金川集团公司风险导向内部审计模式构建研究
本站原创 【中文摘要】：1999年6月,国际注册内部审计师协会(Institute of Internal Auditing, IIA)经长期调研,通过了基于风险导向的内部审计新定义和内部审计职业实务标准框架,这标志着国际内部审计进入新的发展时期---风险导向内部审计阶段。风险导向内部审计更注重审计目标与企业目标的直接关联,在发达国家不同行业的大型国际企业均得以广泛开展,并有效促进了企业风险管理的改善和内部审计价值的提升。我国对风险导向内部审计的理论研究和实务应用尚处于起步阶段,如何将泊来的风险导向审计理念本土化,服务于中国企业,是中国内审界需要积极思考和研究的问题。金川集团公司是大型的国有有色冶金、化工联合企业,也是全国内部审计先进单位。随着跨国经营的实施,企业面临的风险多样化、复杂化,对内部审计提出了过程控制和有效监督的要求。鉴于目前审计运行模式不能适应企业发展需要,引入风险导向内部审计的先进理念,强化集团抗风险能力,是内部审计面临的挑战也是发展的机遇。本人从事内部审计工作多年,通过MBA的系统学习,更进一步理解了现代内部审计思想。在对金川集团审计需求进行调研,对现有内部审计模式客观评价的基础上,立足企业实际情况,以现代内部审计理论和风险管理理论为指导,对金川集团风险导向内部审计模式进行了设计,并对其运行实施和保障措施进行了建议。本文的创新点在于：一是对风险导向内部审计在企业的运行分别从审计目标、审计作业、审计管理三方面进行全景式的构建,使这种模式的运行体系比较完整。二是将价值链理论融入风险导向内部审计的目标选择和审计实施,拓展了现有的风险导向内部审计运行的视角。金川集团公司风险导向内部审计模式,贴近金川集团运营实际,符合企业长远发展目标,具有较强的实用性和可行性。其中以现场审计为主,非现场审计为辅的审计方式,已在金川集团进行了有益的尝试,并取得了良好的效果。希望这种审计模式在提升金川集团内部审计工作价值的同时,也为国内其他企业,尤其是大型国有企业的内部审计工作提供借鉴。
【关键词】：金川集团公司全面风险管理风险导向审计模式构建
本文由会计论文网http://www.328TibEt.cn整理提供,需要可以联系人员哦。中文摘要2-3ABSTRACT3-7第一章 绪论7-101.1 研究的背景及意义7-81.1.1 研究的背景7-81.1.2 研究的意义81.2 研究的内容及方法8-10第二章 风险导向内部审计的相关理论与实践10-182.1 风险及风险管理10-132.1.1 风险的内涵102.1.2 全面风险管理10-122.1.3 内部审计在企业风险管理中的职能定位12-132.2 内部审计模式历史演进13-172.2.1 内部审计模式发展简历14-152.2.2 内部审计模式演进评价15-172.3 国内外风险导向内部审计实践17-18第三章 金川集团公司内部审计现状及存在的问题18-253.1 金川集团公司简介18-203.1.1 基本情况183.1.2 发展战略及企业文化18-193.1.3 组织结构及内部管控情况19-203.2 金川集团公司内部审计现状20-213.2.1 内部审计发展历程203.2.2 内部审计环境分析20-213.2.3 内部审计规范建立情况213.3 金川集团公司内部审计存在的问题及成因21-253.3.1 存在的问题21-233.3.2 问题的成因23-25第四章 构建金川集团公司风险导向内部审计的必要性25-304.1 金川集团公司面临的主要风险分析25-274.1.1 宏观经济波动风险254.1.2 金属原料供给风险25-264.1.3 对外投资风险264.1.4 决策风险及内部管控风险26-274.2 金川集团公司战略管理的需要274.2.1 风险导向内部审计模式有助于推动金川集团战略目标的实现274.2.2 风险导向内部审计有利于提升金川集团经营管理水平274.3 金川集团公司防范和控制经营风险的需要27-284.3.1 风险导向内部审计有利于降低金川集团的经营风险27-284.3.2 风险导向内部审计有助于金川集团持续改进内部控制体系284.3.3 风险导向内部审计有利于金川集团建立和完善风险管理机制284.4 金川集团公司内部审计自身发展的需要28-304.4.1 风险导向内部审计有利于加强审计实施效果28-294.4.2 风险导向内部审计有利于提高审计实施效率29-30第五章 金川集团公司风险导向内部审计模式构建30-505.1 金川集团公司风险导向内部审计模式构建原则305.1.1 继承性原则305.1.2 可行性原则305.1.3 前瞻性原则305.2 金川集团公司风险导向内部审计模式框架模型设计30-315.3 金川集团公司风险导向内部审计目标模式31-335.3.1 内部审计目标定位315.3.2 内部审计发展规划31-325.3.3 内部审计实施目标32-335.4 金川集团公司风险导向内部审计作业模式33-445.4.1 审计内容及范围33-375.4.2 审计程序37-415.4.3 审计方式41-445.5 金川集团公司风险导向内部审计管理模式44-505.5.1 审计资源管理44-455.5.2 审计质量管理45-475.5.3 审计信息化管理47-485.5.4 审计成果管理48-50第六章 金川集团公司风险导向内部审计的运行及保障措施50-546.1 金川集团公司风险导向内部审计模式运行建议50-516.1.1 分步实施506.1.2 持续改进50-516.2 金川集团公司风险导向内部审计模式运行保障措施51-546.2.1 建立全面风险管理体系51-526.2.2 培育全面风险管理为理念的企业文化52-536.2.3 优化内部审计资源配置53-54结语54-55参考文献55-57在读期间发表的学术论文与研究成果57-58致谢58 附：参考文献1严晖;风险导向内部审计:背景分析与框架建构[J];财会通讯(综合版);2004年12期2黄晓曼;现代企业制度下内部审计的角色转换对公司治理的影响[J];安阳师范学院学报;2004年06期3王德升;关于企业审计的若干理论问题[J];哈尔滨商业大学学报(社会科学版);1989年04期4邢琰彬;浅谈内部审计的职能[J];张家口职业技术学院学报;1995年04期5边恭甫;内部审计理论问题初探[J];中南财经大学学报;1996年03期6肖仁春,姜槐森;试论内部审计在建立现代企业制度中的地位和作用[J];长江建设;1996年05期7;西方国家内部审计简介(下)[J];陕西审计;1997年05期8张德坤;谈内部审计的职业化[J];中州审计;1997年07期9彭东春;论现代企业制度下的内部审计[J];当代经济研究;1998年S1期10;搞好内部审计 促进企业管理[J];中州审计;1998年07期
【关键词】：金川集团公司全面风险管理风险导向审计模式构建
本文由会计论文网http://www.328TibEt.cn整理提供,需要可以联系人员哦。中文摘要2-3ABSTRACT3-7第一章 绪论7-101.1 研究的背景及意义7-81.1.1 研究的背景7-81.1.2 研究的意义81.2 研究的内容及方法8-10第二章 风险导向内部审计的相关理论与实践10-182.1 风险及风险管理10-132.1.1 风险的内涵102.1.2 全面风险管理10-122.1.3 内部审计在企业风险管理中的职能定位12-132.2 内部审计模式历史演进13-172.2.1 内部审计模式发展简历14-152.2.2 内部审计模式演进评价15-172.3 国内外风险导向内部审计实践17-18第三章 金川集团公司内部审计现状及存在的问题18-253.1 金川集团公司简介18-203.1.1 基本情况183.1.2 发展战略及企业文化18-193.1.3 组织结构及内部管控情况19-203.2 金川集团公司内部审计现状20-213.2.1 内部审计发展历程203.2.2 内部审计环境分析20-213.2.3 内部审计规范建立情况213.3 金川集团公司内部审计存在的问题及成因21-253.3.1 存在的问题21-233.3.2 问题的成因23-25第四章 构建金川集团公司风险导向内部审计的必要性25-304.1 金川集团公司面临的主要风险分析25-274.1.1 宏观经济波动风险254.1.2 金属原料供给风险25-264.1.3 对外投资风险264.1.4 决策风险及内部管控风险26-274.2 金川集团公司战略管理的需要274.2.1 风险导向内部审计模式有助于推动金川集团战略目标的实现274.2.2 风险导向内部审计有利于提升金川集团经营管理水平274.3 金川集团公司防范和控制经营风险的需要27-284.3.1 风险导向内部审计有利于降低金川集团的经营风险27-284.3.2 风险导向内部审计有助于金川集团持续改进内部控制体系284.3.3 风险导向内部审计有利于金川集团建立和完善风险管理机制284.4 金川集团公司内部审计自身发展的需要28-304.4.1 风险导向内部审计有利于加强审计实施效果28-294.4.2 风险导向内部审计有利于提高审计实施效率29-30第五章 金川集团公司风险导向内部审计模式构建30-505.1 金川集团公司风险导向内部审计模式构建原则305.1.1 继承性原则305.1.2 可行性原则305.1.3 前瞻性原则305.2 金川集团公司风险导向内部审计模式框架模型设计30-315.3 金川集团公司风险导向内部审计目标模式31-335.3.1 内部审计目标定位315.3.2 内部审计发展规划31-325.3.3 内部审计实施目标32-335.4 金川集团公司风险导向内部审计作业模式33-445.4.1 审计内容及范围33-375.4.2 审计程序37-415.4.3 审计方式41-445.5 金川集团公司风险导向内部审计管理模式44-505.5.1 审计资源管理44-455.5.2 审计质量管理45-475.5.3 审计信息化管理47-485.5.4 审计成果管理48-50第六章 金川集团公司风险导向内部审计的运行及保障措施50-546.1 金川集团公司风险导向内部审计模式运行建议50-516.1.1 分步实施506.1.2 持续改进50-516.2 金川集团公司风险导向内部审计模式运行保障措施51-546.2.1 建立全面风险管理体系51-526.2.2 培育全面风险管理为理念的企业文化52-536.2.3 优化内部审计资源配置53-54结语54-55参考文献55-57在读期间发表的学术论文与研究成果57-58致谢58 附：参考文献1严晖;风险导向内部审计:背景分析与框架建构[J];财会通讯(综合版);2004年12期2黄晓曼;现代企业制度下内部审计的角色转换对公司治理的影响[J];安阳师范学院学报;2004年06期3王德升;关于企业审计的若干理论问题[J];哈尔滨商业大学学报(社会科学版);1989年04期4邢琰彬;浅谈内部审计的职能[J];张家口职业技术学院学报;1995年04期5边恭甫;内部审计理论问题初探[J];中南财经大学学报;1996年03期6肖仁春,姜槐森;试论内部审计在建立现代企业制度中的地位和作用[J];长江建设;1996年05期7;西方国家内部审计简介(下)[J];陕西审计;1997年05期8张德坤;谈内部审计的职业化[J];中州审计;1997年07期9彭东春;论现代企业制度下的内部审计[J];当代经济研究;1998年S1期10;搞好内部审计 促进企业管理[J];中州审计;1998年07期