会计基于信息能力视角国有商业银行操作风险制约探讨
本站原创 一、概述
银行业是典型的风险管理的行业，硕士论文典型的信息管理的行业，因此，银行业的信息管理与风险管理着天然的联系。信息经济学的理论，从本质上讲，一切不确定性均起信息的不对称，即在任何经济体系中，信息不对称必定导致运营风险的产生。同样，对于银行业而言，银行风险在本质上银行内部信息的不对称。因此，信息能力的培育是银行风险制约的性措施。
操作风险是国有商业银行所面临的一项风险，其危害大有超越市场风险与信用风险之迹象。近年来，国有商业银行操作风险事件频发、操作风险损失额直线上升、操作风险波及面逐渐扩大，了我国银行界及金融管理机构的。2005年以来，我国银监会发布了我国银行业第关于操作风险管理的指引——《关于加大防范操作风险工作力度的通知》，即银行界所说的操作风险十三条，标志着我国商业银行的操作风险管理新的阶段。
巴塞尔委员会在《巴塞尔新资本协议》中将银行操作风险定义为：由不完善或有【会计论文】的内部程序、人员及系统或外部事件所造成的损失的风险，法律风险，但不对策会计毕业论文风险和声誉风险。定义具有如下特点：内部操作，也指银行对其员工的和不且施加影响；导向；人员和人员失误起着决定性的作用，但不个人利益和知识的失误；外部事件，自然、政治、军事、技术设施缺陷，税收、监管和法律的变化；内部制约系统具有作用
国内学术界：我国商业银行操作风险具有低频高危、计量、诱因复杂的特点【会计论文范文】，表现为内外勾结和人员犯罪等欺诈活动；低效的公司治理结构是操作风险产生的根本理由。一般而言，操作风险制约策略会计专业论文操作风险计量、强化内部制约、风险数据库建设、专业人员培育、优化组织结构与信息披露等常规性策略会计专业论文，，这些策略会计专业论文的均依赖于银行信息管理的效率，即从本源上讲，信息能力对操作风险制约效率的改善产生的激励作用。
美国信息学家Marchand对世界各国三百多个企业的信息能力论文格式范文的调查，了信息导向（IO）理论，信息运用效率三个会计论文范文影响因素：信息和价值、信息管理实践、信息技术实践。美国管理学家John Mckean企业信息能力体系如下要素：员工应用信息的能力、信息配置的秩序、组织结构对各职能部门使用信息的奖赏、长期和信息价值的信息文化、理解信息功能并支持信息投资的领导艺术、于提高信息价值及信息准确性的信息本身应用技术。
付睿臣、毕克新（2009）将企业信息能力分为5个要素：信息能力，指企业检索科技与政策法规信息、搜集顾客、供应商、竞争者行业信息等外部信息的能力；信息交流能力，指企业内部部门之间、人员之间、人员与部门之间的思想、经验与的交流能力；信息共享能力，指企业人员对拥有的有价值信息的认识、学习与理解能力；信息产生能力，指企业对现有的信息资源处理以产生新信息的能力；信息物化能力，指企业将无形信息转变为有形产品的能力。
郧会梅（2008），银行的信息能力三个：一是银行的信息能力；二是银行的信息处理能力，即对所的信息甄别、加工、分类与存储的能力；三是银行的信息运用能力，即对和处理后的信息的能力。
基于现有的信息能力体系的研究成果，本研究将国有商业银行信息能力分解为三个要素：信息生产能力、信息检索能力与信息应用能力。，信息生产能力是指对银行经营信息的、存储、组合与过滤能力，信息检索能力是指对所的金融信息的搜集能力，而信息应用能力是指信息资源对银行产品研发、市场开发、流程改造与战略决策等主营业务的支持能力。
在国有商业银行体系中，操作风险一般分为四种类型：人员操作风险、流程操作风险、系统操作风险和外部事件操作风险。我国银行业操作风险制约的经验，国有商业银行所面临的操作风险是人员操作风险和流程操作风险，这两类操作风险的风险事件及损失额占据操作风险总损失事件及损失额的百分之九十，因此，在某种上，国有商业银行操作风险的制约实质上对人员操作风险的制约和流程操作风险的制约。巴塞尔委员会的定义，人员操作风险是由人的因素所的操作风险，而流程操作风险则是由流程中断、流程失败与流程低效等非正常运行所生产的操作风险。
的理论浅析【会计论文】，基于国有商业银行操作风险制约的现实性经验，如下研究假设如表1所示：
信息生产能力可分为四个测度指标：
（X1）信息能力，即对运营信息的能力；
（X2）信息存储能力，即对所的信息合理储存的能力；
（X3）信息组合能力，即对的初级信息组合而形成高级信息的能力；
（X4）信息过滤能力，即对失去应用价值的信息合理甄别并删除的能力。
信息检索能力分为四个测度指标：
（X5）数据库能力，指数据库的设计、维护与升级能力；
（X6）设施性能，指计算机硬件与通讯设施的功能；
（X7）软件能力，指对应用软件的开发、维护和升级能力；
（X8）专业人才培育，指信息专业人员的培育质量与培育效果。
信息应用能力分为四个测度指标：
（X9）市场应用能力，指信息资源对银行市场开发的支持力度；
（X10）产品应用能力，指信息资源对银行产品开发的支持力度；
（X11）流程改造能力，指信息资源对银行流程再造的支持力度；
（X12）决策应用能力，指信息资源对银行决策的支持力度。
人员操作风险制约分为四个测度指标：
（Y1）制约意识，指银行从业人员具有较强的风险制约意识；
（Y2）制约，指风险制约逐步强化；
（Y3）制度执行，指银行人员地执行制约制度；
（Y4）信息反馈，指银行人员积极地风险制约经验的交流。
流程操作风险制约分为四个测度指标：
（Y5）流程设计，指银行的业务流程设计具有较高的规范性；
（Y6）流程优化，指银行业务流程的执行不断优化；
（Y7）监督机制，指业务流程的监督机制不断完善；
（Y8）流程重组，指银行不断业务流程的改造和升级。
设信息生产能力为ξ1、信息检索能力为ξ2、信息应用能力为ξ3，同时设人员操作风险制约为η1、流程操作风险制约为η2，则研究假设与要素分解的内容，研究模型如图1所示。
基于样本数据，本研究LISREL8.7对结构方程模型全模型检验，得外源变量对内生变量的效应矩阵（г）如表2所示：
由表2可知，假设H1A、H1B、H2A、H2B、H3A了检验，而假设H3B检验。同时得全模型拟合指数列表如表3：
所以，模型拟合效果较好，无需继续模型修正。
效应矩阵列表可知，国有商业银行信息能力的培育在整体上地提高了操作风险的制约绩效，减少了操作风险事件的发生，降低了操作风险事件的危害。，信息能力的培育地改善了人员操作风险的制约绩效，而对流程操作风险制约绩效的改善效应稍低。因此，信息能力对操作风险制约的激励功能完全的发挥，着一定的扩展空间。
信息生产能力对人员操作风险制约与流程操作风险制约均产生了的推动会计论文范文作用，信息检索能力对人员操作风险制约与流程操作风险制约均产生了的推动会计论文范文作用，信息应用能力对人员操作风险制约产生了的推动会计论文范文作用，而对流程操作风险制约发生实质性的推动会计论文范文功能。故在国有商业银行操作风险制约战略中，应信息能力的作用，积极地信息能力的培育，将信息能力培育战略操作风险制约战略的策略会计专业论文体系。同时，在局部路径上，应积极改善信息应用能力对流程操作风险制约的激励方式，从而使操作风险制约能力在整体上实质性的增强。
文献：
［1］张成虎：《新兴商业银行的信息化对策会计毕业论文》，《金融电脑》2006年第3期。
［2］张同健：《我国商业银行客户关系管理战略结构模型实证研究》，《技术经济与管理研究》2009年第6期。
［3］张成虎、胡秋灵、杨蓬勃：《金融机构信息技术外包的风险制约对策会计毕业论文》，《当代经济科学》2003年第2期。
［4］张同健、李迅、孔胜：《国有商业银行业务流程再造影响因素浅析【会计论文】及启迪》，《技术经济与管理研究》2009年第6期。
［5］侯杰泰、成子娟、钟财文：《结构方程式之拟合优度及常用指数之比较》，《教育研究学报（香港）》1996年第11期。
［受人社部留学人员科技活动项目的资助］
（编辑向玉章）
银行业是典型的风险管理的行业，硕士论文典型的信息管理的行业，因此，银行业的信息管理与风险管理着天然的联系。信息经济学的理论，从本质上讲，一切不确定性均起信息的不对称，即在任何经济体系中，信息不对称必定导致运营风险的产生。同样，对于银行业而言，银行风险在本质上银行内部信息的不对称。因此，信息能力的培育是银行风险制约的性措施。
操作风险是国有商业银行所面临的一项风险，其危害大有超越市场风险与信用风险之迹象。近年来，国有商业银行操作风险事件频发、操作风险损失额直线上升、操作风险波及面逐渐扩大，了我国银行界及金融管理机构的。2005年以来，我国银监会发布了我国银行业第关于操作风险管理的指引——《关于加大防范操作风险工作力度的通知》，即银行界所说的操作风险十三条，标志着我国商业银行的操作风险管理新的阶段。
巴塞尔委员会在《巴塞尔新资本协议》中将银行操作风险定义为：由不完善或有【会计论文】的内部程序、人员及系统或外部事件所造成的损失的风险，法律风险，但不对策会计毕业论文风险和声誉风险。定义具有如下特点：内部操作，也指银行对其员工的和不且施加影响；导向；人员和人员失误起着决定性的作用，但不个人利益和知识的失误；外部事件，自然、政治、军事、技术设施缺陷，税收、监管和法律的变化；内部制约系统具有作用
国内学术界：我国商业银行操作风险具有低频高危、计量、诱因复杂的特点【会计论文范文】，表现为内外勾结和人员犯罪等欺诈活动；低效的公司治理结构是操作风险产生的根本理由。一般而言，操作风险制约策略会计专业论文操作风险计量、强化内部制约、风险数据库建设、专业人员培育、优化组织结构与信息披露等常规性策略会计专业论文，，这些策略会计专业论文的均依赖于银行信息管理的效率，即从本源上讲，信息能力对操作风险制约效率的改善产生的激励作用。
二、研究假设
银行信息能力体系的研究，无论在国内或国外的研究领域，都探索性，因此，国有商业银行信息能力体系的剖析，于银行的信息管理实践，也要借鉴国内外企业信息能力体系研究的成果。美国信息学家Marchand对世界各国三百多个企业的信息能力论文格式范文的调查，了信息导向（IO）理论，信息运用效率三个会计论文范文影响因素：信息和价值、信息管理实践、信息技术实践。美国管理学家John Mckean企业信息能力体系如下要素：员工应用信息的能力、信息配置的秩序、组织结构对各职能部门使用信息的奖赏、长期和信息价值的信息文化、理解信息功能并支持信息投资的领导艺术、于提高信息价值及信息准确性的信息本身应用技术。
付睿臣、毕克新（2009）将企业信息能力分为5个要素：信息能力，指企业检索科技与政策法规信息、搜集顾客、供应商、竞争者行业信息等外部信息的能力；信息交流能力，指企业内部部门之间、人员之间、人员与部门之间的思想、经验与的交流能力；信息共享能力，指企业人员对拥有的有价值信息的认识、学习与理解能力；信息产生能力，指企业对现有的信息资源处理以产生新信息的能力；信息物化能力，指企业将无形信息转变为有形产品的能力。
郧会梅（2008），银行的信息能力三个：一是银行的信息能力；二是银行的信息处理能力，即对所的信息甄别、加工、分类与存储的能力；三是银行的信息运用能力，即对和处理后的信息的能力。
基于现有的信息能力体系的研究成果，本研究将国有商业银行信息能力分解为三个要素：信息生产能力、信息检索能力与信息应用能力。，信息生产能力是指对银行经营信息的、存储、组合与过滤能力，信息检索能力是指对所的金融信息的搜集能力，而信息应用能力是指信息资源对银行产品研发、市场开发、流程改造与战略决策等主营业务的支持能力。
在国有商业银行体系中，操作风险一般分为四种类型：人员操作风险、流程操作风险、系统操作风险和外部事件操作风险。我国银行业操作风险制约的经验，国有商业银行所面临的操作风险是人员操作风险和流程操作风险，这两类操作风险的风险事件及损失额占据操作风险总损失事件及损失额的百分之九十，因此，在某种上，国有商业银行操作风险的制约实质上对人员操作风险的制约和流程操作风险的制约。巴塞尔委员会的定义，人员操作风险是由人的因素所的操作风险，而流程操作风险则是由流程中断、流程失败与流程低效等非正常运行所生产的操作风险。
的理论浅析【会计论文】，基于国有商业银行操作风险制约的现实性经验，如下研究假设如表1所示：
三、研究模型构建
本研究拟结构方程模型理论假设的检验。结构方程模型是基于变量的协方差矩阵来浅析【会计论文】变量之间关系的一种统计策略会计专业论文，是面很广的数学模型，用以浅析【会计论文】一些涉及潜变量的复杂关系。通常的回归模型只能因变量，只能浅析【会计论文】效应，浅析【会计论文】间接效应，而结构方程模型地解决这一【会计论文】。在建立结构方程，对各功能要素分解。信息生产能力可分为四个测度指标：
（X1）信息能力，即对运营信息的能力；
（X2）信息存储能力，即对所的信息合理储存的能力；
（X3）信息组合能力，即对的初级信息组合而形成高级信息的能力；
（X4）信息过滤能力，即对失去应用价值的信息合理甄别并删除的能力。
信息检索能力分为四个测度指标：
（X5）数据库能力，指数据库的设计、维护与升级能力；
（X6）设施性能，指计算机硬件与通讯设施的功能；
（X7）软件能力，指对应用软件的开发、维护和升级能力；
（X8）专业人才培育，指信息专业人员的培育质量与培育效果。
信息应用能力分为四个测度指标：
（X9）市场应用能力，指信息资源对银行市场开发的支持力度；
（X10）产品应用能力，指信息资源对银行产品开发的支持力度；
（X11）流程改造能力，指信息资源对银行流程再造的支持力度；
（X12）决策应用能力，指信息资源对银行决策的支持力度。
人员操作风险制约分为四个测度指标：
（Y1）制约意识，指银行从业人员具有较强的风险制约意识；
（Y2）制约，指风险制约逐步强化；
（Y3）制度执行，指银行人员地执行制约制度；
（Y4）信息反馈，指银行人员积极地风险制约经验的交流。
流程操作风险制约分为四个测度指标：
（Y5）流程设计，指银行的业务流程设计具有较高的规范性；
（Y6）流程优化，指银行业务流程的执行不断优化；
（Y7）监督机制，指业务流程的监督机制不断完善；
（Y8）流程重组，指银行不断业务流程的改造和升级。
设信息生产能力为ξ1、信息检索能力为ξ2、信息应用能力为ξ3，同时设人员操作风险制约为η1、流程操作风险制约为η2，则研究假设与要素分解的内容，研究模型如图1所示。
四、实证检验
本研究李克特7点量表对20个测度指标数据调查，样本单位确立为我国国有商业银行的市级分行。本次数据调查共发放问卷500份，收回问卷388份，问卷回收率为77.6%，数据调查中问卷回收率不低于20%的要求。在回收问卷中，选择数据质量较高的样本数据140份本研究的样本总体，样本数与指标数之比为7:1，结构方程模型检验的数据要求。，农业银行20份，工商银行60份，银行40份，建设银行20份，因而代表我国国有商业银行的总体样本特点【会计论文范文】。基于样本数据，本研究LISREL8.7对结构方程模型全模型检验，得外源变量对内生变量的效应矩阵（г）如表2所示：
由表2可知，假设H1A、H1B、H2A、H2B、H3A了检验，而假设H3B检验。同时得全模型拟合指数列表如表3：
所以，模型拟合效果较好，无需继续模型修正。
效应矩阵列表可知，国有商业银行信息能力的培育在整体上地提高了操作风险的制约绩效，减少了操作风险事件的发生，降低了操作风险事件的危害。，信息能力的培育地改善了人员操作风险的制约绩效，而对流程操作风险制约绩效的改善效应稍低。因此，信息能力对操作风险制约的激励功能完全的发挥，着一定的扩展空间。
信息生产能力对人员操作风险制约与流程操作风险制约均产生了的推动会计论文范文作用，信息检索能力对人员操作风险制约与流程操作风险制约均产生了的推动会计论文范文作用，信息应用能力对人员操作风险制约产生了的推动会计论文范文作用，而对流程操作风险制约发生实质性的推动会计论文范文功能。故在国有商业银行操作风险制约战略中，应信息能力的作用，积极地信息能力的培育，将信息能力培育战略操作风险制约战略的策略会计专业论文体系。同时，在局部路径上，应积极改善信息应用能力对流程操作风险制约的激励方式，从而使操作风险制约能力在整体上实质性的增强。
文献：
［1］张成虎：《新兴商业银行的信息化对策会计毕业论文》，《金融电脑》2006年第3期。
［2］张同健：《我国商业银行客户关系管理战略结构模型实证研究》，《技术经济与管理研究》2009年第6期。
［3］张成虎、胡秋灵、杨蓬勃：《金融机构信息技术外包的风险制约对策会计毕业论文》，《当代经济科学》2003年第2期。
［4］张同健、李迅、孔胜：《国有商业银行业务流程再造影响因素浅析【会计论文】及启迪》，《技术经济与管理研究》2009年第6期。
［5］侯杰泰、成子娟、钟财文：《结构方程式之拟合优度及常用指数之比较》，《教育研究学报（香港）》1996年第11期。
［受人社部留学人员科技活动项目的资助］
（编辑向玉章）