浅谈企业所得税财务管理我国企业财务管理中所得税税收筹划

当前位置: 大雅查重 - 范文 更新时间:2023-12-31 版权:用户投稿原创标记本站原创
摘要:我国日趋改善的市场经济体制和贸易全球化的浪潮,给我国企业带来空前的机遇,当然也让它们经历了比以往任何时候都激烈的市场竞争。企业在日益激烈的市场竞争中逐渐意识到税收筹划是企业合理节约成本,提升市场竞争力的有效途径。在此背景下,税收筹划作为现代财务活动的重要板块之一,·得到了企业管理者越来越多的关注,税收筹划在公司财务系统的重要地位得到进一步体现。税法是税务筹划行为的蓝本,企业所得税作为企业面对的最核心税种,国家税收政策的变动对公司纳税行为有着深远影响。2008年新企业所得税法开始实施,与旧法相比,新企业所得税法在纳税主体、税率、扣除项目及税收优惠等方面发生了重大转变:与此同时,企业会计准则也进行了较大调整,在这一背景下企业税收筹划行为又一次面对新的挑战和机遇。本论文正是基于上面陈述的经济和政策背景,运用定性浅析和定量浅析的策略,以财务管理的角度出发,将税收筹划论述和新企业所得税法的特点相结合,对企业财务活动四大核心板块中的所得税税收筹划做了一些探讨,希望能对所得税筹划的论述探讨的丰富和公司实务中的税收筹划行为提供一些借鉴。本论文首先对税收筹划进行一般浅析,其中包括对税收筹划基本概念的界定及其特点的浅析,还包括了对企业所得税筹划的动因和目标的浅析。其次,立足于我国最新的税收法规及优惠政策,对企业筹资、投资、经营及分配行为的企业所得税税收筹划不足进行了较为详细的探讨,寻求企业上面陈述的行为中的税收筹划点,在定性浅析不同行为中企业所得税筹划的基本思路的基础上,结合案例进行定量浅析,通过浅析比较的策略,对不同可行的税收筹划案例做出优化选择。最后,较为详细地论述了企业进行所得税税收筹划时应注意的不足。本论文最终得出的结论有如下一些:企业在筹资时应结合自身具体情况和筹资方式的不同税务处理特点对资本结构和融资租赁进行税收筹划,在对资本结构税收筹划方面,企业除了要考虑负债筹资方式的抵税作用,还要综合考虑所要承担的财务风险;企业在投资时可利用税法上不同的规定和税收优惠对企业的投资区域及行业、组织形式进行筹划;企业在经营时应根据自身的经营盈亏情况或享受减免税优惠情况,对企业的收入及各项扣除项目等成本费用进行筹划,以达到递延纳税的目的;企业在进行利润分配时,个人股东通过股票交易以资本利得的形式获得企业税后利润较股利方式有利,符合条件的法人股东在转让被投资企业股权前对该企业利润进行分配较为有利。企业在利用现行税法规定的税收优惠进行筹划时应注意其时效性。关键词:企业所得税论文税收筹划论文财务管理论文
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ABSTRACT4-9
1 导论9-15

1.1 探讨背景与探讨作用9-10

1.1 探讨的背景9

1.2 探讨的作用9-10

1.2 文献综述10-12

1.2.1 国外探讨近况10-11

1.2.2 国内探讨近况11-12

1.3 探讨内容及思路、革新及不足12-15

1.3.1 探讨内容12-13

1.3.2 探讨思路13

1.3.3 革新及不足13-15

2 税收筹划一般浅析15-18

2.1 税收筹划概念界定及特点15-16

2.

1.1 税收筹划概念的界定15

2.

1.2 税收筹划的特点15-16

2.2 企业所得税筹划的动因和目标浅析16-18

2.1 企业所得税筹划的动因浅析16-17

2.2 企业所得税筹划的目标浅析17-18

3 筹资行为中企业所得税税收筹划18-26

3.1 资本结构的企业所得税筹划18-20

3.

1.1 资本结构税收筹划案例设计及浅析18-20

3.

1.2 筹划案例实施限定条件20

3.2 融资租赁的企业所得税筹划20-23
3.

2.1 融资租赁税收筹划案例设计及浅析21-23

3.

2.2 筹划案例实施限定条件23

3.3 增资方式的企业所得税筹划23-26

3.1 企业增资税收筹划案例设计及浅析24-25

3.2 筹划案例实施限定条件25-26

4 投资行为中企业所得税税收筹划26-32

4.1 分支机构组织形式的企业所得税筹划26-28

4.

1.1 分公司和子公司组织形式在纳税上的特点浅析26-27

4.

1.2 影响分公司和子公司组织形式选择的因素浅析27-28

4.2 投资区域及行业的企业所得税筹划28-29
4.

2.1 需要获得税务机关部门的相关认定28-29

4.

2.2 综合考虑拟投资行业的进展前景及投资区域的市场需求29

4.3 股权投资收益取得方式的企业所得税筹划29-32
4.

3.1 税收筹划案例设计及浅析30-31

4.

3.2 筹划案例实施限定条件31-32

5 经营行为中企业所得税税收筹划32-43

5.1 收入的企业所得税筹划32-35

5.

1.1 选择销售方式以制约收入确认时间的企业所得税筹划32-33

5.

1.2 利用小型微利企业税收优惠的企业所得税筹划33-34

5.

1.3 亏损税前弥补的企业所得税筹划34-35

5.2 固定资产计提折旧的税收筹划35-38
5.

2.1 折旧计提策略选择的税收筹划35-37

5.

2.2 折旧计提年限选择的税收筹划37-38

5.3 存货计价的税收筹划38-43
5.

3.1 存货计价筹划案例设计及浅析38-41

5.

3.2 筹划案例实施限定条件41-43

6 分配行为中企业所得税税收筹划43-46

6.1 股利分配政策的企业所得税筹划43-44

6.

1.1 对于投资个人的股利分配政策税收筹划43

6.

1.2 对于投资企业的股利分配政策税收筹划43-44

6.2 利用税收优惠的税后利润再投资企业所得税筹划44-46
6.

2.1 单独核算符合税收优惠项目投资所得44-45

6.

2.2 注重税收优惠政策相关附加条件及时效性45-46

7 企业所得税税收筹划应关注的不足46-50

7.1 注重企业税收筹划风险制约及防范46-48

7.

1.1 强化财务及管理人员风险防范意识46-47

7.

1.2 正确解读税收政策47

7.

1.3 加强与主管税务部门的有效沟通47-48

7.2 注重成本效应浅析,考虑整体性及密切关注税收政策变化48-50
7.

2.1 企业所得税筹划案例应注重成本效益浅析48

7.

2.2 企业所得税筹划应考虑整体性48-49

7.

2.3 密切关注有关税收政策变化49-50

参考文献50-53
后记53-54