试谈浅淡浅淡招标企业投标保证金财务管理

当前位置: 大雅查重 - 范文 更新时间:2024-03-17 版权:用户投稿原创标记本站原创
摘要:随着企业监管水平提升,招标业务范围越来越广,招标业务量越来越大,投标保证金资金量和业务量呈现出爆炸式增长,资金监管成为企业财务管理的重要抓手,资产安全成为企业财务管理的一项重要内容,投标保证金监管成为财务管理工作中一项重要内容。本文通过分析招标企业投标保证金财务管理工作特点,针对招标企业财务管理实际工作中的问题,提出招标企业投标保证金财务管理工作系统解决方式和方法,通过规范和系统管理,以增强企业财务管理工作水平,提升企业财务管理工作效率。
关键词:招标企业 投标保证金 财务管理
企业内控监管水平提升,公开招标成为企业首选方式。竞争的全球化,企业不愿错失投标机会。招标企业投标保证金业务大量发生,财务管理工作量呈现爆炸式增长,在财务管理水平日益成为企业核心竞争力的今天,做好这项工作,能够提升财务管理工作效率,增强财务管理工作效果,避免财务管理风险。

一、招标企业投标保证金财务管理工作现状中专会计毕业论文

目前,招标企业多关注投标业务管理工作,投标保证金财务管理工作,主要是被动规定,没有全面系统的有效方法,难于发挥有效财务监管,难于提升财务监控水平。主要表现如下:会计大专生毕业论文

(一)缴纳保证金

由于缴款人与投标单位不一致,信息标注不详或没有标注,银行回单不送或者送达不及时,招标企业无法确认信息,难于会计核算,难于审核、监控、退回。

(二)个人网上银行账缴纳保证金

与缴纳保证金方式相近,有时除缴款人名字外没有标注信息,招标企业无法确认信息,难于会计核算,难于审核、监控、退回。

(三)非投标单位转款缴纳保证金

缴款单位与投标单位不一致,信息标注不详或不标注,无法确认信息,难于会计核算,难于审核、监控、退回。

(四)投标单位转款缴纳保证金但标注信息不详细

财务部门未提前知晓相关信息,也容易与其他款项混淆,出现审核、监控、退回差错。

二、招标企业投标保证金财务管理工作特点会计类论文

招标企业投标保证金财务管理工作,因业务、时间、标的等不同而各异。但其工作具有以下几个共同特点:

(一)投标保证金业务单位具有一次性业务特点

每项招标业务有多家投标单位,中标单位只有一家,同一业务,因时间、要求等不同,投标单位和中标单位也将不同。因而,大部分投标保证金业务单位都是一次性的。会计实习毕业论文范文

(二)投标保证金具有单位多,单笔金额小的特点

投标就要缴纳保证金,投标保证金业务单位数量是招标量的数倍,保证金一般为标的额的2%,有些还有总额限制。如工程投标保证金为最高不超过80万元。以我公司为例,2012年投标保证金共1380笔,金额约3100万元,平均单笔约2万元。

(三)投标保证金具有业务内容广,情况复杂的特点

招标业务几乎涉及到企业支出所有方面,投标企业涉及各行各业,经办人员水平参差不齐,招标企业在投标保证金管理过程中,必然出现各种各样的情况。有关于会计专业的毕业论文

(四)投标保证金财务管理具有易出风险的特点

招标企业投标保证金财务管理不当,容易出现效率不高、效果不好和多退少退甚至错退等财务风险。投标保证金存续时间短,一般30日内退回。企业资金运作追求安全高效,要求尽快退回投标保证金,资金支付审批必经过程,不管理好,容易出错。

三、招标企业投标保证金财务管理主要工作内容

如何做好招标企业投标保证金财务管理工作,加强财务监管能力,提升财务监管水平,成为招标企业财务管理工作一项重要内容。做好投标保证金财务管理工作,要做好以下阶段工作。

(一)缴纳阶段

这阶段是做好招标企业财务管理工作的基础。投标保证金因其特点,缴纳阶段常出现异常或错误,如缴款,个人网银缴款,标注信息不详,不送或迟送银行回单等。招标企业因此出现大量不明收款,无法确认信息,无法准确核算处理。此阶段,要做好以下三项工作:毕业论文范文 会计
第一在招标工作中明确招标企业投标保证金财务管理要求。在招标文件中对保证金财务管理要求单独明确,作为符合投标要求的硬指标,强化要求,增强执行效果。
第二在投标保证金缴纳中明确具体要求。缴纳必须符合以下要求:首先,必须通过投标单位银行转账缴纳,不允许其他缴纳方式;不允许以个人名义及通过个人账户缴纳;不允许缴纳。其次,必须在银行转账备注栏中标明“某某项目投标保证金”。
第三对特殊情况下缴纳的投标保证金预先做出处理对策。个人网上银行缴纳、在银行以缴纳、非投标企业转款缴纳、信息标注不详、难于界定投标企业或投标项目等。必须要投标企业电话等方式及时通知招标单位财务部门,告知转款单位(个人)、投标项目、缴款时间,在规定时限内将原始单据送达(或复印件传真)到招标企业财务部门。

(二)内部业务部门之间流转阶段

这阶段主要是做好招、投标企业之间以及招标企业部门之间沟通、核对与确认等工作,具体要做好以下二项工作:会计专业论文网
第一做好招投标单位之间沟通、核对与确认。一是招标企业将相关规定通过招标文件注明、电话通告等方式做好沟通工作。二是严格按财务管理要求规范整个工作流程。明确各岗位的现职与要求。
第二做好招标企业内部部门之间交接。收到保证金后,要做好交接工作,具体包括以下三方面。
(1)月未、项目缴款截止日,业务部门填写投标保证金缴纳情况表。注明:招标项目、投标企业、缴纳金额、交款单位、交款时间、备注。财务部门审核。
(2)投标保证金退款,业务部门填写退款申请单。注明:招标项目、投标企业、缴纳金额、交款单位、退款单位等。财务部门审核。会计专业毕业报告
(3)中标后,业务部门提交中标通知单,注明:招标项目、中标企业、缴纳金额、交款单位。

(三)财务部门流转阶段

这阶段是招标企业财务管理工作关键环节。主要包括以下三方面。
第一做好会计科目设置工作。主要是设置一级往来科目及明细科目,根据实际设置级别。一级科目设“其他应付款”,二级科目设明细:“投标保证金”、“履约保证金”, “投标保证金”下不设客户核算,“履约保证金”下设客户核算。业务量较大时,可在“投标保证金”下设明细“某某某(会计名字)”进行核算。
第二做好会计核算工作。主要是要做好会计处理工作,具体如下:收投标保证金:借:银行存款,贷:其他应付款-投标保证金。退投标保证金,借:其他应付款-投标保证金,贷:银行存款。中标企业,投标保证金转履约保证金,借:其他应付款- 投标保证金,贷:其他应付款-履约保证金-单位。
第三做好财务核对工作。包括往来账核对、定期与外部核对等工作。首先,要做好账户核对工作,除了新开项目,投标保证金账户期未余额为零。履约保证金账户余额每项目只有一个金额。每半年或一年账实核对一次。其次,要做好业务核对工作,业务部门年未要对投标保证金全面清理,做好登记,及时处理。最后,每年对长期(半年以上)未退投标保证金,通过信函、电话等方式与投标单位核对。会计生毕业论文范文

四、招标企业招投标保证金财务管理工作应注意的问题会计论文题目

要做好招标企业投标保证金财务管理,还要关注以下内容:

(一)要注意成本效益原则,灵活采用合适方式

在投标保证金财务管理工作中要注意成本效益原则。不同情况要采用不同的管理方法。适当增减会计科目级次,甚至合并在其他会计科目,当业务量少时,可以采用客户核算管理。

(二)要做好沟通工作,保证信息流动顺畅

要做好沟通及确认工作。一是通知到具体人员,并确认.二是提前通知。尤其是首次参与投标的单位、部门和经办人。要做好出纳人员与会计人员的交接登记等信息流通,会计人员除了与业务部门核对外,每年对未支付投标保证金与投标单位核对。

(三)要做好登记备案工作,提高工作效率

在核对过程中,要痕迹化管理。要登记备案,保留痕迹。投标保证金业务,当年业务当年支付,每年清理,确须下年支付,另行登记,支付后另行备案。凭证摘要要标明相关信息,跨年支付时,要在凭证摘要中单独注明。

五、结束语

招标企业投标保证金财务管理工作是财务管理工作全新内容,做好这项工作,能够提高企业财务管理工作效率,保证资金安全,有效实现企业财务管理的监督职能和服务职能。当然,本投标保证金财务管理内容也可以应用到其他企业,同样也可以应用到其他类别的保证金财务管理工作中。
参考文献:
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