谈谈税收对策电子商务对税收征管影响及对策

摘要：自电子商务的悄然兴起以来,社会各界对电子商务是否应该征税就有着较大的争议。随着电子商务在全球范围内的广泛运用及对其探讨的深入和具体化,征税已经是电子商务进展的必定。由于电子商务特殊性,即电子商务具有全球性、流动性、隐蔽性、电子化、数字化等特点,它对于一国的税收体制、税收政策和税收方式等都产生了深远影响。特别是电子商务的无国界形式的不足的解决很大程度上依赖于国际协调与合作。对于中国这样一个进展中国家来说,适应融入世界经济大舞台的需要,加速对电子商务税收管理的探讨,已成为当前税收科研领域的一项重要课题。由此,中国在建立和改善电子商务税收法律系统和征管体制的同时更应该加强这方面的探讨和国际交流,并且根据自己的特点制定相应的税收政策。在此基础上,政府才能采取切实有效的措施既保护我国的税收来源,又推动我国电子商务的蓬勃进展。在上面陈述的背景和要求下,本论文分为五部分对文章主题进行阐述和论证：首先简要的概述和梳理了电子商务税收在国内外的进展与探讨近况,并对相关概念进行了剖析与界定。其次描述了我国电子商务税收的近况并指出了在电子商务税收历程中所面对的困境和不足。再次在我国电子商务税收近况和不足的基础上进一步指出了电子商务对我国税收系统的综合影响并较为透彻的浅析了产生如此影响的理由所在,与此同时,浅析当今国内外典型发达与进展中国家处理电子商务税收影响的对策与对策,以供我国政府相关部门参考。最后总结了各国应对电子商务税收影响的基本启迪,并提出了结合我国实际确定电子商务税收原则、加强国际间的税收协调与合作、税源税基的重新认定、建立适合电子商务进展的新型税收征管系统及税收法律制度等方面的综合对策与倡议。关键词：电子商务论文税收影响论文税收对策论文
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Abstract6-11
第1章 绪论11-21

1.1 探讨背景及探讨作用11-12

1.2 国内外探讨近况12-16

1.2.1 国外探讨近况12-15

1.2.2 国内探讨近况15-16

1.3 论文的探讨内容和探讨策略16

1.4 基本概念剖析16-21

1.4.1 电子商务的定义与分类16-18

1.4.2 税收的定义与要素18-20

1.4.3 电子商务税收的内涵与特点20-21

第2章 我国电子商务税收的近况和不足21-28

2.1 我国电子商务税收的近况浅析21-25

2.

1.1 我国电子商务的进展情况21-22

2.

1.2 我国对于电子商务税收的态度22-23

2.

1.3 我国对电子商务征税的必定性浅析23-25

2.2 我国电子商务税收的不足所在25-28

2.1 税收负担显著不公的不足25

2.2 常设机构概念重新界定不足25-26

2.3 税收管辖权的重新确认不足26

2.4 课征对象性质模糊不清不足26

2.5 税收征管监督不足26-27

2.6 国际避税不足27-28

第3章 电子商务对我国的税收影响及其原因浅析28-35

3.1 电子商务对我国的税收影响28-32

3.

1.1 电子商务对税收原则的影响28

3.

1.2 电子商务对国际税收基本概念的影响28-29

3.

1.3 电子商务对税源税基的影响29-30

3.

1.4 电子商务对税收征收管理的影响30-31

3.

1.5 电子商务对税收法律制度的影响31-32

3.2 电子商务对我国税收影响的原因浅析32-35
3.

2.1 电子商务对传统税收原则的冲击32

3.

2.2 电子商务加剧了国际税收管辖权的冲突32

3.

2.3 电子商务转变了传统税源和税基的形式32-33

3.

2.4 电子商务变革了传统课税对象要素的性质33

3.

2.5 电子商务突破了现行税收法律制度的规定33-35

第4章 国外处理电子商务税收影响的政策借鉴35-41

4.1 西方发达国家的有关政策35-37

4.

1.1 美国35

4.

1.2 欧盟35-36

4.

1.3 加拿大36-37

4.

1.4 日本37

4.2 进展中国家的有关政策37-38
4.

2.1 新加坡37

4.

2.2 印度37-38

4.

2.3 其他进展中国家38

4.3 国外的启迪38-41
4.

3.1 借鉴国外经验结合我国实际确定我国电子商务的税收原则38-39

4.

3.2 正确界定我国电子商务税收有关不足并制定符合国情的电子商务税收政策39-41

第5章 改善我国电子商务税收征管系统的对策与倡议41-49

5.1 改善电子商务税收征管法律法规41-43

5.

1.1 修订税收实体法41-42

5.

1.2 积极稳妥地推进电子商务税收立法42

5.

1.3 修订现行税收征管法进一步改善电子商务税收征管42-43

5.2 健全电子商务税收征管系统43-44
5.

2.1 建立专门的电子商务税务登记制度43

5.

2.2 建立电子报税制度43

5.

2.3 利用电子商务交易专用43

5.

2.4 确立电子账册和电子票据的法律地位43

5.

2.5 充分利用网络资源建立网上稽查制度43-44

5.3 积极稳妥夯实电子商务税收基础44-45
5.

3.1 积极推进税务部门信息化建设加大软硬件投入适应电子商务进展需要44

5.

3.2 建立电子商务网络交易中心规范网上交易44

5.

3.3 加强对纳税人电子数据的管理制订统一标准44

5.

3.4 积极推进相关部门信息共享44-45

5.

3.5 以支付系统入手解决电子商务税收的征管不足杜绝税源流失45

5.4 在明确管辖权基础上加强电子商务税收征管国际合作45-46
5.

4.1 广泛开展国际间的税收协作为加强电子商务税收管理奠定基础45

5.

4.2 扩大税收情报交换范围将涉及电子商务管理内容纳入交换范围45-46

5.

4.3 确保电子商务税收的国际管辖权益46

5.5 健全改善电子商务税收监管系统46-47

5.1 建立数字制度(Digital ID)46

5.2 明确税务机关对加密记录的监控措施46-47

5.3 通过对物流系统实施一定程度的监控来确保电子商务的税收稽查47

5.4 实现财政、金融、税收、海关等相关管理部门之间的联网47

5.6 加强电子商务税收征管队伍建设47-49

结论49-52
参考文献52-54
附录A 攻读学位期间所发表的学术论文目录54-55
致谢55