浅析社会保障预算管理社会保障预算管理论述与实践思辨：国际经验与中国政策选择

摘要：二十世纪七十年代之后,两次“石油危机”重创了欧美发达国家的经济,低迷的经济情况再也不能继续支撑国民日益增加的社会保障需求,经济危机的爆发、宏观经济的不稳定成为了社会保障预算收支剧烈波动的重要理由。而人口老龄化挑战的日趋严峻,转变了传统现收现付制赖以稳定运转的人口条件,各国的社会保障制度在财务上普遍陷入不可持续的境地。欧美发达国家纷纷出台措施对自身的社会保障制度施行革新,其中一个重要方面就是通过社会保障预算管理历程,对社会保障制度运转机制的内生变量进行调整,以期改善社会保障制度的长期财务平衡情况,缓解人口老龄化以及经济不景气对社会保障预算收支造成的不利影响。在这样的时代背景下,社会保障预算管理得到了普遍的重视,社会保障预算管理探讨得到了长足的进展,并强化了社会保障预算管理与社会保障制度财务可持续之间的联系。进入二十一世纪以来,随着我国社会保障制度建设的逐渐深入,工业化、城镇化、市场化深入进展,人均国民收入稳步增加,经济结构转型加速,国民潜在的社会保障需求日益显性化,并逐渐进展成为一种刚性较强的保障需求。特别是城乡社会保障制度全覆盖目标实现在即,如何增加制度的灵活性和可协调性,提升制度的整体管理服务能力,以适应新形势下社会保障制度可持续进展的需要,业已成为今后一段时期内我国社会保障体制机制建设的重要一环。此外,在人口老龄化加速进展的背景下,“涉老”支出快速增加的走势已日渐显著,对社会保障制度的财务可持续造成难以估量的影响,如何实现保持社会保障预算收支中长期平衡的目标,以适应人口老龄化对社会保障预算管理提出的要求,业已成为我国社会保障预算管理政策实践的重中之重。本论文立足于中外社会保障预算管理政策实践的近况,充分考虑人口老龄化对社会保障制度财务可持续造成的影响,以宏观、战略层面,梳理社会保障预算管理进展的演化规律,厘清社会保障预算管理变迁的关键节点,比较不同类型社会保障预算管理方式的异同,构建具有前瞻性的社会保障预算管理论述与政策浅析框架,以期能够为我国社会保障预算管理论述探讨和政策实践提供具有指导作用的进展思路和政策倡议。全文由七章组成,各章的主要内容和观点如下：导论提出了论文所探讨的不足,阐明了选题背景和探讨目的,对国内外现有探讨文献进行了述评,指出论文探讨的论述价值和实践作用,阐述了论文探讨思路、逻辑结构、总体框架以及探讨策略,提出了论文的主要革新点和不足,并对论文涉及到的相关概念进行了辨析,对论文的探讨范畴作出了界定。第1章对社会保障论述和政府预算论述进行了梳理。通过回顾总结不同论述流派对社会保障和政府预算所做的论述阐述,比较不同论述流派的核心观点,归纳提炼出社会保障预算管理的两个重要论述依据：其一是政府社会保障职能的论述诠释,其二是如何提升政府预算管理绩效的论述诠释,并以此确立本论文社会保障预算管理探讨的论述基点。第2章以社会保障预算管理探讨的论述基点出发,详细阐述社会保障预算管理的内涵、核心概念以及组织流程,以社会保障资金收支与公共财政收支、社会保障预算与公共财政管理、社会保障预算管理与政府预算管理三个方面,对社会保障与公共财政进行了互动剖析,抽象出社会保障预算与公共财政的基本联系架构,并以此构建社会保障预算管理论述浅析框架,提出了本论文探讨的两个重要论述假设：其一,以社会保障制度进展的动态视角来看,社会保障预算管理与政府预算管理如何衔接具体体现在社会保障预算管理的演进进展进程中；其二,以提升社会保障预算资金管理绩效的静态视角来看,社会保障预算管理与政府预算管理的有机衔接具体体现为社会保障预算管理方式的选择。第3章对中外社会保障预算管理的演进进展进行了历史浅析。根据不同历史时空下社会保障政策的变化以及社会保障预算管理体现出的特点,将中国社会保障预算管理的演进进展划分为初创阶段(1949年—1968年)、停滞阶段(1969年—1985年)、调整阶段(1986年—1998年)和进展阶段(1998年至今)四个阶段,将国外社会保障预算管理的演进进展划分为初创阶段(19世纪末—20世纪30年代)、进展阶段(20世纪40年代—20世纪70年代)和革新阶段(20世纪80年代至今)三个阶段。在此基础上,以社会保障制度与社会保障预算管理变迁、公共财政与社会保障预算管理变迁、政治经济文化条件与社会保障预算管理变迁以及人口老龄化与社会保障预算管理变迁四个方面,归纳总结中外社会保障预算管理变迁的主线,探寻社会保障预算管理的变迁规律,辨析社会保障预算管理与政府预算管理有机衔接的路径安排。第4章首先通过厘清社会保障预算资金的来源,指出社会保障预算管理方式类型的确定在于辨别社会保险基金预算管理与政府预算管理的衔接方式。其次,以阐述政府预算管理全面性、一致性、年度性和严格性原则出发,通过对社会保险基金预算与政府预算进行互动剖析,以资金拨付、预算周期和管理程序三个方面,指出社会保险基金预算与政府预算管理原则有着不匹配,进而确立了社会保障预算管理方式类型的分类依据。最后,将国际社会保障预算管理方式分为三种类型,并以英国、荷兰、日本、法国、美国、新加坡、德国和智利社会保障预算管理方式为例,对不同类型的社会保障预算管理进行了简析,比较了不同类型社会保障预算管理方式的特点。第5章首先梳理了我国社会保障预算管理政策实践的财政环境,以政府预算管理革新、政府收支分类革新、政府采购制度革新、财政转移支付制度革新、政府会计革新以及健全预算绩效评价系统六个方面,详细论述了近年来我国推行的财政管理革新措施对我国社会保障预算管理政策实践的影响。其次,对我国社会保障预算管理的进展近况进行了整体评估,以社会保障预算管理法律系统、管理方式、管理体制、管理机制以及社会保险基金预算编制范围五个方面,浅析了现阶段我国社会保障预算管理政策实践中有着的不足,探明其引发的理由。最后,选择山东省和湖北省南漳县为探讨对象,对两地的社会保障预算管理政策实践进行梳理,旨在总结经验和教训,为我国社会保障预算管理的进展提供可资借鉴的启迪。第6章首先立足于我国社会保障预算管理的近况,以人口、经济、政治和技术四个方面,详细浅析了我国社会保障预算管理进展面对的挑战和约束条件。其次,在前文浅析的基础上,立足我国具体国情,充分借鉴国际社会保障预算管理进展经验,详细阐述了我国社会保障预算管理政策实践的总体进展思路与基本政策取向。最后,以法制建设、方式改善、体制优化以及机制革新四个方面,提出了改善和优化我国社会保障预算管理的政策倡议。论文可能的革新之处有：第一,初步确立了社会保障预算管理论述浅析框架,提出了社会保障预算管理与政府预算管理有机衔接的互动方式。论文通过详细梳理社会保障和政府预算论述,提炼出社会保障预算管理的论述依据,并以此为论述基点,通过详细阐述社会保障预算管理的内涵、核心概念以及组织流程,对社会保障与公共财政进行互动剖析。以论述层面,抽象出社会保障预算与公共财政之间的基本联系架构,进而延伸社会保障预算管理的论述浅析框架,提出社会保障预算管理与政府预算管理有机衔接的互动方式。这在国内现有的社会保障预算管理探讨中,是一种值得探讨和比较革新的尝试,有助于开拓思路,强化现有社会保障预算管理论述探讨的深度和广度,以新的维度来理解旧不足、发现新不足,并探寻解决不足的新思路。第二,归纳提炼并总结了中外社会保障预算管理变迁的规律和特点,揭示出社会保障预算管理与政府预算管理有机衔接的路径。论文通过系统回顾中外社会保障预算管理的演进进展,以历史变迁的角度,对中外社会保障预算管理演进进展的历史阶段进行了划分,概括总结了每个历史阶段的特点,并以实证层面,揭示出社会保障预算管理与政府预算管理的有机衔接历程。尤其是在国外社会保障预算管理历史演进浅析中,论文以公民权利论述出发,基于社会权利的浅析视角,详细浅析社会权利与社会保障制度二者互动进展之间的联系,以社会保障预算管理的视角,对福利国家的形成,以及二十世纪八十年代福利国家陷入危机以后,社会保障待遇支出难以制约的理由进行了阐述和诠释,这对丰富现有社会保障预算管理与财务探讨系统具有一定积极作用。第三,比较浅析了不同类型社会保障预算管理方式的特点,揭示出社会保障预算管理方式选择的内在含义。论文以阐述传统政府预算原则入手,通过剖析社会保险基金的自身属性,浅析社会保险基金预算管理与传统政府预算管理原则之间有着的不匹配,明确提出了国际间不同社会保障预算管理方式划分的关键在于,社会保险基金预算与政府预算管理有机衔接方式的选择,并以此为分类依据,对世界主要国家社会保障预算管理方式进行了分类,并比较了不同类型的特点。同时也以实证层面揭示出,基于不同经济、社会、政治以及文化等制度条件,出于有效提升社会保障预算管理绩效的目的,不同国家社会保障预算管理和政府预算管理有机衔接,最终体现为选择不同的社会保障预算管理方式,这为今后加强社会保障与公共财政之间联系的探讨,探讨出一个颇有价值的探讨方向。第四,详细阐述了我国社会保障预算管理进展的约束条件,提出了具有政策价值及实践价值的进展思路。论文立足于我国社会保障预算管理的近况,以人口、经济、政治和技术四个方面,详细浅析了我国社会保障预算管理进展面对的挑战和约束条件,并以此为基础,将国际社会保障预算管理进展的经验启迪与我国具体国情相结合,以法制建设、方式改善、体制优化以及机制革新四个方面提出了改善我国社会保障预算管理的政策思路和具体措施,这对现阶段我国社会保障预算管理政策实践具有较强的现实指导作用。关键词：社会保障预算管理论文政府预算管理论文社会保障论文公共财政论文人口老龄化论文
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Abstract9-18
0. 导论18-39
0.1 选题背景、探讨目的及作用18-22
0.2 国内外探讨近况及文献述评22-29
0.3 探讨思路及逻辑结构29-33
0.4 探讨策略33-34
0.5 革新与不足34-36
0.6 相关概念辨析及探讨范畴界定36-39

1. 社会保障预算管理的论述基础39-52

1.1 社会保障预算管理的论述依据之一：社会保障论述39-48

1.1 马克思主义社会保障论述40-42

1.2 西方社会保障论述42-47

1.3 简评47-48

1.2 社会保障预算管理的论述依据之二：政府预算论述学说48-51

1.2.1 政府预算论述的论述渊源48-49

1.2.2 政府预算论述的主要流派49-50

1.2.3 简评50-51

1.3 本章小结51-52

2. 社会保障预算管理论述辨析52-65

2.1 社会保障预算的内涵剖析52-55

2.

1.1 社会保障预算的概念52-53

2.

1.2 社会保障预算的特性53-54

2.

1.3 社会保障预算的必要性54-55

2.2 社会保障预算管理的概念、程序和功能剖析55-58

2.1 社会保障预算管理的概念55-56

2.2 社会保障预算管理的程序56-58

2.3 社会保障预算管理的功能58

2.3 社会保障预算与公共财政的基本联系架构浅析58-64

2.3.1 社会保障资金收支与公共财政收支59-60

2.3.2 社会保障预算与公共财政管理60-62

2.3.3 社会保障预算管理与政府预算管理62-64

2.4 本章小结64-65

3. 中外社会保障预算管理的进展历程及变迁浅析65-89

3.1 中国社会保障预算管理的历史演进浅析65-73

3.

1.1 中国社会保障预算管理初创阶段(1949年—1968年)66-68

3.

1.2 中国社会保障预算管理停滞阶段(1969年—1985年)68

3.

1.3 中国社会保障预算管理调整阶段(1986年—1998年)68-71

3.

1.4 中国社会保障预算管理进展阶段(1998年至今)71-73

3.2 国外社会保障预算管理的历史演进浅析73-84
3.

2.1 国外社会保障预算管理初创阶段(19世纪末—20世纪30年代)73-76

3.2.2 国外社会保障预算管理进展阶段(20世纪40年代—20世纪70年代)76-80
3.

2.3 国外社会保障预算管理革新阶段(20世纪80年代至今)80-84

3.3 中外社会保障预算管理变迁的特点与启迪84-88

3.1 中外社会保障预算管理变迁的特点84-86

3.2 国际社会保障预算管理进展经验的启迪与深思86-88

3.4 本章小结88-89

4. 国际社会保障预算管理方式的比较浅析及启迪89-106

4.1 国际社会保障预算管理方式的分类依据及主要类型划分89-96

4.

1.1 国际社会保障预算管理方式分类依据的基础：政府预算管理原则90-91

4.

1.2 国际社会保障预算管理方式类型的分类依据91-93

4.

1.3 国际社会保障预算管理方式的主要类型及比较93-96

4.2 部分国家社会保障预算管理方式探析96-102
4.

2.1 英国、荷兰和日本社会保障预算管理方式简析97-99

4.

2.2 法国、美国和新加坡社会保障预算管理方式简析99-101

4.

2.3 德国和智利社会保障预算管理方式简析101-102

4.3 国际社会保障预算管理方式比较的经验启迪102-105

4.4 本章小结105-106

5. 中国社会保障预算管理进展近况及评估106-124

5.1 中国社会保障预算管理政策实践的财政环境106-111

5.2 中国社会保障预算管理近况及有着的不足111-118

5.3 中国部分地区社会保障预算管理政策实践118-123

5.4 本章小结123-124

6. 改善中国社会保障预算管理的政策思路与倡议124-139

6.1 中国社会保障预算管理进展面对的挑战及约束条件浅析124-129

6.2 中国社会保障预算管理政策实践的总体进展思路与基本政策取向129-132

6.3 改善和优化中国社会保障预算管理的政策倡议132-138

6.4 本章小结138-139

参考文献139-151
后记151-152
致谢152-153
在读期间科研成果目录153