审计中小企业信贷风险关注及相关倡议

摘 要：银企之间的“信息不对称”是中小企业信贷风险产生的理由。银行应中小借款企业的行业风险、资产质量、债务压力、风险和财务风险。银行对中小企业信贷投放力度和投放额度的加大，上述风险表现，应采取差异化的管理措施，以保障银行的资金安全。
会计论文范文词：中小企业贷款；信息不对称；信贷风险
中图分类号：F832 文献标识码：Adoi:10.3969/j.issn.1672-3309（x）.201

1.12.32文章编号：1672-3309（2011）12-78-02

近年来，银行信贷规模逐年递增，以中小企业贷款增速最快。人民银行公布的《2011年季度金融机构贷款投向报告》：“三季度末，金融机构人民币中小企业贷款（含票据贴现）余额20.78万亿，同比增长17.5%，前三季度增加2.26万亿，占全部新增贷款的68.4%。”中小企业逐渐借款企业的，如何防范中小企业信贷风险是银行亟待解决的【会计论文】。总结了中小企业融资中常见的信贷风险并了相应的倡议。

一、中小企业信贷风险表现

与大型企业相比，银企之间“信息不对称”使银行制约中小企业的信贷风险的成本增高，而“信息不对称”来自于中小企业贷款项目自身经营两个：一，中小企业贷款项目以短期流动资金贷款为主，不确定性，呈现时间急、频率高、额度小、期限短和风险高五大特点【会计论文范文】；另一，中小企业经营本身信息不透明、管理低、治理结构不和运作不规范等【会计论文】。为避开“信息不对称”引致的“逆向选择”和“道德风险”，银行在中小企业贷款中风险，并对其差异化管理。

(一)行业风险

中小企业因其规模小，经营上的稳定性较差，受外部环境影响。如政策调控使企业外部经营环境发生变化，如房地产企业2009年底以来一直受调控政策的影响，其发展前景不确定，而受影响最大的应是资金实力较差、规模较小的房地产企业。，中小企业所在行业内竞争剧烈，行业毛利率低。导致企业产品成本压力加大，市场前景变化等内部因素也给该行业内的企业一定的经营风险。

(二)资产质量

中小企业的资产规模较小，因此银行在贷款中尤其要资产质量。一些小企业申请贷款时了经过粉饰后的报表，将其资产如房产、土地等评估后的价值入账，大大增加企业的资产规模，或是虚增往来款、货币资金和存货的金额。还有些企业的资产构成不其所在行业特点【会计论文范文】，比如有的制造业企业资产构成中为流动资产，而其固定资产成新率低，而流动资产多为往来账款，或存货积压，资金货币被其他方占用。而中小企业大对其应收账款、其他应收款、存货等计提减值准备，因而其实际的资产规模远小于其账面金额，资产的流动性也较差。

(三)债务压力

中小企业在融资时要对其债务压力。一般银行对借款企业的资产负债率都有一定的要求，中小企业增大资本公积科目、未分配利润等科目来人为的降低资产负债率，掩盖了其实际的债务压力。中小企业注册资本和实收资本额度小，资本金实力弱、承担债务能力有限的情况。贷款一般要求以资产抵押或质押，经过一般的资产评估机构评估后的资产价值也一定的“水分”，因此，一旦企业经营论文格式范文，将给银行风险。尤其是对于项目贷款，如中小企业建设项目的投资额，建设周期较长，而自有不多，因而希望银行借款来解决大资金缺口，但因为长期借款一定的申请难度，这些企业流动资金借款的方式，这样就着“短贷长投”的【会计论文】，其债务压力在未来将逐步显现。对于这类企业，银行在借款前一定要对企业投资建设的项目的调研后再介入。
（四）风险
风险在中小民营企业贷款中非常常见，多个企业的实际制约人相同，企业间资金往来密切。借款企业常常为一筹集大量资金，一却是资金大量被企业占用。在财务报表上为短期借款和其他应收款同时大幅增加。而借款企业的企业该企业筹集资金，是该企业自身因资产、经营的业务等理由不银行借款的要求，或是某些限制借款的行业。因此，该资金占用实际上在未来有可能给借款企业一定的风险。
在管理上，企业间常常是一套人马，导致借款企业独立核算。，借款企业也交易来调控利润。因此，对于企业的中小型借款企业，银行应对企业借款的流向，或是对于以同一实际制约人为纽带的企业群实行授信。

(五)财务风险

借款企业的报表都经过了会计师事务所审计，审计的不规范，即使经过审计的报表仍然【会计论文】，其真实性和核算的准确性保证。中小企业的财务报表在会计核算【会计论文】较多，其理由有些是财务人员的【会计论文】，对企业实际的财务情况影响不大。有些为主观，使得中小企业的财务报表企业的真实经营情况和财务情况。如有的企业将本应在其他应付款中核算的股东借入资金计入资本公积，从而使企业的净资产增加，负债减少，从而降低企业的资产负债率，美化其资本结构，有些企业扩大收入和利润，这些借款企业在主营业务利润率和净资产收益率等盈利指标大大高于行业内的平均。，企业为了避税，两套报表，一套亏损、一套盈利，对这类企业，银行在现场调研阶段，一定要查看企业的收入、成本等明细账、银行对账单、、完税凭证等，以验证企业收入和利润论文格式范文属实。

二、银行中小企业贷款的差异化管理倡议

近年来，金融机构对中小企业是贷款条件的中小企业的贷款投放力度和信贷额度都加大，但相对收紧了实力弱、财务风险高、产品或行业前景不良的小型企业的信贷额度。2011年1季度辽宁省银行家问卷，小型企业的贷款审批“收紧”占比为16.46%，比大、中型企业贷款审批“收紧”的比例高2.44和

1.83个百分点。那么如何甄别贷款企业的风险，对中小企业贷款差异化管理，如下倡议：

(一)的政策导向，优化中小型借款企业的行业分布

银行优化中小型借款企业的行业分布，向政策支持的行业上倾斜，对受调控影响的行业内的中小企业的借款应严格审查，谨防贷款风险，同时降低中小型借款企业的行业度，以防止某个行业内企业经营论文格式范文给银行的系统性风险。我国正在经济结构调整，节能、环保、新能源、新等行业未来发展空间广阔，对于这些行业优质的中小企业，银行。

(二)企业信用情况，避开企业“道德风险”

借款违约风险一来企业偿债能力的，无力偿还银行借款。另一来企业的偿债意愿。企业的信用情况，企业实际制约人的偿债意愿对于制约借款风险至关。，我国的《公司法》，强调公司法人身份的有限责任，而忽视了对债权人的保护。银行债权人，是企业的外部人，在企业内部经营和资金运作不利地位，情况在中小规模的民营企业更为，企业实际制约人转移资产的方式使银行的债权偿付得不到保障。因此银行企业的信用情况，企业信用档案中论文格式范文有不良信用，企业实际制约人论文格式范文有不良信用调查当地的工商、税务、企业的上下游的采购商和客户，硕士论文企业的信用情况，以此来衡量企业信用情况，判断企业的“偿债意愿”情况。

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