研讨内部控制财务上市公司财务内部制约审计

当前位置: 大雅查重 - 范文 更新时间:2024-04-30 版权:用户投稿原创标记本站原创
摘要:改善的企业内部制约可以合理保证财务报表的可靠性,21世纪初,美国爆发了安然、世通等知名公司的会计丑闻,其理由之一就是上市公司内部制约失效。为此,美国于2002年颁布了《萨班斯法案》,要求担任公众公司年报审计的注册会计师应当对管理层的内部制约自我评价报告进行鉴证并出具审计报告。近年来,我国也借鉴美国的相关做法,积极推进财务报告内部制约审计。以国内外的审计实务进展来看,财务报告内部制约审计是现代审计进展的一个重要方向。但是,财务报告内部制约审计尚属于注册会计师一项新兴的审计业务,这项业务的开展势必对资本市场和审计论述产生深远的影响,这也是本论文探讨财务报告内部制约审计的价值和作用所在。本论文共分五部分展开讨论,首先,对财务报告内部制约审计进行论述浅析,包括财务报告内部制约审计的相关概念、特点及论述系统等内容。其次,介绍了财务报告内部制约审计的历史沿革,并浅析了我国在现阶段实行财务报告内部制约审计的现实作用。然后,以我国上市公司最新的财务报告内部制约审计数据为基础对我国财务报告内部制约审计的近况进行实证浅析,并指出不足,浅析了理由。最后,阐述了推进我国财务报告内部制约审计的倡议。通过以上五部分的探讨浅析,可以认识到财务报告内部制约审计具有显著的自身特点,在现阶段积极实施财务报告内部制约审计是我国的一项现实选择。另外,通过对我国上市公司内部制约审计情况的实证浅析,发现经营业绩、制约权属性和上市年限是决定公司是否聘请审计机构对内部制约进行审计的主要因素,还浅析得出我国财务报告内部制约审计的披露总体水平不高的近况及理由。最后,以上市公司、审计人员、外部环境等方面阐述推进我国财务报告内部制约审计的对策。关键词:上市公司论文财务报告内部制约论文审计论文
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Abstract5-11
第一章 导论11-18
1 探讨背景11-12
2 探讨目的和作用12
3 国内外探讨综述12-17

3.1 国外探讨近况12-14

3.2 国内探讨近况14-16

3.3 探讨述评16-17

4 探讨策略和主要内容17-18
第二章 财务报告内部制约审计的论述浅析18-26
1 财务报告内部制约审计的相关概念18-20

1.1 内部制约概念18-19

1.2 财务报告内部制约概念19-20

1.3 财务报告内部制约审计概念20

2 财务报告内部制约审计的特点20-22

2.1 财务报告内部制约审计与财务报表审计的区别20-21

2.2 财务报告内部制约审计与内部制约审计的区别21-22

3 财务报告内部制约审计的论述系统22-26

3.1 审计主体和客体23

3.2 审计目标23

3.3 审计策略23-24

3.4 审计证据24

3.5 审计报告24-26

第三章 企业财务报告内部制约审计的历史沿革26-35
1 美国企业财务报告内部制约审计的历史回顾26-30

1.1 美国企业财务报告内部制约审计的进展历程26-28

1.2 美国企业财务报告内部制约审计的进展对我国的启迪28-30

2 我国企业财务报告内部制约审计的进展历程30-33
3 企业财务报告内部制约审计的现实选择33-35
3.1 实施财务报告内部制约审计有利于提升财务报告信息披露质量,保护投资者利益,推动资本市场有序健康进展33-34
3.2 实施财务报告内部制约审计有利于提升企业内部制约效果,推动企业强化管理和防范风险34
3.3 实施财务报告内部制约审计有利于推动我国审计行业与国际接轨,加速注册会计师行业的进展34-35
第四章 我国上市公司财务报告内部制约审计影响因素浅析35-42
1 探讨假设35-36
2 样本选取及数据来源36-37
3 模型设置与变量处理37-38
4 单变量浅析38-39
5 多变量浅析39-40
6 稳健性浅析40-41
7 结论41-42
第五章 上市公司财务报告内部制约审计披露有着不足及理由浅析42-49
1 上市公司财务报告内部制约审计披露情况及有着的不足42-45

1.1 上市公司自愿聘请审计机构对内部制约审计的动力不强42

1.2 财务报告内部制约审计披露标准不统一42-44

1.3 财务报告内部制约审计的质量不高44-45

2 我国财务报告内部制约审计有着不足的理由浅析45-49

2.1 上市公司自愿聘请审计机构对内部制约审计动力不强的理由浅析45-46

2.2 财务报告内部制约审计披露标准不统一的理由浅析46-47

2.3 财务报告内部制约审计质量不高的理由浅析47-49

第六章 推进我国企业财务报告内部制约审计的倡议49-54
1 改善上市公司内部制约系统49-50
1.1 上市公司应转变观念,化被动为主动,充分认识到建立健全内部制约系统的紧迫性49
1.2 上市公司应制定执行《企业内部制约基本规范》及其配套指引的总体案例和规划49-50

1.3 改善内部制约自我评价工作50

1.4 上市公司应进一步改善公司治理机制,为建立内部制约创造良好的环境50

2 积极培育机构投资者,增强对内部制约审计信息的需求50-51

2.1 应继续大力进展证券投资基金50-51

2.2 制定政策,鼓励社保、企业年金、保险公司等机构投资者的进展51

2.3 坚持基金业对外开放,稳步扩大QFII(合格境外机构投资者)额度51

3 进一步改善财务报告内部制约审计的法规系统51-52

3.1 应以国家法律层面明确财务报告内部制约审计的法律地位51-52

3.2 明确新旧法规之间的衔接不足52

3.3 进一步探讨具体不足,改善具体规定52

3.4 积极推动我国财务报告内部制约审计准则的出台52

4 提升执业人员财务报告内部制约审计的胜任能力52-53
5 加强财务报告内部制约审计的监管力度53-54
结束语54-56
1 主要探讨结论54-55
2 主要探讨革新55
3 主要探讨局限与不足55-56
参考文献56-59
致谢59-60
作者介绍60