探讨电网电网企业预算管理有着理由及解决措施

当前位置: 大雅查重 - 范文 更新时间:2023-12-25 版权:用户投稿原创标记本站原创
摘要:近年来,国家电网公司实行集约化管理,推行全面预算管理,电网公司面临新的考验。本文通过对电网企业的调研,归纳了电网企业预算管理末端存在的问题,深入分析问题产生的根源,提出工作改进措施,以此来进一步提高电网企业预算管理水平。
关键词:电网企业 预算管理 存在问题 解决措施

一、预算管理面临的新形势

电网企业随着财务集约化管理的不断深入,预算管理做为财务管理上的重要一环,其管理的方式、方法等发生较大变化。

(一)加强预算管理的目标预控

预算集约调控优化了预算编制流程,从“两上两下”调整为“两下两上”,使得公司上下经营目标协同一致,实现了国网公司总部科学主导编制预算。

(二)强化了预算管理的项目预算

细化项目预算编制,将预算内容对应分解到具体项目,增强预算的可执行性和可验证性。建立国网公司总部和网省公司两级项目储备库,对基建、技改、检修、科研等重要投资项目进行集中评审和重要性评级,逐步实现项目动态储备、滚动递补、集中安排,增强投资决策的科学性。

(三)强化了预算执行的控制

在年度预算的基础上,按月编制流量预算,超出范围严格履行预算调整程序。加强大额资金支付监管,网省公司统一核定地市(县)公司支付权限,资金按明细列入流量预算,网省公司统一审批。

二、存在的问题及原因分析

(一)预算编制方面

现象:业务部门预算责任尚未完全落实,项目库储备不足、部分业务预算编制不精准,偏差较大,如电量、电价,经常给预算管理的指标带来较大困难。
原因分析:一是电量、电价等预算编制受外部环境影响较大,客观上造成编制难度较大;二是业务部门在预算编制时,谨慎性较高,首先是保证能够完成预算;三是缺乏有效的编制方法和对大形势的了解。

(二)预算执行与控制方面

现象:在预算执行过程中,技改、运检项目执行进度不均衡,信息反馈不及时,造成年底突击花钱等现象。
原因分析:一是预算执行过程中发生一些预算执行困难的现象出现,特别是配网项目,受当地环境影响较大;二是物资招投标工作不及时。

(三)预算调整方面

现象:部分业务预算执行难度大,造成业务预算调整幅度大,如配电技改及检修项目。
原因分析:一是受当地市政建设等外部因素影响,预算难以执行;二是预算编制依据不充分,给预算执行带来难度。关于会计毕业论文

(四)预算考核方面

现象:当前预算考核上均不同程度存在预算考核没有同业绩评价相结合,这样造成:第一,预算考核力度不够,可执行性不强;第

二、其他业务部门同财务部形成对立面,执行困难大。

原因分析:一是未能将预算考核与企业负责人考核指标真正挂钩,只考核最终的结果;二是预算考核的对象较广,涉及到公司的各个方面。

三、解决问题的措施

(一)预算编制方面

(1)精益化预算编制方法,由财务部牵头,对业务预算编制方法进行研讨,编写预算编制手册等指导性方法,对业务预算编制进行指导。
(2)加强对业务部门进行培训的指导,使业务部门了解预算编制的形势和方法及对形势的研判,在预算编制时能有的放矢。
(3)实行业务归口负责制度。如电量、电价等由省公司营销部门负责对市县公司预算编制进行指导和把关。
(4)加强预算编制过程调研的指导。在预算编制时,由公司领导带队对预算编制进行调研和指导,提高业务部门对业务预算编制的认识。

(二)预算执行与控制方面

(1)每周通报各项成本费用结算进度,及时提醒相关业务部门结算情况,并在相关工作例会进行专门的强调。
(2)在省公司层面建立业务预算共管机制,相关业务部门负责对归口管理业务预算进行考核,每月数据由省公司财务部门提供,在省公司相关会议上进行通报。
(3)将预算执行情况纳入公司责任考核体系,每月对相关部门进行考核通报。会计专业毕业论文题目
(4)与监察部紧密配合,将成本费用结算等工作纳入协同监督项目,每月由监察部牵头对成本费用结算等情况进行检查通报,加快成本费用等结算进度。

(三)预算调整方面

(1)及时了解市政建设相关信息,与地方政府做好沟通,力争少改线路走向等影响预算执行的变动。
(2)做好及时预算调整前期工作,确保调整后的预算能够正确执行。有关于会计专业的毕业论文
(3)增加预算调整等的难度,如:规定每年预算调整的幅度、预算编制的精度指标。

(四)预算考核方面

(1)将预算过程考核纳入绩效考核,采取季度(或月度)通报,年未考核的方式。
(2)业务预算采取分级、归口考核方式,由省公司归口部门对市县公司对应的业务预算进行考核核,省公司财务部最终考核。
(3)适当加分原则,对预算管理好的单位,在绩效考核时适当进行加分,以提高各单位的积极性。

四、结束语毕业论文范文 会计

预算管理在引领电网企业财务管理上有着举足轻重的地位,是实现公司发展战略的推手。近年来随着财务集约化的实施,管理水平不断提高。本文从细节着手,提出预算管理末端的改进建议,力争预算管理更好地服务于公司发展战略,为推动国家电网“一强三优”目标起更大作用。
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