试析固定资产差异固定资产准则与企业所得税法差别

当前位置: 大雅查重 - 范文 更新时间:2024-03-12 版权:用户投稿原创标记本站原创
摘要:会计和税收向来具有密切的相关性,二者相互影响,相互借鉴。同时,虽然会计和所得税密切相关,但由于各自的目标、适用原则、适用范围、服务对象等诸多不同,二者之间的差别也不可避开。同样,固定资产准则与企业所得税法之间也有着差别。固定资产作为企业资产的重要组成部分,企业对固定资产的购建、利用和处置是企业经济活动中的重要部分,对企业的财务情况和经营成果具有重要影响,而探讨固定资产准则与企业所得税法的这些差别及差别的协调,就具有重要作用。本论文以固定资产准则为主线,以固定资产准则和企业所得税法的差别作为主要探讨对象,全面细致地探讨浅析了两者的差别产生理由、具体差别,并引入案例进行了固定资产准则与企业所得税法差别对纳税实务影响的深入浅析,最后对固定资产准则与企业所得税法的差别协调进行了探讨。本论文在对固定资产准则和企业所得税法的差别进行探讨时,注重运用论述和实践相结合的策略。首先,本论文对国内外差别探讨情况进行了回顾。国内外的差别探讨主要都围绕会计与税收的联系、会计与税收的差别、差别产生的根源以及差别的协调展开。在此基础上,本论文以论述上对固定资产准则与企业所得税法差别的根源进行了探讨,明确了制定目的、适用范围、规范内容、适用原则以及进展速度的不同,是导致二者差别的理由所在。随后本论文对固定资产准则与企业所得税法的具体差别一一进行了浅析比对,以实务上对二者的差别进行了探讨。为了进一步浅析固定资产准则与企业所得税法差别对纳税实务的影响,作者引入了成都市某地税局2010年度企业所得税汇算清缴的实例,以多方面探讨了固定资产税会差别所带来的影响。最后本论文对固定资产准则与企业所得税法差别的协调进行了探讨,浅析了固定资产税会差别协调的必要性,并以实务方面探讨了这一差别的有效协调策略——企业所得税纳税调整以及企业针对固定资产税会差别的一些应对对策。本论文作者通过对固定资产准则与企业所得税法差别的探讨,以期能系统而全面准确的把握固定资产准则与企业所得税法的差别及差别的处理策略,并能对企业财务工作者和税务工作者提供工作参考。关键词:固定资产准则论文企业所得税法论文差别论文协调论文
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Abstract6-10

1. 导论10-18

1.1 探讨背景10-11

1.2 探讨作用11-12

1.3 文献综述12-16

1.3.1 国外探讨综述12-14

1.3.2 国内探讨综述14-16

1.4 本论文策略与思路框架16-18

2. 固定资产准则与企业所得税法差别理由浅析18-21

2.1 会计准则与企业所得税法的制定目的不同18

2.2 会计准则与企业所得税法适用范围不同18-20

2.1 会计准则与企业所得税法适用于企业的范围不同18-19

2.2 企业所得税法适用于非企业组织19

2.3 企业所得税法适用于居民企业和非居民企业19-20

2.3 会计准则与企业所得税法规范内容不同20

2.4 会计准则与企业所得税法适用原则不同20

2.5 会计准则与企业所得税法进展速度不同20-21

3. 固定资产准则与企业所得税法差别具体浅析21-39

3.1 固定资产概念的差别21-22

3.

1.1 固定资产的会计概念21

3.

1.2 固定资产的企业所得税概念21-22

3.

1.3 固定资产确认的会计处理与企业所得税法差别22

3.2 固定资产初始计量与计税基础的差别22-29
3.

2.1 外购及自行建造固定资产初始计量与计税基础的差别23-24

3.

2.2 投资者投入固定资产初始计量与计税基础的比较24-25

3.

2.3 融资租入固定资产初始计量与计税基础的差别25-26

3.

2.4 以企业合并方式取得的固定资产初始计量与计税基础的差别26-27

3.

2.5 非货币性资产交换取得的固定资产初始计量与计税基础的差别27-28

3.

2.6 盘盈的固定资产初始计量与计税基础的差别28

3.

2.7 有着弃置业务固定资产初始计量与计税基础的差别28-29

3.

2.8 以其他方式取得的固定资产初始计量与计税基础的差别29

3.3 固定资产后续计量的会计处理与税法差别29-36

3.1 固定资产折旧的差别29-34

3.2 固定资产后续支出的会计与税法差别34-36

3.3 固定资产减值损失的会计与税法差别36

3.4 固定资产处置的会计与税法差别36-39

3.4.1 固定资产处置的会计规定36

3.4.2 固定资产处置的企业所得税规定36-37

3.4.3 固定资产处置的会计准则与企业所得税差别37-39

4. 固定资产准则与企业所得税法差别对企业所得税纳税实务的影响39-47

4.1 成都市XX地税局2010年度企业所得税汇算清缴情况介绍39-42

4.

1.1 户数统计情况39

4.

1.2 纳税调整及查补税款情况39-40

4.

1.3 汇算清缴中的固定资产准则与企业所得税法差别调整40-42

4.2 固定资产准则与企业所得税法差别对纳税实务的影响42-47
4.2.

1. 固定资产准则与企业所得税法差别对区域税收的影响42-45

4.2.2. 固定资产准则与企业所得税法差别对企业的影响45-47

5. 固定资产准则与企业所得税法差别的协调探讨47-53

5.1 固定资产准则与企业所得税法差别协调的必要性47-48

5.2 固定资产准则与企业所得税法差别协调的具体办法48-53

5.2.

1. 企业所得税纳税调整48-51

5.2.2. 企业针对固定资产准则与企业所得税法差别的应对对策51-53
参考文献53-54
后记54-56
致谢56