浅议内部控制内部审计中德两国公司内部制约审计制度比较和

摘要：提升公司效益离不开企业管理,而企业内部制约是企业管理很重要的组成部分。企业内部制约范围涉及到企业流程各个方面。小到公司的每个规范,比如说公章利用说明,大到公司的物流及供应链制约,比如安全库存管理、应收帐款管理、客户的信用制约等等。而企业内部制约审计是监督内部制约的一种手段,是内部制约得以正常运行和发挥功效的有力保证。随着我国经济的不断进展,金融、证券、资本市场也随之不断地繁荣。企业内部制约度已经成为我国公司内部评估和审计的两大组成部分。但我国的企业内制约度建设尚属于初级阶段,与世界发达国家仍有很大的差距。比如说对内部业务流程、风险管理、预算制约、客户信用管理等等,都跟发达国家的内部制约制度存地着一定的差距。我国以2010才颁布《企业内部制约审计指引》2011年1月1日才开始对中国的境内外同时上市的公司开始实施。2012年1月1日才开始拓展到上交所和深交所的上市公司。而以美国为首的西文发达国家则早在2002年7月就出台了《萨班斯-奥克斯利法案》在上市公司中强制执行。其中就强调了管理层和出具财务报告的人员要对企业的内部制约制度出具书面的自我评价报告,审计人员还要对报告进行审计评估,并发表意见。我们国家显著与之落后了十年之久。本论文以严谨著称的德资企业和我国中资企业的两家公司的实例来比较浅析,展开探讨它们企业内部制约的审计范围、流程和实施内控的审计策略,以及两种不同策略分别对两家企业产生何种影响。最后由点到面来总结对我们国家企业内控系统起到有何种借鉴作用。关键词：内部制约论文内审制度论文内部审计论文
本论文由http://www.328tibet.cn整理提供,需要可以联系人员哦。摘要5-6
Abstract6-8
第1章 绪论8-11

1.1 选题的目的和背景8

1.2 探讨的不足及作用8-9

1.3 探讨内容及策略9-11

1.3.1 探讨内容9-10

1.3.2 探讨策略10-11

第2章 相关论述11-14

2.1 内部制约制度11-12

2.2 内部制约审计12-14

第3章 德资A公司及其内部制约审计制度14-27

3.1 德资A公司概况14-18

3.2 德资A公司内部制约审计制度的浅析探讨18-27

3.

2.1 A公司内部制约审计的范围18-20

3.

2.2 A公司内部制约审计的流程20-22

3.

2.3 A公司实施内部制约审计的策略22-27

第4章 中资B公司的内部制约审计制度27-34

4.1 中资B公司概况27-29

4.2 中资B公司内部制约审计制度概况29-33

4.3 中资B公司实施内部制约审计的策略33-34

第5章 中资B公司与德资A公司的内部制约审计制度的比较浅析34-41

5.1 中资B公司和德资A公司的内部制约审计制度的比较34-35

5.2 中资B公司借鉴德资A公司内部制约审计的对策35-41

第6章 对我国国有或民营企业的借鉴作用41-43

6.1 总经全文41

6.2 未来展望41-43

参考文献43-45
致谢45-46
附录46-52
附件52