审计集团企业资金集中管控模式探讨

中图分类号：F275文献标识：A文章编号：1009-4202（2011）12-138-01
摘要如何提高资金效率和防范财务风险，是企业资金管理工作的课题。，对有条件的集团企业实行资金管理是提高资金效率的途径，加强资金管理也已大集团企业的共识。
会计论文范文词集团企业资金管控

，对有条件的集团企业实行资金管理是提高资金效率的途径，加强资金管理也已大集团企业的共识。

一、我国集团企业资金管理现有模式及【会计论文】

如何监控成员企业的经营活动和资金运作，是我国集团企业一直以来在寻求解决的【会计论文】。不同的集团企业的规模、涉及的行业和地区差异等因素均会导致集团企业资金管理模式上的不同。，现阶段有两种。

(一)资金结算中心模式

资金结算中心的模式是集团总部设立专门的资金结算中心来统一管理整个集团企业的资金，内部各成员或分公司收付和往来结算业务的专门机构。
它的功能有：管理各成员公司的资金收入；统一拨付各成员公司因业务而必备的货币资金，监控货币资金的使用；统一对外筹措资金，确保整个集团的资金；各成员公司之间的往来结算，计算各成员公司在结算中心的流入净额及的利息成本或利息收入；管理各成员公司的资金收入，当各成员企业有货币资金收入时，都必须转账存入结算中心在银行开立的账户。
资金结算中心模式于资金的统筹安排，合理调配；于集团企业财力，减少企业的资金沉淀，减少银行贷款和贷款利息；于减少资金的体外循环，资金的周转。但资金结算中心只是集团企业的内部管理机构，只能在加强内部监督、信息反馈、资金统借统还等发挥作用，缺乏像财务公司那样的对外融资、、投资等功能，发挥资源的潜在能力。集团企业成立内部结算中心，仍然严格金融企业的行业要求管理并建立严格的内部管理和制约制度。

(二)财务公司模式

财务公司是一种经营商业银行业务的非银行金融机构，其经营范围除抵押放款外，还有外汇、联合贷款、包销债券、不动产抵押、财务及投资咨询等业务。我国的财务公司是在集团企业发展到一定后，经人民银行批准，集团公司的子公司而设立的。因此，财务公司除承担银行职能外，还担负着为集团企业理财的功能任务。
财务公司的功能有，为集团企业内部成员单位转账结算等业务加速资金周转，运用同业拆借、发行债券及新股，从事外汇及有价证券买卖等业务，为集团开辟广泛的融资渠道，集团的融资中心，将集团暂时闲置的资金投向高效的产业和行业，用于集团的项目，使资金运用的效率最大化。
组建财务公司推动会计论文范文集团公司资金的集约化管理，为集团聚集资金、调节余缺、提高资金效益服务，于优化产业结构，开拓市场。但成立财务公司也不利的：一是增加税负，尤其对合并纳税的集团企业或享受优惠税率的集团企业而言。二是财务公司必须接受人民银行和银监会的严格监管，在法人治理、内部制约、业务操作、风险管理及资金集约管理等都有严格的规定。三是银监会重新修订并颁布了《集团企业财务公司管理办法》，降低了集团企业组建财务公司对母公司净资产、营业收入、利润等硬指标的要求，明确允许财务公司设立分支机构，但对设立分公司与代表处要求的条件和程序都做了原则性规定。

二、集团企业资金管理的完善措施与未来发展方向

(一)名义池模式

在池结构安排中，属于同一家集团企业的或多个成员单位的银行账户余额实际转移到真实的主账户中，主账户通常由集团总部制约，成员单位用款时需从主账户资金对外支付。这样做通常有好处：变外源融资为内源融资，减少利息支出。多余的被，因而更地投资理财，提高透明度，于加强对的制约。池的建立将导致不同法人实体账户间资金转移，转移贸易背景支持就会真实的公司间借贷，而公司间借贷是我国的《贷款通则》所明文禁止的。为硕士论文决【会计论文】，有些商业银行创新地引入了名义池。所谓名义池，是指集团内部成员单位的银行账户资金虚拟到一起（不发生资金真实转移），由集团总部资金管理者对后的资金统一管理和制约。同时名义池的安排不会资金真实转移产生的额外成本（转账交易费用和记账人工成本），也不会涉及在不同实体间资金转移的法律【会计论文】。

(二)引入集团企业资金管理新模式——投资银行模式

模式更大上发挥内部资本市场功能。在市场经济发达，大型集团企业一般都以大型银，我国集团企业产融采取了一种更为、更为极端的方式，即集团企业建立全资附属的商业银行而将资本运作延伸到银行领域，企业集团各银行的“企业网上银行”和电子商务的发展，从资金管理角度，对下属经营机构的资金管理和监控，可增强企业内部的造血机能，提高综合竞争力。这可能是今后的发展方向。
综上所述，资金管理是企业财务管理的核心，而对于层次复杂、庞大的集团企业而言，更提高资金管理，合理的制约和统一管理，财务资源的优势、财务关系的协调统一、财务监督力度的强化等，推动会计论文范文集团资金的良性循环和财务的。在实践中，各集团企业自身实际，选择合理的资金管理模式，逐步推进革新，资金的管理。
文献：
夏菁.大型集团企业实行资金管理若干【会计论文】深思.广东建材.2008(09).
李必荣，王粲.集团企业资金管理初探.现代商业.2007(26).
[3]蔡喜春.集团企业加强资金管理的必要性对策.天津经济.2010(09).


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