4.5% ，该要求对本来就体量巨大的国有银行的影响更大，为在规定时间内满足监管要求， 国有四大银行纷纷以实收资本、资本公积、盈余公积、一般风险准备、外币报表折算差额、少数股东资本可计入部分以及未分配利润7个方面补充核心一级资本 。近2年，未达到监管要求，工、农、中、建四大国有银行核心一级资本仍需补充2788.89亿元、3068.63亿元、2104.82亿元、2644.21亿元，合计1060

6.55亿元，是近2年年净利润的94.45%。

综上所述，国有四大银行并未利用每年的税后净利润来使自身牟利源于：会计论文大全http://www.328tiBEt.cn
。首先，同央企和其他一些行业相比，银行业在净利润增加率上面并不是极端情况，国有四大银行还远低于极端情况；其次，四大国有银行在向国家上缴利润方面是央企的榜样，四大国有银行为全国财政收入增加，提升社会福利贡献出了自己努力；除此以外，四大国有银行还肩负着守卫国家安全的职责，由于之前体制性造成的大量的不良资产的消化也是四大国有银行长久需要做出的工作，而四大国有银行率先在国有资本保值升值上面起到了表率作用，由此，请不要看到财务报表上面那些光鲜的数字，更要关注数字背后的事实真相，四大国有银行是具有社会主义性质的国有银行，需要走的是一条符合我国国情的独特道路，不能利用刻板的教条来禁锢它财会本科论文。

四、也不能包脓养疮

（一）我国银行业有着的不足实际上，我们对于四大国有银行利润的探讨并非是一味的对国有银行系统进行“歌功颂德”，而是在深入了解四大行利润构成联系后对其有一个更为深刻的认识。四大国有银行为主导的银行系统本身依然有着一系列的内生与外生不足，需要进行解决。否则，此类不足必定引发严重的社会不足，导致社会福利大幅下降。

1.固定利差的局面继续有着，利差收入占比过高

我国目前的利差情况长久以来保持着近乎寻常的稳定。我国商业银行执行的存、贷款利率均由人民银行直接制定，各家银行均必须执行。由于人民银行利率设定的稳定性，我国银行便有着着一个异常稳定息差空间 。商业银行依靠政策获得固定利差的环境下，息差收入增加过于容易了。2011年四大国有银行营业收入合计23231亿元，较2006年时增加了249%。其中，息差收入占比84.28%，达到19579亿元，较上年增速29.51%；较2006年，虽然四大国有银行息差收入占比已由91.81%下降至84.28%，但仍占据最大比例。息差收入的快速增加、息差收入占比过高使四大国有银行抵抗系统性风险能力有限。同时长期的利差收入方式使得国有银行在业务革新、革新方面能力有限，更无法提拓展新的收入来源。

2.手续费及佣金收入增加较快，对消费者剩余带来负面影响

通过浅析，我们发现手续费及佣金收入作为四大国有银行第二大来源近年来取得了大量的提升。截至2011年末，四大国有银行手续费及佣金收入共计3401亿元，较2006年643亿元增加5倍多，营业收入占比较2006年的6.90%提升到2011年的14.64%。快速提升的手续费和佣金收入，实际上并没有给消费者带来真正服务的提升的。反倒是过多的收费项目和收费类别经常使得消费者感到愤怒。据银行业协会2011年公布的数据，我国银行业各类各类服务项目，其中收费850项，名目繁多的收费项目给消费者剩余带来烦恼的同时，也使银行牟取了大量的利润财务会计专业毕业论文。这期间虽有《商业银行服务管理暂行管理办法》 进行规范，但实际上因为银行服务行为定价权是由其总行设定，而不是政府财务管理专业毕业论文范文。依然没有止住各家银行的收费项目的增加。

五、找寻中国的银行业特别是国有银行业的进展之路在哪里

我国商业银行系统的进展，首先需要做摘自学年论文http://www.328tiBEt.cn
好论述指导工作，不能人云亦云，一位的生搬硬套会计论文总结。首先，由于银行业特殊的性质，必须依托其他产业的进展，这就需要树立与客户共成长的思想。树立同客户“一荣俱荣、一损俱损”的理念，而不是目前市场上某些银行对客户“坐地起价”。保证无论在论述中还是实务中，都可以以其为原则，真正能够起到对实体经济的补血和推动功能会计专业的毕业论文怎么写。
其次，我国银行业的进展必须注重向业务均衡性，效益递进型的方向进展，对于中间业务收入等银行新业务种类收入的追求上，需要注意风险和效益的均衡性，切忌盲目追求效益导致风险扩大化，要知道通过金融行业一系列的产品衍生，在获得效益成几何倍数扩大的同时，风险也同样是呈几何倍数成长，在这方面，美国次贷危机实际上的反面教育作用更大。
最后，需要我们正确处理眼前利益和长远利益的联系，商业银行的进展不能仅仅盯住眼前。我们看到目前的银行竞争特别是国内银行竞争，充斥了太多的“竞争理念”，缺乏长远的目标达成。四大国有银行的进展需要有前瞻性，自身需要革新，需要站在历史进展的角度来看不足，特别是对未来支柱产业的进展，中国要进展，需要我们的银行能够扶持跨时代、革命性的企业；需要中国银行业能够培养出自己的IBM、自己的INTEL、自己的FACEBOOK，这也更是国有四大银行银行的使命。
参考文献：
沈幼伦,王跃龙.利润,暴利与反暴利.法学.199

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[11]《商业银行资本管理办法》.中国银行业监督管理委员会.2011年8月15日发布社会意见征集稿.2012年1月1日起实行.
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[14]中国银行业监督管理委员会统计数据库：http://.cn.
[18]国有资产监督管理委员会企业数据库：http://.
[23]WIND数据库：http:///eresources/help/wind.