审计从应收账款管理想至对人员素质要求
本站原创 中图分类号：F27
企业为了稳定的销售管道、扩大产品销路、减少存货、增加收入，在短期回款能情况下，不得不向客户信用，从而销售商品同时形成了应收账款。应收账款在账面上形成大量收人，实际上收回的金额企业内外部的理由要大打折扣。企业的流动资产，在偿还期被人无偿占用，势必造成企业的流动资金短缺，影响到企业正常的生产经营活动。要是被拖欠，企业又急需资金不得不想些筹资办法，这样势必会增加企业成本，减少企业利润。在应收账款收回，企业的这应收账款代表的资产其价值是不确定性的，就风险，企业对这些风险的资产清晰的认识，那么由应收账款【会计论文】的经营危机就会潜伏、滋生。
为了不降低由应收账款的企业经营风险就对应收账款管理着重考虑：，内部制约制度，为了企业管理当局防范经营和管理风险、提升公司治理，2010年财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部制约配套指引》系统地从内部环境、风险评估、制约活动、信息与沟通、内部监督五个阐述了内部制约建立与。要建立职责明确、分工合理、互相协调、互相制约的应收账款管理机制和业绩考核机制，让应收账款有制度可遵循。，确立信用管理制度。信用政策是应收账款管理制度的组成，应收账款信用政策的目的是要在扩大销售、增加利润与政策而承担的机会成本、管理成本和坏账损失之间权衡，新增盈利大于等于要承担的三项成本时，才能和运用赊销政策。，强化应收账款日常管理。（1）建立客户信用档案；（2）建立企业内部应收账款的清收责任制与激励机制；（3）规范合同条款和经营操作；（4）加强企业销售人员、催款人员的业务培训。加强对销售人员、催款人员经济合同的条款、讨债的技巧企业销售、收款的工作程序和制度的经济法律法规等的培训。，合同管理。企业除收入之外的供货业务都必须签订合同，当销售部门收到经信用部门和企业法定代表审核签字后的赊销申报单后，审批意见并与客户意见达成一致的情况下签订销售合同。销售合同的要素必须齐全法律规定，是付款形式、账期和延期付款的违约责任都应清楚、准确，最好是统一的合同范本。另外，销售部门还要将合同影印几份，经有关部门或人员与原件核对无误后交信用管理部门、财务部门，以利于其对销售合同的执行、跟踪、检查起监督和预警作用。第五，建立科学合理催收机制。应收账款的回收必定产生收账成本，而收账政策论文格式范文合理，收账成本与坏账损失用边际浅析【会计论文】法权衡并予以量化，再经济和自身情况来制订合理的收账政策，以最大限度减少坏账损失。当然收账政策也要实际情况灵活，一概而论。一般可发函、打电话、面谈、诉诸法律等办法催收。
做好应收账款管理工作还与人员素质密分。
合同审核部门人员工作及素质要求。企业必须的实际经营和客户的情况合理的信用政策，这人员认真作好赊销的资信调查，广泛有关客户信用论文格式范文的，做到客户情况属实不虚假，全面客户真实论文格式范文，不戴有色眼镜看【会计论文】，为企业决策层完整、准确手数据。企业自身特点和管理方便设立赊销审批制度，赋予不同级别的人员不同金额的审批权限。不同级别人员把企业利益、长远发展应放在首位实际情况及资信情况在职业判定上作出审批决定，对于、重大事项可启动领导集体决策和联签制度。
销售部门人员工作及素质要求。企业应建立销售回款责任制。销售部门应不定期联合合同审核部门对销售人员业务知识培训，明确合同签订责任及赊销风险，销售与回款挂钩的考核政策，明确追讨账款论文格式范文财务人员责任是销售人员的重任，按合同金额及回款金额对销售人员综合考核，并制作销售合同及回款情况一览表，回款动态。销售人员以片面的与客户签下合同，为客户货物及售后服务来确定销售工作已经完成，而不考虑回款情况，有事前赊销风险意识和事后催款意识，签订合同回款情况，做好清收工作。销售人员如有变动，清收工作应做好交接保证其清收工作连续性。
再次财务部门人员工作及素质要求。应定期与客户对账，保证双方账务准确性，合同及回款情况及时跟踪款项清收并和销售部门及销售人员沟通，以便清理余款，把销售合同与回款紧密联系一起核算销售人员工资奖金，做到一笔合同清收一笔提成一笔。遇到应收账款收回，客户信用证据，按一定比例提取坏账准备。每年联合销售部门应收账款回款情况测算，按应收账款账龄浅析【会计论文】提取坏账准备金，以真实应收账款实际论文格式范文。
厂级领导工作及素质要求。领导应应收账款清收工作，货款及时回笼，才能更好地安排好各工作，使资金高效运作。对重大金额清收工作，要安排，清收工作进展情况。对资信度不高的客户，严禁人情关，客户实际情况作出正确销售对策会计毕业论文批示。
所以在激烈的市场竞争中，企业应不断改造和完善应收账款的风险防范机制，正确运用赊销方式，严格执行管理制度，加强自身业务素质才能降低风险，占领市场，扩大盈利，推动会计论文范文和增强企业的市场竞争力。
2.9文献标识：A文章编号：1009-4202（2011）12-131-01
企业为了稳定的销售管道、扩大产品销路、减少存货、增加收入，在短期回款能情况下，不得不向客户信用，从而销售商品同时形成了应收账款。应收账款在账面上形成大量收人，实际上收回的金额企业内外部的理由要大打折扣。企业的流动资产，在偿还期被人无偿占用，势必造成企业的流动资金短缺，影响到企业正常的生产经营活动。要是被拖欠，企业又急需资金不得不想些筹资办法，这样势必会增加企业成本，减少企业利润。在应收账款收回，企业的这应收账款代表的资产其价值是不确定性的，就风险，企业对这些风险的资产清晰的认识，那么由应收账款【会计论文】的经营危机就会潜伏、滋生。
为了不降低由应收账款的企业经营风险就对应收账款管理着重考虑：，内部制约制度，为了企业管理当局防范经营和管理风险、提升公司治理，2010年财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部制约配套指引》系统地从内部环境、风险评估、制约活动、信息与沟通、内部监督五个阐述了内部制约建立与。要建立职责明确、分工合理、互相协调、互相制约的应收账款管理机制和业绩考核机制，让应收账款有制度可遵循。，确立信用管理制度。信用政策是应收账款管理制度的组成，应收账款信用政策的目的是要在扩大销售、增加利润与政策而承担的机会成本、管理成本和坏账损失之间权衡，新增盈利大于等于要承担的三项成本时，才能和运用赊销政策。，强化应收账款日常管理。（1）建立客户信用档案；（2）建立企业内部应收账款的清收责任制与激励机制；（3）规范合同条款和经营操作；（4）加强企业销售人员、催款人员的业务培训。加强对销售人员、催款人员经济合同的条款、讨债的技巧企业销售、收款的工作程序和制度的经济法律法规等的培训。，合同管理。企业除收入之外的供货业务都必须签订合同，当销售部门收到经信用部门和企业法定代表审核签字后的赊销申报单后，审批意见并与客户意见达成一致的情况下签订销售合同。销售合同的要素必须齐全法律规定，是付款形式、账期和延期付款的违约责任都应清楚、准确，最好是统一的合同范本。另外，销售部门还要将合同影印几份，经有关部门或人员与原件核对无误后交信用管理部门、财务部门，以利于其对销售合同的执行、跟踪、检查起监督和预警作用。第五，建立科学合理催收机制。应收账款的回收必定产生收账成本，而收账政策论文格式范文合理，收账成本与坏账损失用边际浅析【会计论文】法权衡并予以量化，再经济和自身情况来制订合理的收账政策，以最大限度减少坏账损失。当然收账政策也要实际情况灵活，一概而论。一般可发函、打电话、面谈、诉诸法律等办法催收。
做好应收账款管理工作还与人员素质密分。
合同审核部门人员工作及素质要求。企业必须的实际经营和客户的情况合理的信用政策，这人员认真作好赊销的资信调查，广泛有关客户信用论文格式范文的，做到客户情况属实不虚假，全面客户真实论文格式范文，不戴有色眼镜看【会计论文】，为企业决策层完整、准确手数据。企业自身特点和管理方便设立赊销审批制度，赋予不同级别的人员不同金额的审批权限。不同级别人员把企业利益、长远发展应放在首位实际情况及资信情况在职业判定上作出审批决定，对于、重大事项可启动领导集体决策和联签制度。
销售部门人员工作及素质要求。企业应建立销售回款责任制。销售部门应不定期联合合同审核部门对销售人员业务知识培训，明确合同签订责任及赊销风险，销售与回款挂钩的考核政策，明确追讨账款论文格式范文财务人员责任是销售人员的重任，按合同金额及回款金额对销售人员综合考核，并制作销售合同及回款情况一览表，回款动态。销售人员以片面的与客户签下合同，为客户货物及售后服务来确定销售工作已经完成，而不考虑回款情况，有事前赊销风险意识和事后催款意识，签订合同回款情况，做好清收工作。销售人员如有变动，清收工作应做好交接保证其清收工作连续性。
再次财务部门人员工作及素质要求。应定期与客户对账，保证双方账务准确性，合同及回款情况及时跟踪款项清收并和销售部门及销售人员沟通，以便清理余款，把销售合同与回款紧密联系一起核算销售人员工资奖金，做到一笔合同清收一笔提成一笔。遇到应收账款收回，客户信用证据，按一定比例提取坏账准备。每年联合销售部门应收账款回款情况测算，按应收账款账龄浅析【会计论文】提取坏账准备金，以真实应收账款实际论文格式范文。
厂级领导工作及素质要求。领导应应收账款清收工作，货款及时回笼，才能更好地安排好各工作，使资金高效运作。对重大金额清收工作，要安排，清收工作进展情况。对资信度不高的客户，严禁人情关，客户实际情况作出正确销售对策会计毕业论文批示。
所以在激烈的市场竞争中，企业应不断改造和完善应收账款的风险防范机制，正确运用赊销方式，严格执行管理制度，加强自身业务素质才能降低风险，占领市场，扩大盈利，推动会计论文范文和增强企业的市场竞争力。