谈氧化铝氧化铝企业预算系统新建初探设计

摘要：本文通过氧化铝企业预算分析，一方面对差异进行分解和细化，从数据上挖掘到差异的最底层，另一方面，结合企业的全面经营分析，从经营角度寻找产生差异的根源。在此基础上，通过氧化铝企业电子表格将模型方案落实为具体的财务模型，将预测方法在表格中加以数字化和固定化，而预算表格则贯穿于氧化铝企业全面预算管理体系中预算编制流程的始终。
关键词：氧化铝 预算体系 预测方法

一、收集氧化铝企业预算所需的各项信息

全面预算管理是指氧化铝企业在战略目标的指导下，对未来的经营活动和相应财务结果进行充分、全面的预测和筹划，并通过对执行过程的监控。财务会计的毕业论文
常情况下，规划与控制具有密切联系，其中预算规划呈现前瞻性特征，即为实现某种特定目标提供指导方向；而控制呈现回归性特征，通过对比预计结果与实际结果，发现基于预算表格法的全面预算编制与执行过程中存在的不足之处，之后有针对性采取有效措施予以纠正，推进基于预算表格法的全面预算正常开展。
氧化铝企业应以事前控制为基于预算表格法的全面预算控制的切入点与着重点，即明确预算表格体系目标，量化氧化铝企业发展战略与经营理念使其成为可衡量、可审查的分阶段目标，之后才能够得以逐步实现。对于绝大多数氧化铝企业而言，满足用户多方面需求，实现经济效益与社会效益价值最大化为终极经营目标，若将满足用户多方面需求与实现经济效益与社会效益价值最大化协调至完全一致实属不易。
基于预算表格法的全面预算事中控制同样不容忽视，所以要求氧化铝企业以预算表格体系和消耗标准为依据，不断加大对开展各项成本单元活动所耗费资源的监督审查力度。通过事中控制能够及时发现各项目标执行过程中存在的薄弱环节，从而为调整优化基于预算表格法的全面预算，更好的实现预算表格体系目标提供了依据，从根本上防止了氧化铝企业资源浪费、流失等现象的发生，为降低氧化铝企业成本，增加氧化铝企业经济效益与效益打下坚实的基础。会计毕业范文

二、构建氧化铝企业预算体系

预算表格体系是氧化铝企业开展预算管理活动的重要支撑平台，所以要求氧化铝企业以预算编制要求最终文件为切入点，结合氧化铝企业经营特点建立完善的预算表格体系，特别注意的是预算表格体系是由资产负债表、流量表等多个财务表格共同构成的，主要用于为氧化铝企业科学合理决策，合理配制各类资源提供重要依据。
实践表明，预算编制起点不同，则预算编制流程有所不同，从而相应的预算报表存在差异。一般而言，氧化铝企业预算编制具有四类起点：一是预算编制以销量为起点；二是预算编制以利润为起点；三是预算编制以成本为起点；四是预算编制以流量为起点。具体相关内容见下所述：

(一)预算编制以销量为起点

通过实现销售预算及、应收账款预算相结合，共同计入同一表格中，如此有助于预算编制者明确表格内数字间的勾稽关系。当经营品种相对较少时，可直接将流量要素或应收账款要素计入销售预算表中；当经营品种相对较多时，可设立多类预算表，分别用于记入收入、应收账款及流量。同时，销售预算表中涉及到的销售数量的数字与单价通常由氧化铝企业销售部门提供，以此计算出年度或季度产品销售收入。另外，应收账款与的预算数字通常来自于销售预算，依据销售预算可获取季度销售收入，因销售涉及到产品赊销现象，所以将存在部分应收账款，或下月或很长一段时间后收入，由此可将氧化铝企业销售收入划分为欠款与收现两部分。本月应收账款收回的时间通常由信用管理部门所决定，而一季度收现取决于上年第四季度。
当氧化铝企业产品生产品种较多时，可依据品种合理设置销售预算，之后与应收账款预算分开予以编制，生产预算环节的预计销量大都来自于销售预算，而预计期末产品存量以下季度的预计销量的一定比例计算得出，其中这一比例取决于存货管理部门，同时预计期初产品存货即为上一季度的预计期末产品存货。
氧化铝企业材料采购预算过程中，由采购部门负责决定材料采购，由生产部门负责决定预计单耗、生产用量；由生产预算部门负责决定预计产量；由存货管理部门负责决定预计期末库存。其中预计单耗和预计产品之积为生产用料额，生产用料和原料之积为直接材料成本，预计材料采购量与其单价之积为预计材料采购成本，而预计期初库存即为上季度预计期末库存，所以依照上述便能够计算出氧化铝企业生产成本与存货成本。
在氧化铝企业及应付账款预算环节不难发现下述状况：销售收款与采购支出过程中存在赊销状况，以采购支出为例，即氧化铝企业于本月购入生产材料，并首次支付部分账款，之后于下月或一定时间后支付其余部分账款，其中首次支付账款比例取决于财务部门。
在氧化铝企业产品较多且生产原料较多状况下，可依据种类对产品与生产原料科学合理分类，并分别予以编制预算。同时，若氧化铝企业预算表格众多，此时可分别对采购预算、应付账款及支出预算予以编制。
销售预算的销售收入合计提供销售收入数据，材料采购及直接材料成本预算的预计材料采购成本每季合计数提供购入成本数据，而每季应纳税额即为销项税额与进项税额之差。大型氧化铝企业通常为一般纳税人，所以需立于结合一般纳税人实际状况进行销售税金预算编制。除此之外，如果存在税金减免问题，此时需结合氧化铝企业实际状况另行编制。
财务费用预算数据取决于氧化铝企业财务费用实际状况。若氧化铝企业财务费用占支出比例相对较小时，此时氧化铝企业需利用增量预算或固定预算；若氧化铝企业财务费用占支出比例相对较大时，此时氧化铝企业应基于预计长短期借款或投资等预算之上，依据相应利率开展预算计算活动，其中应采用固定预算或增量预算对手续费予以编制。
期末资金借贷前的即为年度收入与期初余额之和后减去年度支出，此时往往会与预留额度存在差异，所以需要氧化铝企业结合预留额度借入或还款进行计算；另一方面，氧化铝企业依据借贷资金计算出财务费用中的利息费用，待需增（减）资金数额后才能够依据此时的资金数额予以计算。
上年度的资产负债表提供期初余额，期末要求的余额需结合氧化铝企业相关政策规定进行确定，而所得税必须采取预交形式，究其原因在于依据利润表顺序开展所得税预算易导致预算发生变化，从而影响到财务费用，不利于预算循环顺利进行，因此预留余额实质上为氧化铝企业依据管理制度所确定的最低留存额。

(二)预算编制以利润为起点

当氧化铝企业预算编制以利润为起点时，需要始终围绕利润为中心，结合基础预算表格与辅助预算表格编制状况，科学合理编制预算最终表格。预算编制程序主要表现为：
（1）所得税预算；
（2）营业外收支预算；
（3）管理、营业、财务费用预算；
（4）主营业务税金及附加预算；会计毕业报告
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（6）依据预计的销售成本率计算收入预算。

三、结束语

综合上述多方面可完成基础预算表格及辅助摘自：毕业论文格式范文http://www.328tibet.cn
预算表格编制活动。应交所得税实质上是氧化铝企业所确定的一个固定的预计数额，主要起到防止预算循环现象发生的作用。而其他项目可单独对其预算并获取相关数额，之后计入预计利润表。氧化铝企业依据预算编制预算流量表。
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