审计加拿大金融监管体系对我国金融监管启迪

：全球金融危机的爆发，引发了对全球金融体系的反思，其内容是对现有的金融监管框架的反思和修订。从阐述加拿大银行业及金融监管体系的特点入手，意在比较浅析【会计论文】，从发达的监管实践中吸取经验教训，进而对我国的金融监管革新补益。
会计论文范文词：金融监管；加拿大；监管体系革新
中图分类号：F83

7.11　文献标识码：A　文章编号：1672－3309(2012)01－77－03

一、加拿大银行业及金融监管体系的特点

加拿大银行系统是全球表现最佳的银行系统，世界经济论坛将加拿大的银行系统评为全球最稳健的银行系统(美国和英国则排名第40和第44位)。即便在金融危机爆发，标准普尔公司仍将加拿大银行系统评为世界上最健康的银行系统。加拿大是最先实行《巴塞尔协议Ⅱ》的，为了确保《巴塞尔协议Ⅱ》的成功。加拿大金融监督局和银行业提早准备，为此花费了数亿美元。面对刚刚的《巴塞尔协议Ⅲ》，加拿大财政部长费海提表示，巴塞尔新规则早加拿大银行管理标准中出来，加拿大国内银行已经准备好接受新规则。加拿大健康的银行系统的特点有4个：

(一)与金融综合经营相协调的金融监管体制

加拿大金融监管体制无论是横向上还是纵向上都有明确的职能分工和清晰的权责体系。横向上。金融机构监管署(简称OI)和加拿大银行、存款保险公司(简称CDIC)、金融消费者保护局(简称FCAC)分工明确，构建了加拿大联邦金融监管体制的组织框架。纵向上，银行和保险公司由联邦金融监管机构监管。证券公司由省政府金融监管机构监管的两级分权管理格局。监管分工上。联邦金融监管机构在风险体系，而省金融监管则在金融服务。各省均设有的证券监管部门。负责对各自证券公司和业务监管；设立金融服务委员会。对省注册的信托、贷款和保险公司市场监管，从而形成了一套审慎、务实、弹性的金融监管理念。
为加强金融监管机构之间的协调，加拿大还成立了金融机构监管委员会(简称FISC)，由金管署主席、央行行长、存款保险公司主席财政部副部长组成。该机构并非法定政府机构。但向财政部部长报告，每季度开会一次。在过去的10年中，加拿大的监管机构方式保持了的沟通和协调。这套监管架构的优势，不同金融机构特性，监管机构之间的合作。减少了监管的灰色地带。正是统一协调的金融综合监管架构，监管机构之间的协调运作，加拿大得以成功应次金融危机。

(二)集银行业及审慎经营的理念

，加拿大共有77家银行。本地银行22家。外资银行子行26家，外资银行分行29家。。加拿大皇家银行、蒙特利尔银行、TD银行、加拿大帝国商业银行、丰业银行、加拿大银行6家全国性银行在整个银行业资产和存款占比高达90％，并自上世纪60年代以来，一直拥有稳固的市场垄断地位。
加拿大银行业在长期历史发展中。逐步形成了保守、稳健的企业文化和风险理念，即在可承受的风险范围内收益的最大化。加拿大硕士论文银行业中率先全面推行巴塞尔新资本协议的少数，其银行业资产负债结构的合理稳定，强调负债的流动性管理，更高的风险资本与杠杆率要求(市场闭锁造成的流动性短缺和杠杆率过高是导致美国次贷危机的两个理由)。对商业银行和投资银行的杠杆率要求(不得超过20倍)。使其银行业的安全性远高于美国和欧洲。
加拿大银行一直坚持审慎保守的经营理念。在加拿大银行业信奉“看不懂的产品不做或少做”、“任何一项业务值得拿的名誉去”。对“小概率、大事件”类产品审慎经营，这硕士论文加拿大银行业从事较少金融衍生品的理由。在加拿大，按揭贷款证券化率不到20％，远低于美国60％的：次优级抵押贷款与次级抵押贷款之和在抵押贷款总额也5％：抵押贷款违约率也要低于美国。加拿大对住房按揭贷款要求的首付比率为20％，支付首付的借款人须购买住房抵押贷款公司(CMHC)的保险，银行每5年对借款人的信用论文格式范文评估。

(三)以风险管理为核心的经营对策会计毕业论文

加拿大金融监管机构以资本率监管银行的指标，金融机构自身也有一套严格的风险管理制度。以加拿大皇家银例，其风险管理部门由董事会主席及首席执行官领导，集团风险委员会来履行风险监管职能，集团风险管理是识别、评估、减少和监视风险。全行风险管理框架与政策分为4个层次：全行风险管理框架一专项风险框架一全行风险政策一业务、技术及运营的专项政策和流程。在经济危机中管理风险有3种策略会计专业论文：一是零售业风险战略应用预测性评分。对客户的风险组合自动调整；二是紧缩高风险领域业务；三是顺应新的经济环境和数据。在2009年，对大评分和战略部署了调整，同时强调风险管理部与资金部、资产管理部及业务部门等之间的合作，全面风险管理。如丰业银行，每一项新产品都要经过缜密的推出：思路一消费者调研一风险评估一系统操作——市场调查——推出——反馈与重新设计，并建立风险模型层层论证。

(四)金融监管更侧重于实体经济与民众生活，分类监管，量体裁衣

对消费者权益的保护硕士论文加拿大金融业保持稳定的因素。上述提到，加拿大金融监管体系由银行、OI、CDIC、FCAC等金融管理部门组成。。设立CDIC是大保护存款人利益的通行做法，其职责：对存款的或全部损失保险：推动会计论文范文金融市场的稳定；维护会员单位存款人利益，努力降低自身经营风险。存款保险公司从金管局被监管机构经营信息，联合金管局现场检查，来确保其监管的性和权威性。
2001年6月FCAC的设立，专门负责金融消费者的保护，了原于不同联邦监管机构的金融消费者保护职能，同时，金融消费者保护局还对监管机构的强制执行权，这明确了加拿大保护金融消费者利益的政策取向。其管辖的金融机构：银行、联邦注册保险公司、信托和贷款公司合作性质的信用协会。其法定职责：确保联邦管辖金融机构遵守有关消费者保护的法律法规：宣传金融消费者的权利和义务，并公众必要的有关金融产品和服务的信息。

二、对我国金融监管及金融审计的启迪与倡议

(一)完善监管机构的协调沟通机制，监管信息共享

加拿大确立了以OI为核心的统一监管模式，但仍加强各监管机构间的沟通与协调。加拿大有3个成员组成的协调机制：一是侧重研究金融监管【会计论文】的FISC，二是侧重研究影响金融机构的政府政策【会计论文】的高级顾问委员会(SAC)，三是侧重研究存款保险【会计论文】的

CDIC董事会。这些多边协调机构在确保监管发-挥了作用。
商业银行混业和综合经营快速发展，金融监管体制也正面临着国内金融混业经营及金融对外开放步入快车道的严峻挑战。为适应混业化及对外开放中产生的新情况新【会计论文】，我国银监会、保监会和证监会也需未雨绸缪，协调好彼此之间的关系，建立有关监管信息、报表的定期交流制度，做到信息共享。提高监管效率和。除建立“三会”监管联席会议制度外，还需加强与银行、财政部、发展革新委的协调，做到在重大【会计论文】和政策法规上的监管一致性，逐步建立起协调高效的协同监管体系。

(二)提高金融机构自身的审慎经营和风险管理意识，混业和综合经营的稳健发展

，国内金融机构为抢占市场。出一系列业务考核指标。分支机构为完成考核指标。急于做大存贷款规模而忽视了对自身风险的估计。大型金融机构在推进混业经营和综合经营的中，各项业务之间缺乏的风险隔离，一定风险传导隐患。同时，《巴塞尔协议Ⅲ》的实行，对银行的资本数量和质量都更高要求，我国商业银行面临补充资本金的压力，而业务多元化和产品创新所的潜在风险，也将使增提资本的压力上升。为此，国有金融机构应切实提高自身风险管控能力。提高资本质量。扩大风险覆盖范围，引进并更新整体杠杆比率，前瞻性的拨备与资本留存以压力期的资本要求。
以工银加拿大和银行温哥华分例，两家银行都向“走出去”的企业了全球化金融服务，前者在房地产贷款业务上规模，后者在贸易融资业务规模，但二者都已达到加拿大当地规定的业务规模上限，优势业务发展面临瓶颈。因此，大型金融机构在拓展海外业务时，要间的协调合作，形成利益体，避开单打独斗。如工银加拿大将房地产贷款客户给银行，同时银行温哥华分行也将贸易融资业务给工行，这样双方都在规模限额之内了业务互通和拓展。

(三)建立更侧重于民生和服务的监管理念，实质性地扩大绩效审计范围

现代金融监管的本质应是服务，从根本上是为社会公众服务，才是管制。从这一点来说，我国的监管当局则更多的表现为对金融机构的管制，服务的成分则较少。在安大略省审计署访问中硕士论文到，安大略省审计署的工作有25％为财务审计，75％在绩效审计。该署每年开展12至14次绩效审计，：医疗保健、教育、饮用水和卫生设施、设施、社会服务、税金及司法部门等领域。其审计是政府部门的服务、与其他地区或比较的、管理信息的正确性、成本效益等。
另外，审计署在近两年对一行三会的预算执行审计中，查出的【会计论文】是屡查屡犯的老【会计论文】，【会计论文】类型和审计倡议都逐渐出趋势。在今后的预算执行审计中。可考虑揭露查处财务收支违法违规【会计论文】的同时，尝试对金融监管专项资金、信息系统建设资金等开展绩效审计或专项调查。评价专项资金和建设资金使用的效益性，评估监管成本与监管成效的匹配度，推动会计论文范文金融监管机构自身效率和监管能力的提高。

(四)存款保险公司的筹备和设立，保护金融消费者利益

加拿大的存款保险制度已经比较成熟。CDIC的资金来源是会员单位缴纳的保费，法律同时授权CDIC可从市场或政府融资60亿加元。CDIC承保最高保险限额为6万加元存款本息。可在加拿大境内赔付。赔付存款期不超过5年。会员机构的适保存款自动CDIC的保险，存款人无须单独申请。1999年后对金融机构评分结果，CDIC开始实行差别费率，即1／2400、1／1200、1／600和1／300共4档。经营管理有方，CDIC无需任何政府补助，自1996年7月以来。未发生投保机构经营失败的事件。，我国对金融消费者的保护几乎空白。的法律法规滞后，更稳定的机构保障。因此，运用行政手段、成立具有监管职能的存款保险公司，我国金融消费者保护的突破口。可借鉴加拿大成熟的操作手法，立法的形式。允许存款保险机构对商业银行监督检查，及时并处理【会计论文】，对经营失败的金融机构的业务接管、安排合并和资产转让、资金援助等，保证金融系统的稳定。，应存款保险机构内部经营的商业化。除在初创阶段给予的政策扶持外，应这一机构把闲置的保险费形成保险基金，以投资或贷款的方式投资收益，自我发展与壮大。
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