研究管理工作全面预算管理工作信息化实践

摘要：全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标；是企业全过程，全方位及全员参与的预算管理。文章概述了实现石油钻井企业预算管理工作信息化的必要性，并对如何搞好预算管理信息化工作，提高预算管理水平进行了分析；论述了信息化推动工作标准化，对企业提高经济效益，具有重要战略意义。
关键词：预算 管理 信息 实践

一、 全面预算管理

全面预算管理是对未来的经营活动和相应财务结果进行充分、全面的预测和筹划，并通过对执行过程的监控，将实际完成情况与预算目标不断对照和分析，及时指导经营活动的改善和调整，以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。全面预算管理需要充分的双向沟通以及所有相关部门的参与。财务会计的毕业论文

二、预算管理信息化推行的目的会计结业论文

预算管理信息化有效贯彻统一的财务制度和政策；保证财务信息的及时、真实、准确、有效；拓展财务信息，向经营生产管理部门延伸，增加信息的共享性；减轻数据工作量，提高劳动效率，体现财务数据信息对业务的支撑。

三、预算管理工作现状分析

1、公司基本情况

胜利石油工程有限公司渤海钻井总公司是一家集钻井生产、后勤保障服务于一体的大型跨国陆上石油钻探公司。公司下设4家钻井分公司，钻前、固井、管具、运输、综合服务等6家专业化后勤服务公司，具备年钻井进尺180万米的生产能力，年产值40亿元以上，公司划分为20个核算主体。

2、预算管理模式不合理

没有形成一整套完善的系统化的管理方式，公司现有多套业务信息系统各自独立，信息共享性不高，制约了预算管理水平的提高。预算的编制、上报、分析等工作都由财务一个部门负责，其他部门通过上报纸质数据，上报时间、格式不统

一、汇总工作量大，平衡预算复杂，执行难度大，预算管理常常流于形式。

3、预算管理工作方式落后、业务量大

在成本统计方面，只采用传统的书面统计方式，很难形成分析资料，缺乏同期对比和纵向对比功能，很难发挥分析功能，起到成本控制作用。例如套管数量、钻头只数、柴油消耗量、石粉、原油等虽然统计了数量，由于只停留在纸面上，尽管做了工作，但是缺乏对比分析功能。公司需要分队、分区块、分甲方等内容的分析对比，数据量大。

四、搞好预算管理信息化工作

1、实现信息化的思路

把复杂的事情简单化：把简单的事情标准化；把标准的事情表格化；把表格的事情流程化；把流程的事情软件化；实现管理工作由制度化，向标准化、信息化的转变。专科会计专业论文
（1）简化科目设置，方便部门使用。考虑到“中石化会计集中核算系统”的应用，在预算项目的设置上尽量接近于“会计集中核算系统”，与之形成对应关系，便于该系统与集中核算系统相互的数据对应。
（2）明确部门责任，简化流程节点。一是建立业务与费用预算部门责任分工，系统中进行固化，便于责任部门清晰地掌握本部门预算进度和整体情况；二是简化系统运行流程节点，提高部门预算运行时效；三是预算层级细化到单位机关各部门，两级部门可以双向操作。
（3）把握状态分类，预结算控制管理。建立结算平台，根据项目内容将对外结算数据，进行细分。分为编制、提交、审核、挂账、暂估五个状态，实现源头的费用归集和预结算数据的对比关联。

2、确立系统设计内容

以预算管理的信息化为突破口，开发一套涵盖公司“内部预算”、“结算管理”“单井核算”及“钻井指标管理”等内容的《全面预算管理信息系统》，作为公司各部门全面预算管理的基础信息平台和工作平台。
（1）系统设计架构实现的目标。规范内部、外部结算单据，形成结算数据标准要素；搭建基于企业服务总线（ESB）的统一信息集成与交换平台；建立分析模型，为各层级统计分析提供有力支持。
（2）系统主要功能模块。一是“基础数据”模块实现对系统收入支出项目、责任中心、物码分类、小队字典、长摊字典、物料编码、分摊标准、工程属性、往来单位、钻机类型等系统主数据的建立和维护。二是“预算管理”模块实现部门预算管理功能，包括年度预算、月度预算的编制、上报、汇总、批复、查询、支出预警等功能。部门预算包括工作量、人员等业务量预算和收入、资本、支出等价值量预算，各类预算均由业务部门按分工进行编制。三是“结算平台”模块，下设“结算管理”、“长摊管理”、“物料分析”三个子模块。实现成本费用的结算申请、审批、归集、台账查询分析功能；实现普通钻具、井控装置、活动板房、固控装置、仪器仪表等长期待摊资产的自动摊销；实现物料消耗数据的分单位、分部门、分小队、分单井等组合查询，对比分析，数量统计等功能。四是“钻井指标”模块实现工程字典的维护、实际钻井指标的导入、设计指标维护、单井预算指标维护、指标汇总查询、指标对比查询等功能，为单井核算和经济活动分析提供相应的数据支持。
五是“单井核算”模块实现单井收入、预算成本、实际成本的归集，月度单井核算表的自动生成、单井核算数据分井队、区块等综合查询分析。六是“报表管理”模块实现公司内部报表的自动计算、汇总，分单位、分部门报表管理，内部报表和财务上报报表融合。

五、加强预算文化建设，提高企业预算管理水平

全面预算管理工作的制度化和信息化是一个相互促进的过程，通过良好的软件设计，完善预算管理工作，不断提高全员的参与度和积极性。随着社会经济的不断发展，精细化管理业务越来越复杂，公司分布范围不断扩大，内部市场、国内市场、国际市场共存。成本中心和业务单元交错，对钻井行业预算文化建设提出了很高的要求，通过制度规范和系统应用，充分体现公开、公正、透明，实现企业预算管理水平的提高。
作者简介：臧宝成（1966-），男，山东临沂，胜利油田渤海钻井总公司会计师，从事成本预算管理工作。