试议个人所得税流失个人所得税收入流失与公平缺失

摘要：根据材料显示,目前我国的国内经济形势非常严峻,政府组织财政收入难度非常之大,而有关数据也表明,中国已成为全球贫富两极分化最严重的国家之一个人所得税是以个人(自然人)取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税,是世界各国普遍征收的一个税种。它的主要作用就是组织财政收入和调节收入分配两种,在很长时间以来,一直是美国等国家的第一大税种。而在国外,个税更是被称为“罗宾逊”税种,其真正的作用有点类似“劫富济贫”,由此,更为关注个税的税负公平。为加强个人所得税的征收管理,自2011年9月1日起,个人所得税的起征点提升到了3500元。而最新消息显示,我国的收入分配体制革新总体案例有望在今年10月推出,在总体调整案例中,提到要对高收入者的税收进行调节,由此个人所得税的革新必定会成为不可缺少的一步。然而在我国现行税制中,个人所得税仍是处于税种中第五大税种的地位,并被公众认为是税收流失最严重的税种。我国个人所得税工作中有着的不足突出体现为：对个人所得税的征收不能实施充分有效的监管,不能形成全面有效的征管手段,对部分高收入者个人的税收调节力度不足,没能形成自觉纳税的良好氛围,个人所得税税款流失严重,个人所得税作为调节税税种丧失了本身应发挥的功能。个人所得税在国外征收较早,在我国则是以1980年才开始征收。由此,我国目前关于个人所得税的法律及征收办法都没有完全成熟,而其他国家经过长时间的积累,无论是在税收制度、税法制定以及征收管理等方面有一套独立完整的系统值得我们学习和借鉴。为此,本论文拟通过对我国个人所得税制度的探讨及社会现象中个人所得税流失情况、理由等进行浅析,并参照国外的一些个人所得税的探讨及政策,希望可以以政府角度提出一些缓解个人所得税流失的倡议,以而能达到缓解部分社会公平及增加政府收入的目的。关键词：个人所得税论文流失论文公平论文浅析论文
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ABSTRACT11-13
第一章 绪论13-18

1.1 探讨背景13

1.2 探讨目的及作用13-14

1.3 国内外探讨综述14-16

1.4 探讨思路与策略16

1.4.1 探讨思路16

1.4.2 探讨策略16

1.5 本论新与不足16-18

1.5.1 本论新之处16

1.5.2 本论文不足之处16-18

第二章 个人所得税近况及制度沿革18-26

2.1 个人所得税征收体制18-20

2.2 我国个人所得税制度的沿革20-22

2.3 个人所得税流失近况探讨22-26

第三章 个人所得税流失的影响26-33

3.1 新个人所得税起征点实施对个人所得税社会影响26-28

3.2 以公平与效率方面解读个人所得税制度28-30

3.3 其他国家对个人所得税流失情况浅析30-33

第四章 我国个人所得税流失理由浅析33-37

4.1 制度理由浅析33-34

4.2 政府行为对人所得税流失理由浅析34-35

4.3 个体行为理由浅析35-37

第五章 以制度上防治个人所得税流失的国际比较37-44

5.1 个人所得税制度的国际比较37-41

5.

1.1 税法制度制定比较37-38

5.

1.2 征缴策略的比较38-39

5.

1.3 个人所得税税制类型的比较浅析39

5.

1.4 个人所得税税额缴纳情况浅析39-40

5.

1.5 费用扣除的比较浅析40-41

5.2 各国防止个人所得税流失的主要制度措施41-42

5.3 外国治理个人所得税流失的制度经验总结42-44

5.

3.1 革新现行税制42

5.

3.2 在税负上尽量体现公平42-43

5.

3.3 加强税收的立法43

5.

3.4 加大逃税惩罚力度43

5.

3.5 增加税收的透明程度43-44

第六章 以政府角度为个人所得税的流失防治提出倡议44-48

6.1 加强立法制度建设,推动个人所得税制定的规范化管理44

6.2 推动个人所得税制度革新,提升个人所得税制度的社会适应性44-45

6.3 加强对个人所得税缴纳个人义务方面的宣传,增强个人所得税缴纳的自愿性45-46

6.4 加强个人所得税征管数字化建设,使个人所得税的缴纳成为常态46-48

第七章 结语48-49
参考文献49-52
致谢52-53
学位论文评阅及答辩情况表53