探讨税制征管中山市个人所得税目前状况及革新

当前位置：大雅查重 - 范文更新时间：2024-01-13 版权：用户投稿原创标记

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摘要：革新开放以来，我国居民收入普遍提升，与此同时，收入差距也不断扩大，建立和谐社会需要对过大的收入差距进行调节，个人所得税是重要的手段。1994年我国进行税制革新以来，个人所得税成为税收的新力军，出现了快速增加的态势。个人所得税对于财政收入和收入分配调节方面的作用也渐渐被人们所重视。在个人所得税征收范围不断扩大，税额不断增加的同时，现行个人所得税税制的弊端也逐步突显出来。主要体现为由于最低扣除标准、税收累进等级以及边际税率过高，税率不合理所造成的个人所得税应有的收入分配调节功能没有充分发挥，在体现社会公平以及税源征管不到位等方面引起的偷逃漏税等不足屡屡发生。这些不足和弊端引起社会上和学术界的极大关注。国家对此也是高度重视，不仅多次强调要对现行财税体制进行革新，还有构建科学的个人所得税税收体制，使个人所得税能够沿着正确的方面继续进展。在这样的背景下，对具有拉近贫富差距的重要职能的个人所得税的结构进行革新就显得日益突出。本论文以个人所得税的课征制度出发，结合中山市的实际情况，利用中山市个人所得税的征管数据为数据支持，浅析当前形势下个人所得税在税制方面有着的不足以及其征管机制有着的不足。结合当前社会上对个人所得税的认知度及纳税遵以度，以另一个侧面说显著示的个人所得税在税率设计及费用扣除标准方面有一定的缺陷。通过对美国、日本等发达国家的个人所得税征收管理政策进行浅析，并总结相关成功经验，以此进行借鉴学习。提出对个人所得税制度及征管机制进行改善的一些倡议：在税收体制上，转变现有的分类所得税税制方式，推行综合所得税制；合理定位应纳税所得额，重新调整设计税率，减少税率档次，降低边际税率；扩宽税基，健全费用扣除制度；加强个人所得税税源的源泉管理，坚持实施个人所得税代扣代缴的申报方式，积极推行自行申报方式；税务机关注意自身建设，通过现代化的科学技术，通过对税务人员进行业务、个人素质的培训来全面提升征管水平；加强对税务人员的培训，规范税务行业；加大力度进行税法宣传，全面提升纳税人的纳税遵以度；税务机关要加大个人所得税的执法力度，对偷逃税等行为进行严重处罚；推进个人所得税的信息化建设，建立有效的资讯网络。通过对个人所得税制度的革新和征管制度的革新，促使个人所得税能够真正实现增加国家税收收入、调节收入分配的功能，并在全社会范围内缩小贫富差距，达到推动社会公平的作用。关键词：个人所得税论新论文税制论文征管论文
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ABSTRACT7-12
第一章绪论12-17

1.1 选题背景与作用12-14

1.1 选题背景12-13

1.2 选题作用13-14

1.2 选题可行性14

1.3 论文框架14

1.4 文献综述14-17

第二章个人所得税的近况浅析17-39

2.1 个人所得税的产生及进展17-23

1.1 个人所得税的产生及革新17-18

1.2 个人所得税收入情况18-21

1.3 个人所得税快速进展的理由21-23

1.3.1 经济的飞速进展21-22

1.3.2 税制的革新22

1.3.3 征管水平的提升22-23

2.2 个人所得税的含义及功能23-24

2.1 个人所得税的含义23

2.2 个人所得税的功能23-24

2.1 组织财政收入24

2.2 调节收入分配24

2.3 我国现行个人所得税制度有着的主要不足24-34

2.3.1 税负不均衡24-31

2.3.2 分类所得税制的弊端31-32

2.3.1 难以实现分配公平31

2.3.2 忽略公民的自觉纳税意识31-32

2.3.3 税基狭窄32

2.3.4 费用扣除标准不合理32-33

2.3.5 税率级距多，边际税率高33-34

2.4 个人所得税征管有着的不足34-39

2.4.1 征管手段相对落后34-35

2.4.2 获取收入信息的渠道单一35

2.4.3 对高收入者征管不到位35-37

2.4.4 税务处罚力度不足37

2.4.5 税务素质较低37-39

第三章发达国家个人所得税的探讨、借鉴39-45

3.1 日本的个人所得税征管39-40

1.1 征收方式39-40

1.2 税务稽查与处罚40

3.2 美国的个人所得税征管40-43
3.

2.1 征收方式41-42

3.2.

1.1 广泛推行双向申报制度41

3.2.

1.2 严密的收入监控系统41-42

3.2.2 税务稽查与处罚42-43
3.

2.1 实行严密的交叉稽核措施42

2.2 建立有效的处罚与约束机制42-43

3.3 经验借鉴43-45
第四章改善我国个人所得税制度及征管的对策浅析45-57