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本站原创 1009-4202（2013）08-000-02
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中小企业是目前我国社会主义市场经济的重要组成部分，是我国国民经济的支柱。财务信用管理是现代企业管理的重要内容之一，但是当前我国中小企业财务信用缺失成为制约其发展的重要因素。本文从中小企业财务信用管理的现状入手，探讨加强中小企业财务信用管理的手段和措施。
关键词 中小企业 财务信用 信用缺失 管理措施
所谓的财务信用，是指在商品的交换过程中，交易中的受信方以将来偿还的方式获得授信方的财务、商品和服务的能力。
第二，市场经济条件下，信息不对称会增大商业交易的风险。财务信用既是对交易者合法权益的保护，也有助于企业规避交易风险。
（1）中小企业管理者的财务信用管理意识薄弱，信用评价等级低。中小企业管理者往往对财务风险的警惕性不高，缺少对财务风险进行预测和防范的经验。且中小企业中普遍存在管理者“家长制”，在投资或融资的决策过程中，不是依靠科学的财务分析，而是依靠“家长”的个人经验，投资或融资存在很大的盲目性。这些都导致中小企业存在或多或少的资金管理问题，影响企业的整体信用水平，难以通过银行的贷款门槛，赊销更是导致企业经营资金被大量占用，企业流动资金不足，影响企业未来的发展潜力。
（2）目前我国的相关法律制度尚不健全。我国已经颁布了《合同法》、《票据法》、《反不正当竞争法》等一些与财务信用管理相关的法律法规，这些法律都要求中小企业诚实经营，加强财务信用管理。但是，目前我国在财务信用管理相关的法律还存在很大的漏洞和不足，对于企业的失信行为，缺乏有效的惩罚机制。不健全的法律法规导致部分企业钻法律漏洞，法律制度的约束性较差。另一方面，针对企业财务信用的监管机制不健全。我国目前尚未建立有效的企业信用记录系统、监管机制和征信组织。对于企业的失信行为，只要未达到刑事犯罪的程度，就不会被惩罚。企业信用记录系统的缺乏，使得中小企业对财务风险的预警存在滞后性，对企业财务风险的预测和防范只能依靠已经暴露的危机来进行识别，经济纠纷大量出现。
（3）企业财务制度及信用监督管理制度不完善。中小企业往往存在组织建设不健全，人员配备混乱的现象，这不仅使职能部门的职权得不到完全的发挥，也起不到相互监督的作用。缺乏相互监督的企业内部容易出现财务信用管理缺失的问题。中小企业受自身规模和人才引进的影响，企业往往缺乏专业的财务信用管理人才，财务人员对信用管理的重视程度严重不足，财务账目混乱或缺失，这大大影响了企业的可持续发展。我国市场经济发展起步较晚，缺乏完整有效的国家信用管理体系。在企业方面，中小企业大多没有内部的信用管理部门，对企业的信用管理缺乏客观全面的认识。如此，从企业自身来说，难以树立良好的信用形象，增加了利用企业财务信用创造价值的难度，另一方面，由于在客户信用资料等方面存在严重的信息不对称问题，导致企业对信用差的客户也盲目赊销，产生呆账或坏账，给企业带来经济损失。
（4）欺诈、违约及拖欠款现象严重。好的财务信用不仅能是市场经济的需要，而且有助于企业扩大销售规模，增强企业的市场竞争力。当前，部分中小企业为了扩大销售，占有更多的市场份额，不顾客户的财务信用等级签订合同，盲目赊销，导致欺诈、违约事件频繁发生，企业不能如期收回欠款，而追回欠款的难度又非常之大，企业的呆账或坏账就越积越多，企业流动资金不足，短缺，影响企业的正常运营和健康可持续发展。
（5）对客户信息不能全面、客观的掌握。由于中小企业运营成本低，利润薄，所以企业大多不设置专门的部门对客户信息进行全面的了解、记录和评价。企业信息管理制度的缺乏增加了商业风险，影响企业自身的信用风险。
（1）加强企业上下的信用管理意识。意识决定行动。从企业的管理者到基层员工，都要不断强化信用管理意识，明确财务信用对企业运营和发展的重要性。
（2）重视会计部门的队伍建设，提高财务人员的整体素质。财务管理是企业管理的核心。中小企业往往缺乏高素质的财务人员，会计部门在人员配备上也比较混乱，财务人员专业素质不高，法律意识淡薄，对财务制度的严谨性和严肃性认识不足。中小企业要加强对会计队伍的建设工作，吸引高素质的财务人员来企业就业，注重财务人员的思想教育和继续教育。从而提高企业上下全体员工对财务信用管理的认识。
（3）建立现代企业管理模式。中小企业管理模式陈腐落后，不能满足市场经济条件下企业的发展。建立所有权与经营权适当分离，投资者与经营者适当分离的现代企业管理模式。
（4）规范企业各部门的职能和工作流程。设置专门的财务信用管理部门，聘用专人进行管理，制定全面、合理的信用管理程序，强化职能部门的监督工作，及时了解企业的财务情况，预测可能出现的财务风险，合理规避，提高企业的抗风险能力。
（5）建立客户信用等级评价标准。中小企业应对客户的背景、品质、资本、担保能力、既往交易情况进行全方位的了解，对其信用情况进行量化评估，有利于企业对客户进行信用等级的划分，有利于企业规避可能发生的商业风险。
四、总结
中小企业对我国国民经济中具有不可替代的作用。但是不可忽视的是，当前我国的中小企业普遍存在信用缺失、财务管理尚需改进、融资困难、企业管理漏洞百出等问题。中小企业应该正视这些问题，加强对企业财务信用的管理，确保企业的安全运行和健康可持续发展。
参考文献：
赵改玲.对中小企业加强财务信用管理的探讨.经济问题.2005（08）.
姜玮.构建合理的中小企业信用管理体系.商业现代化.2012（26）.
[3]张桂梅.浅谈企业加强财务会计信用管理的重要性.经营管理者.2012（19）.
[4]邓奕斌.我国中小企业财务风险的预警及管理探析.企业技术开发.2013（04）.
[5]陈章盛.中小企业财务管理的问题与对策.当代经理人（下旬刊）.2006（10）.
[6]王慧玲.中小企业商业信用风险问题与对策.合作经济与科技.2013（02）. 源于：论文参考文献格式http://www.328tibet.cn
摘 要源于：免费论文网站http://www.328tibet.cn
中小企业是目前我国社会主义市场经济的重要组成部分，是我国国民经济的支柱。财务信用管理是现代企业管理的重要内容之一，但是当前我国中小企业财务信用缺失成为制约其发展的重要因素。本文从中小企业财务信用管理的现状入手，探讨加强中小企业财务信用管理的手段和措施。
关键词 中小企业 财务信用 信用缺失 管理措施
一、财务信用的概念及意义
（一）概念所谓的财务信用，是指在商品的交换过程中，交易中的受信方以将来偿还的方式获得授信方的财务、商品和服务的能力。
(二)财务信用的意义
第一，财务信用是一种商业资源，是有价的，好的财务信用还可以帮助企业创造价值。受信方获得财务，购买商品或服务，做出承诺，然后在欠债的状况下获得财务、商品或服务，以维持自身企业的正常运转。受信方通过赊账这一途径，抢占市场，增强企业的竞争力，提高企业的经济效益。市场经济条件下，良好的财务信用可以大大降低市场交易成本，提高企业的市场竞争力，大大降低了交易成本。第二，市场经济条件下，信息不对称会增大商业交易的风险。财务信用既是对交易者合法权益的保护，也有助于企业规避交易风险。
二、我国中小企业财务信用管理的现状及其形成原因
企业在采取“赊销”手段，拓展市场，增强企业竞争力的同时，也给企业带来了一系列的不确定性因素。当前，我国企业的财务信用缺失现象严重，尤其是中小企业存在很大程度的信用危机，这不仅给中小企业的发展带来消极的影响，更严重危害社会经济的平稳运行和健康发展。中小企业的财务信用问题主要存在于企业运行中的三个阶段：筹资阶段、投资阶段、资金运营阶段。虽然目前有越来越多的中小企业开始认识到企业财务信用的重要性，并开始采取有力措施管理财务信用，但中小企业在财务信用方面还是存在一些仍需解决的问题。（1）中小企业管理者的财务信用管理意识薄弱，信用评价等级低。中小企业管理者往往对财务风险的警惕性不高，缺少对财务风险进行预测和防范的经验。且中小企业中普遍存在管理者“家长制”，在投资或融资的决策过程中，不是依靠科学的财务分析，而是依靠“家长”的个人经验，投资或融资存在很大的盲目性。这些都导致中小企业存在或多或少的资金管理问题，影响企业的整体信用水平，难以通过银行的贷款门槛，赊销更是导致企业经营资金被大量占用，企业流动资金不足，影响企业未来的发展潜力。
（2）目前我国的相关法律制度尚不健全。我国已经颁布了《合同法》、《票据法》、《反不正当竞争法》等一些与财务信用管理相关的法律法规，这些法律都要求中小企业诚实经营，加强财务信用管理。但是，目前我国在财务信用管理相关的法律还存在很大的漏洞和不足，对于企业的失信行为，缺乏有效的惩罚机制。不健全的法律法规导致部分企业钻法律漏洞，法律制度的约束性较差。另一方面，针对企业财务信用的监管机制不健全。我国目前尚未建立有效的企业信用记录系统、监管机制和征信组织。对于企业的失信行为，只要未达到刑事犯罪的程度，就不会被惩罚。企业信用记录系统的缺乏，使得中小企业对财务风险的预警存在滞后性，对企业财务风险的预测和防范只能依靠已经暴露的危机来进行识别，经济纠纷大量出现。
（3）企业财务制度及信用监督管理制度不完善。中小企业往往存在组织建设不健全，人员配备混乱的现象，这不仅使职能部门的职权得不到完全的发挥，也起不到相互监督的作用。缺乏相互监督的企业内部容易出现财务信用管理缺失的问题。中小企业受自身规模和人才引进的影响，企业往往缺乏专业的财务信用管理人才，财务人员对信用管理的重视程度严重不足，财务账目混乱或缺失，这大大影响了企业的可持续发展。我国市场经济发展起步较晚，缺乏完整有效的国家信用管理体系。在企业方面，中小企业大多没有内部的信用管理部门，对企业的信用管理缺乏客观全面的认识。如此，从企业自身来说，难以树立良好的信用形象，增加了利用企业财务信用创造价值的难度，另一方面，由于在客户信用资料等方面存在严重的信息不对称问题，导致企业对信用差的客户也盲目赊销，产生呆账或坏账，给企业带来经济损失。
（4）欺诈、违约及拖欠款现象严重。好的财务信用不仅能是市场经济的需要，而且有助于企业扩大销售规模，增强企业的市场竞争力。当前，部分中小企业为了扩大销售，占有更多的市场份额，不顾客户的财务信用等级签订合同，盲目赊销，导致欺诈、违约事件频繁发生，企业不能如期收回欠款，而追回欠款的难度又非常之大，企业的呆账或坏账就越积越多，企业流动资金不足，短缺，影响企业的正常运营和健康可持续发展。
（5）对客户信息不能全面、客观的掌握。由于中小企业运营成本低，利润薄，所以企业大多不设置专门的部门对客户信息进行全面的了解、记录和评价。企业信息管理制度的缺乏增加了商业风险，影响企业自身的信用风险。
三、加强中小企业财务信用管理的途径
(一)建立完善的国家信用管理体系
市场经济需要一套严格的信用管理制度，完善的国家信用管理体系会带来良好的市场交易信用。加强中小企业的财务信用管理，首先要建立完整有效的国家信用管理体系。在这一过程中，笔者认为要做好以下工作：（1）加强对全社会的诚信观念的宣传，树立诚信模范，增强全社会的诚信道德观念；（2）建立有效的信用担保机制和信用机构；（3）赏罚分明，从经济手段和行政手段两方面，对失信行为，按照相关规定给予有效的约束机制和惩罚机制，对诚实守信的企业给予奖励。(二)完善与财务信用相关法律法规。
我国现行的与财务信用相关的法律法规尚不能满足财务信用管理的需要。这就需要国家加强立法，建设一套全面的、系统的法律法规来规范经济活动和交易行为，并对钻法律漏洞的企业进行惩罚，创造一个公正公平的市场经济环境。(三)加强中小企业内部控制和财务信用管理
单单依靠好的社会信用环境，尚不足以健全中小企业的财务信用管理。更重要的是，中小企业要从内部加强对财务信用的控制，建立和健全企业内部管理制度，强化会计队伍的建设，明确各部门的职能及工作流程，形成一个各司其职、相互监督的运作氛围，保障企业的正常运营和发展，最终实现企业的目标——盈利。（1）加强企业上下的信用管理意识。意识决定行动。从企业的管理者到基层员工，都要不断强化信用管理意识，明确财务信用对企业运营和发展的重要性。
（2）重视会计部门的队伍建设，提高财务人员的整体素质。财务管理是企业管理的核心。中小企业往往缺乏高素质的财务人员，会计部门在人员配备上也比较混乱，财务人员专业素质不高，法律意识淡薄，对财务制度的严谨性和严肃性认识不足。中小企业要加强对会计队伍的建设工作，吸引高素质的财务人员来企业就业，注重财务人员的思想教育和继续教育。从而提高企业上下全体员工对财务信用管理的认识。
（3）建立现代企业管理模式。中小企业管理模式陈腐落后，不能满足市场经济条件下企业的发展。建立所有权与经营权适当分离，投资者与经营者适当分离的现代企业管理模式。
（4）规范企业各部门的职能和工作流程。设置专门的财务信用管理部门，聘用专人进行管理，制定全面、合理的信用管理程序，强化职能部门的监督工作，及时了解企业的财务情况，预测可能出现的财务风险，合理规避，提高企业的抗风险能力。
（5）建立客户信用等级评价标准。中小企业应对客户的背景、品质、资本、担保能力、既往交易情况进行全方位的了解，对其信用情况进行量化评估，有利于企业对客户进行信用等级的划分，有利于企业规避可能发生的商业风险。
四、总结
中小企业对我国国民经济中具有不可替代的作用。但是不可忽视的是，当前我国的中小企业普遍存在信用缺失、财务管理尚需改进、融资困难、企业管理漏洞百出等问题。中小企业应该正视这些问题，加强对企业财务信用的管理，确保企业的安全运行和健康可持续发展。
参考文献：
赵改玲.对中小企业加强财务信用管理的探讨.经济问题.2005（08）.
姜玮.构建合理的中小企业信用管理体系.商业现代化.2012（26）.
[3]张桂梅.浅谈企业加强财务会计信用管理的重要性.经营管理者.2012（19）.
[4]邓奕斌.我国中小企业财务风险的预警及管理探析.企业技术开发.2013（04）.
[5]陈章盛.中小企业财务管理的问题与对策.当代经理人（下旬刊）.2006（10）.
[6]王慧玲.中小企业商业信用风险问题与对策.合作经济与科技.2013（02）. 源于：论文参考文献格式http://www.328tibet.cn