有关于电网做好县级电网企业全面预算管理策略

【摘 要】县级电网企业受省级电网企业或地级市电网企业的控制，是国家电网企业的一支，其预算管理主要集中在成本控制和电量销售，预算管理的目标在于完成省企业下达的各项经济、质量指标。如何做好县级电网企业全面预算管理是本文探讨的主题。
【关键词】县级电网企业；全面预算；体系；方法
县级供电企业没有投资决定权、融资决定权，需要进行电网工程建设时县级电网企业对工程进行勘察和可行性研究，向省级企业提供可行性研究报告，县级电网企业的资金也统一由上级安排。县级电网企业的经营决定权也受上级企业的控制，电力销售和购买都由发改委决定，电量销售则受经贸委的指标限定。县级电力企业的管理工作则主要以执行上级指标为主，完成省级企业下达经济指标和质量指标，并完成税收、核算、管理等工作，因此县级电力企业的预算管理以成本控制和电力销售预算管理为主，在年度预算目标的指导下，进行成本控制、线损控制等。

一、县级电网企业预算管理体系

县级电网企业预算管理体系主要包括预算管理委员会和管理委员办公室，管理委员办公室下分为利润指标责任部门、成本责任部门，在成本责任部门下设立成本责任班组。
全面预算管理委员会是企业的决策机构，对年度经营总目标进行审定、向上级企业汇报，对省级企业下达的经济指标和质量指标进行分解和执行，在工作中不断调整、审查、考核预算执行的情况。管理委员办公室负责全面的预算的组织和协调，对上下部门的工作进行沟通，下达上级的预算要求，上报预算执行的情况，对下级部门的预算进行分析、控制，对预算完成情况进行检查、考核等。
利润指标责任部门具体分为七大部门：计划部对本企业的售电量、本地区用电量、电厂的基本数据、购电计划、预算项目数据、投资计划、本企业可控费用等进行预算编制，并做好本部门的预算执行、控制工作；生技部对年度大修计划、维修费用、本部可控费用等进行预算编制，并做好相关的执行、控制工作；基建部对基建、技改等项目资金的支持进行数据编制，并做好本部门的成本控制工作；科信部对科技项目数据、项目计划、项目投资等编制预算；营销部对售点数据、峰谷电量和电价等进行预算编制，劳务部对企业员工的工资额增长率、住房公积金、养老保险、医疗保险等各种劳保费用进行预算编制；财务部对购电价、收账款周转率、购电费付款计划、资产折旧、税金、项目建设投资、流量等进行预算。
成本责任中心分为具体的责任班组，根据预算管理委员会办公室的预算指导编制各部门的可控费用和项目资金支出计划等。
监督部门主要指企业审计部，需要在预算编制到执行全过程中实施全方位监督。在电网企业预算系统中由于部门众多，部门之间的职责容易混淆不清，各部门之间的合作没有有效进行，导致预算系统运行困难，不利于对企业的控制和管理。县级电网企业在进行预算系统编制时，需要结合企业的成本控制、销售预算等合理编制全面预算系统，对系统中的各个部门进行明确的职责划分，保证预算顺利进行，发挥预算在企业经营中的导向、控制作用。

二、全面预算编制的内容和方法

电力企业的预算主要包括经营性业务预算和财务预算。经营性业务预算主要有售电量收入预算、购电成本预算、材料费预算、修理维护费用预算、折旧费预算、人工成本预算以及其他费用的预算。财务预算主要包括对资产负债、损益、流量的预算。
县级电网企业进行全面预算需要将其全部的经济活动纳入预算，例如对企业物资采购、生产、科技投入等进行专门预算。在具体的预算内容编制上以财务预算为纲领，将各类预算前后进行连接，将投资预算与源于：论文范例http://www.328tibet.cn
成本预算相结合，将全面预算与企业的发展相结合。
县级电网企业预算编制方法需要不断改进，预算的编制不能局限于自上而下的单一模式，将自下而上的方法应用在预算编制中，提高下层职工的积极性，发挥他们在预算编制中的积极作用。预算的编制需要坚持目标性、合理性、完整性、稳健性、责任合理性原则，实现预算的成本控制目的，发挥预算在企业发展的积极作用。

三、预算控制、执行、考核

(一)预算控制

预算控制主要包括月度预算控制、资金控制、预算外项目工资、各部门的实施专业控制。县级电网企业需要强化预算控制的力度，严格授权审批程序，制定完整的业务流程体系，并实行相应的违规操作的惩罚制度。

(二)预算分析

企业定期对预案算的执行情况进行调查、分析，把握企业经济运行态势，对预算执行中出现的问题及时进行调整，以保证利润目标顺利完成。预算分析主要以销售收入预算和购电成本预算为主，分析企业的损益状况、资本状况、财务状况、流量等。
县级电网企业通过对预算执行情况进行分析，严格监控企业的经济活动是否在预算内，对各部门、各业务按照预算进行约束，对需要增加或调整的项目按照相应的制度进行，将预算调整的刚性与灵活性相结合。

(三)预算考核

预算考核主要是指对企业的利润总额、净资产收益率、负债率、可控成本、应收电费余额、上缴的投资收益额等进行考核。县级电网企业需要根据上级电网企业制定的预算考核指标，定期对企业预算情况进行考核，对各部门的预算执行情况进行效绩考核。
为完善预算考核体系，县级电网企业预算考核不仅包含经济指标考核，还需要将产品的质量、客户的满意度、市场份额等纳入考核范围，将预算管理目标确定为财务、客户、内部运营、员工发展四个方向。财务考核是企业管理的核心，也是预算考核的重要内容；对客户满意度、供电可靠率等进行考核，可以对企业的市场业绩进行衡量；对企业内部的管理质量和效率进行考核，如内控执行力度、线损率、预算准确率等，能有效控制企业的运行状态，确保电网企业服务的质量；对员工的劳动效率、员工的培训、员工对企业的满意度等进行考核，能有效激发员工的工作积极性，促进企业发展。建立完善的考核制度，能有效发挥预算在企业运行各方面的管理作用。

四、预算管理信息化

在信息化时代，利用计算机、网络等现代技术，提高预算管理的能力和效率，是电网企业发展的需要。建立电网企业预算管理信息系统需要以财务管理信息系统为核心，以其他业务管理系统为支撑，加强财务管理与各业务管理的连接，保障预算管理的整体性、全面性。全面的预算管理信息系统不仅可以对财务数据进行预算，还能将财务预算与各业务预算相结合，通过预算对企业各项进行活动进行监控，及时发现预算在执行过程中出现的问题，提供准确的预算执行信息。
预算管理信息系统能减少企业在人力资源上的投入，避免人工预算的误差，提高预算的精确度，提高预算的质量；信息系统的高效性、便捷性将促进预算管理高效化。

五、结束语

县级电网企业实现全面的预算管理，提高预算管理的效率和质量，需要建立完善的预算管理体系，改进预算编制的内容和方法，加大预算分析、执行、考核力度，将现代信息技术引入预算管理，在实践中不断总结经验、分析问题，改善预算管理模式，实现预算在电网企业中的管理作用。
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